【正文】 不用的固定資產(chǎn)。 F．土地。指已經(jīng)估價(jià)并單獨(dú)入帳的土地。 G．出租固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)租給外單位使用的固定資產(chǎn)。 管理原則 A. 計(jì)劃管理。固定資產(chǎn) 購(gòu)建、修理、更新及其資金來(lái)源必須按計(jì)劃執(zhí)行。 B. 分級(jí)管理。固定資產(chǎn)的管理按其類別歸口于各管理部門及單位分管。各使用單位要在歸口分管的基礎(chǔ)上建立健全責(zé)任制，明確責(zé)任分工，專職專責(zé)，落實(shí)到人。 C. 按程序辦事。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報(bào)廢等一切變動(dòng)都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個(gè)人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動(dòng)。 D. 各級(jí)固定資產(chǎn)管理部門和管理人員應(yīng)深入到使用單位或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查研究，對(duì)各單位匯報(bào)的有關(guān)固定資產(chǎn)事宜及時(shí)辦理，不得拖延。 固定資產(chǎn)的分工管理 根據(jù)公司管理職責(zé)不同，將固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)劃 分為： 生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、生產(chǎn)工具、檢驗(yàn)及計(jì)量器具、實(shí)驗(yàn)用儀器儀表等方面固定資產(chǎn)的管理工作。 行政部：負(fù)責(zé)所有房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理工作。 會(huì)計(jì)部：負(fù)責(zé)除上述部分以外的其它類固定資產(chǎn)的管理工作。具體職責(zé)是：（ 1）建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)帳（卡）和各分公司財(cái)務(wù)核算帳，根據(jù)增減和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對(duì)審查、定期對(duì)帳，做到帳、卡、物三者一致。（ 2）參加工程竣工后的驗(yàn)收工作，審查竣工報(bào)告，審查和簽署固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)手續(xù)。（ 3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、 保管、增減變化和財(cái)務(wù)核算情況。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報(bào)廢的處理。（ 5）按直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 各固定資產(chǎn)使用單位是固定資產(chǎn)保管和維護(hù)、保養(yǎng)的主要責(zé)任者，其職責(zé)是： A. 分公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、停用、閑置、封存等保管工7 作以及維護(hù)、保養(yǎng)、檢修工作；負(fù)責(zé)報(bào)廢待處理固定資產(chǎn)保管。 B. 對(duì)固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)應(yīng)做到心中有數(shù)，按照制度協(xié)助管理部門管好本單位固定資產(chǎn)。 C. 分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對(duì)工作。 D. 建立本單位固定資產(chǎn)管理卡片。按季度、月清查核對(duì)，年終盤點(diǎn)，定期對(duì)帳，保證帳、卡、物三者一致。 E. 根據(jù)需要制定固定資產(chǎn)的采購(gòu)計(jì)劃。負(fù)責(zé)驗(yàn)收竣工工程。 分公司經(jīng)理和各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的完整管理、正確使用和維護(hù)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 固定資產(chǎn)歸口管理部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護(hù)負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、保管、修理、更新 隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要，公司下屬部門確需購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事前提出購(gòu)置申請(qǐng)，填報(bào)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（附后），報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)。 一切入帳的固定資產(chǎn)都要按《固定資產(chǎn)目錄》分類分項(xiàng)，依順序統(tǒng)一編號(hào)下發(fā)；按物設(shè)卡，以便查對(duì)。 固定資產(chǎn) 在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護(hù)保養(yǎng)，不得隨意拆散使用。 對(duì)未完工已投產(chǎn)的設(shè)備應(yīng)按工程編號(hào)開(kāi)列清單，妥善使用、管理，不得與在帳固定資產(chǎn)混淆。 使用單位對(duì)閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)做好清潔防腐工作。 固定資產(chǎn)必須有計(jì)劃的進(jìn)行檢修和更新，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提高其效能。 固定資產(chǎn)的增減和轉(zhuǎn)移 新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。凡基建、擴(kuò)建、改建的完工項(xiàng)目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行驗(yàn)收。會(huì)計(jì)部門必須有驗(yàn)收單位簽證齊備的驗(yàn)收單才能正式入帳，如果驗(yàn)收單位簽證不全，會(huì)計(jì)部有權(quán)拒絕辦理。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、開(kāi)具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交會(huì)計(jì)部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。 有償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由歸口管理部門填寫“固定資產(chǎn)有償調(diào)撥單”（代發(fā)票），按統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)作價(jià)，任何人不得壓低8 規(guī)定價(jià)外售外調(diào)。調(diào)撥單經(jīng)歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁簽字，會(huì)計(jì)部收款后作為調(diào)撥依據(jù)。 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) 每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查和盤點(diǎn)，屆時(shí)由各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織，制作盤點(diǎn)表、審查和簽署固定資產(chǎn)盈虧、報(bào)廢報(bào)告。 使用單位對(duì)固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。 對(duì)需要 報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用單位提出，管理部門組成技術(shù)鑒定小組，寫出鑒定報(bào)告，說(shuō)明損壞程度、修復(fù)價(jià)值、損壞原因及其報(bào)廢原因。 會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)盈虧和報(bào)廢報(bào)告，核對(duì)原值、已提折舊、凈值、報(bào)廢殘值等，并簽署意見(jiàn)。 凡因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)后正式下文通知，待辦完報(bào)廢手續(xù)后，基建方能施工。 流動(dòng)資產(chǎn)管理 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時(shí)計(jì)帳，定期核對(duì)，確保帳款、帳證、 帳帳相符。 公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。 現(xiàn)金 A. 現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費(fèi)用開(kāi)支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。 