【正文】 本制度由公司 ***部門負責擬定，其解釋權及修改權屬 ***部門。1 管理制度 西北實業(yè)財務管理制度 分冊 文 件 號 版 次 編 制 審 核 批 準 共 頁 日 期 20xx． 01. 日 期 日 期 生效日期 目 錄 1 目的、綱要及適用范圍 .............................................................................................. 2 2 財務、會計部門分工及崗位設置 ................................................................................ 2 3 工作管理 ................................................................................................................... 3 4 會計管理 ................................................................................................................... 4 5 財務信息管理 .......................................................................................................... 16 6 財務報告與財務分析 ................................................................................................ 18 7 財務預算 ................................................................................................................. 19 8 資金管理 ................................................................................................................. 21 9 價格管理制度 .......................................................................................................... 23 10 差旅費報銷制 度 ....................................................................................................... 23 11 庫存管理 ................................................................................................................. 26 12 附則 ....................................................................................................................... 28 2 1 目的、綱要及適用范圍 為了規(guī)范西北實業(yè)股份有限公司及其下屬各公司的財務管理，強化公司內部監(jiān)控與協(xié)調機制，規(guī)范資金運作、提高使用效益，促進公司資產的保值、增值，特制定本制度。 本制度從 200 年 月 日起執(zhí)行。各分公司都應有獨立的出納，但可由一人兼任。 內容 年度工作計劃 制定時間及程序 每年十二月 日前，所有人員編寫個人年度工作計劃并提交直接領導，主管提交部門經理，部門經理提交財務總監(jiān)，財務總監(jiān)交總裁； 日前直接領導提出審閱意見，交財務總監(jiān)； 日前財務總監(jiān)提出審閱意見后批準執(zhí)行，并向總裁提交部門年度工作計劃；總裁審批同意后執(zhí)行。 計劃內容 包括：工作安排、費用預算等，詳見附錄《工作計劃表》。 工作總結和交流 目的和意義 為了對階段性工作情況及時總結和回顧、交流方法和經驗，以提高工作效率和質量，并對下階段工作的開展提供指導，應定期進行工作總結和交流。 總結提交 日內，直接領導對下屬的總結做出評價并提出建議和希望，交財務總監(jiān)匯總。 各公司、各項業(yè)務必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會5 計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告。 固定資產管理 總則 為 了加強固定資產管理，不斷提高固定資產完好率和利用率，保證固定資產的安全、完整和合理使用，充分發(fā)揮固定資產的效能，特指定本辦法。 分類 A．生產用固定資產。 （ 4）生產設備：指電解槽、反應釜、解聚塔等設備。 B．非生產用固定資產。 D．不需用固定資產。 F．土地。 管理原則 A. 計劃管理。各使用單位要在歸口分管的基礎上建立健全責任制，明確責任分工，專職專責，落實到人。 