B. 會(huì)計(jì) 部要嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算開(kāi)支范圍，不準(zhǔn)巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。 C. 嚴(yán)格審查各種報(bào)銷單據(jù)，對(duì)不符合政策和要求的堅(jiān)決不予報(bào)銷，不殉私情。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。 D. 辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，如因點(diǎn)錯(cuò)造成多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入帳歸公，短少的現(xiàn)金，由出納人員賠償。 E. 一切收付款都必須入帳，不準(zhǔn)私人借支公款，不得用白條頂替庫(kù)現(xiàn)。 F. 嚴(yán)格控制備用金的使用范圍和金額，對(duì)使用備用金的部門和個(gè)9 人， 會(huì)計(jì) 部要定期檢查和不定期的抽查，對(duì)挪用公款和用途不當(dāng)?shù)牟块T和個(gè)人，要及時(shí)批評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。 銀行存款 對(duì)外支付超過(guò) 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。支付款項(xiàng)由使用部門申請(qǐng)，按照公司規(guī)定審批手續(xù)辦理。開(kāi)設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時(shí)帳戶，必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對(duì)外單位出租、出借銀 行帳戶。 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理 A. 各單位購(gòu)買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開(kāi)戶銀行及帳號(hào)后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。 B. 專職采購(gòu)人員購(gòu)料時(shí)，如因事先無(wú)法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報(bào)銷日期。 C. 凡借用空白轉(zhuǎn)帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫清借款用途及申借金額，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，由 會(huì)計(jì) 部簽發(fā)。對(duì)簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員要認(rèn)真登記，及時(shí)清理，并按時(shí)與銀行對(duì)帳。 D. 按銀行結(jié)算制度規(guī) 定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天， 會(huì)計(jì) 部要催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理報(bào)銷，對(duì)當(dāng)月不能報(bào)銷清帳的，必須到 會(huì)計(jì) 部辦理借款進(jìn)帳手續(xù)，超過(guò)一個(gè)月既不報(bào)銷，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報(bào)批評(píng)外，并不再批給借款。 E. 借用支票的單位應(yīng)指定專人設(shè)本登記，認(rèn)真管理。主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時(shí)掌握借用和報(bào)銷情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。 F. 支票使用單位和經(jīng)辦人員，對(duì)借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)防丟失。逾期未用的，應(yīng)及時(shí)交回 會(huì)計(jì) 部注銷。支票遺失時(shí)，借支票人要立即向 會(huì)計(jì) 部開(kāi)戶銀行和收款單位提出書面掛失止付，并同時(shí)向電視臺(tái)申辦作廢聲明，如掛 失前已經(jīng)支付，經(jīng)辦人員要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)損失。 G. 嚴(yán)禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位或個(gè)人辦理付款結(jié)算，違者按財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)懲處，對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、刑事責(zé)任外，還要追究支票借用單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 應(yīng)收款管理 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。 10 建立應(yīng)收款的催收制度， 會(huì)計(jì) 部門每旬末將應(yīng)收款的明細(xì)清單（按客戶分類，包括帳款和賬齡）交相關(guān)業(yè)務(wù)部門催收。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做到應(yīng)收 盡收，避免形成壞帳。 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)總裁審批后作為壞帳處理，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對(duì)收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用。 存貨管理 存貨管理的范圍 A. 存貨管理包括： 1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商 品、外購(gòu)半成品、修理用備件、廢料。 2. 在制品、自制半成品。 3. 產(chǎn)成品、可供直接出售的產(chǎn)品部件、零件。 B. 凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品，無(wú)論其存放在什么地方，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨。 C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。 1. 在盤存期已辦理入庫(kù)，對(duì)方尚 未開(kāi)來(lái)發(fā)票，未辦理結(jié)算手續(xù)的物品。 2. 在盤存期未辦理入庫(kù)結(jié)算手續(xù)的待驗(yàn)物品。 3. 已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對(duì)方單位尚未提貨的物品。 存貨的計(jì)價(jià) A. 增加存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià) 1. 實(shí)際成本的確定，按照股份制企業(yè)財(cái)務(wù)制度和稅收的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2. 成本差異的確定，計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本的差額計(jì)入成本差異。 即：成本差異額 =實(shí)際成本 計(jì)劃成本 B. 減少存貨的計(jì)價(jià) 根椐《股份制試點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和我公司的實(shí)際，材料減少、產(chǎn)品減少、其他存貨均可采用加權(quán)平均法；移動(dòng)平均法兩種。以上方法不得 隨意變動(dòng)。 材料收發(fā)的管理 A. 材料采購(gòu)必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制的11 材料消耗定額和會(huì)計(jì)部制定的采購(gòu)價(jià)格及下達(dá)的庫(kù)存資金限額，分別編制年、季、月采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會(huì)計(jì)部平衡后，報(bào)總裁辦公會(huì)通過(guò)，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)部門提供資金。 B. 材料入庫(kù)的管理 . 1. 材料采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先征得會(huì)計(jì)部門的同意后方可采購(gòu)。 2. 材料入庫(kù)由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同，核對(duì)所采購(gòu)材料品種、價(jià)格、規(guī)格、數(shù)量等相符，質(zhì)檢員檢驗(yàn)所購(gòu)材料符合質(zhì)量 要求后，由庫(kù)管員填寫材料入庫(kù)單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，采購(gòu)員據(jù)此到會(huì)計(jì)部報(bào)帳。否則會(huì)計(jì)部應(yīng)拒絕付款或部分拒絕付款。 3. 對(duì)發(fā)票未到的貨物，