固定資產的分工管理 根據(jù)公司管理職責不同，將固定資產管理機構劃 分為： 生產技術部：負責生產設備、動力設備、傳導設備、生產工具、檢驗及計量器具、實驗用儀器儀表等方面固定資產的管理工作。（ 2）參加工程竣工后的驗收工作，審查竣工報告，審查和簽署固定資產增減變動的財務手續(xù)。 各固定資產使用單位是固定資產保管和維護、保養(yǎng)的主要責任者，其職責是： A. 分公司負責本單位固定資產的使用、停用、閑置、封存等保管工7 作以及維護、保養(yǎng)、檢修工作；負責報廢待處理固定資產保管。按季度、月清查核對，年終盤點，定期對帳，保證帳、卡、物三者一致。 固定資產歸口管理部門的領導對固定資產的完整、正確使用及維護負業(yè)務領導責任。 對未完工已投產的設備應按工程編號開列清單，妥善使用、管理，不得與在帳固定資產混淆。凡基建、擴建、改建的完工項目要轉入固定資產，必須進行驗收。調撥單經歸口管理部門領導、財務總監(jiān)、公司總裁簽字，會計部收款后作為調撥依據(jù)。 會計部負責審查固定資產盈虧和報廢報告，核對原值、已提折舊、凈值、報廢殘值等，并簽署意見。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計帳，定期核對，確保帳款、帳證、 帳帳相符。 B. 會計 部要嚴格控制現(xiàn)金結算開支范圍，不準巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。 E. 一切收付款都必須入帳，不準私人借支公款，不得用白條頂替庫現(xiàn)。開設的基本結算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經總裁批準。 C. 凡借用空白轉帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫清借款用途及申借金額，并經所在單位領導審批后，由 會計 部簽發(fā)。主管領導要隨時掌握借用和報銷情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。 G. 嚴禁將借出的空白轉帳支票轉借給任何單位或個人辦理付款結算，違者按財經紀律的有關規(guī)定從嚴懲處，對造成嚴重經濟損失的，除追究經辦人的經濟責任、刑事責任外，還要追究支票借用單位領導的責任。相關業(yè)務部門應及時催收應收款項，做到應收 盡收，避免形成壞帳。 3. 產成品、可供直接出售的產品部件、零件。 2. 在盤存期未辦理入庫結算手續(xù)的待驗物品。 即：成本差異額 =實際成本 計劃成本 B. 減少存貨的計價 根椐《股份制試點企業(yè)會計制度》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定和我公司的實際，材料減少、產品減少、其他存貨均可采用加權平均法；移動平均法兩種。 2. 材料入庫由經辦人根據(jù)發(fā)票、采購計劃、采購合同，核對所采購材料品種、價格、規(guī)格、數(shù)量等相符，質檢員檢驗所購材料符合質量 要求后，由庫管員填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經辦人和經辦部門負責人簽字，采購員據(jù)此到會計部報帳。 5. 因生產計劃變更，車間已領未用的材料，由領用部門填寫“材料退庫單”退回庫房，由庫管員驗收入庫。 2. 需委托外部加工的材料，必需經生產作業(yè)中心批準后，方可簽定協(xié)議、合同。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。 B. 產成品的管理 1. 產成品入庫，由生產車間填寫“產成品入庫單”，經質檢員檢驗蓋章，車間負責人簽字后，庫管員辦理驗收入庫。 5. 來料加工產成品的出庫按正常生產產成品出庫辦法執(zhí)行，加工車間不能直接將產品發(fā)給委托方。 3. 低值易耗品的使用部門，應按領用人建立臺帳，對在用低值易耗品工量器具加強管理，防止丟失損壞。 4. 包裝物隨同產品出售不單獨計價時，領用時列入生產成本或銷售費用處理。 成本和費用管理 總則 為了加強成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《股份制企業(yè)成本管理條例》等有關規(guī)定，制定本制度。各分公司經理對企業(yè)生產成本負完全責任。下列費用開支列入成本： A. 生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、14 裝卸、 整理等費用。 E. 按比例計劃提取的工會經費和按規(guī)定列入成本的教育經費。 I. 銷售產品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構的管理費。 B. 超出國家規(guī)定開支標準部分的各項費用支出。 成本計劃 成本計劃是企業(yè)編制財務計劃的重要依據(jù)之一。 C. 可比商品產品成本計劃。 成本計劃編制程序 A. 編制成本計劃必須廣泛發(fā)動群眾，分析前期成本完成情況，結合計劃期具體實際，深入調查研究，充分挖掘潛力，提出15 有效措施，進行綜合平衡。 成本核算 成本核算的基本任務是：按照國家有關成本開支范圍、費用開支標準和企業(yè)成本計劃，核算生產經營過程中所發(fā)生的各項費用，計算產品的生產成本和銷售成本，提供成本報告和有關資料，促進企業(yè)改善經營管理，降低成本、提高經濟效益。 C. 可比產品成本與不可比產品成本的界限。 基本生產成本的計算采用逐步接轉法；制造費用采用分配法。 成本分析 成本分析的任