【正文】 卡片。固定資產(chǎn)的報(bào)廢，要填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)討論，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)憑此處理賬務(wù)。對(duì)固定資產(chǎn)，每年必須組織兩次清點(diǎn)。第一次在每年的六月底，第二次在每年的十二月底。盤點(diǎn)事項(xiàng)由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并寫出書面報(bào)告交總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師。 盤存數(shù)如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，并追究責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除預(yù)計(jì)累計(jì)折舊后，計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧的固定資產(chǎn)按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過失人或保險(xiǎn)公司等的賠償后，計(jì)入營業(yè)外支出。（二）在建工程包括施工前的準(zhǔn)備，正在施工和已完工但尚未交付使用的建筑工程。公司實(shí)施在建工程前，應(yīng)認(rèn)真編制工程預(yù)算。工程竣工后，及時(shí)辦理竣工決算。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的專項(xiàng)借款利息及匯兌損益在固定資產(chǎn)交付使用或完工之前計(jì)入在建工程成本，在固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。所建造的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；在辦理竣工決算后，按決算價(jià)格調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。公司在期末對(duì)在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，在建工程減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。存在下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：除因國防等特殊原因外，在建工程停建、緩建，并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，但停建當(dāng)年計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得超過在建工程賬面價(jià)值的30％；所建項(xiàng)目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大不確定性，如工程在建期間由于技術(shù)更新、擬進(jìn)行改建或重建，致使在建工程發(fā)生減值的；其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值準(zhǔn)備的情況，如在建工程遭受災(zāi)害影響而部分毀損、經(jīng)技術(shù)測試無法達(dá)到設(shè)計(jì)使用要求等實(shí)際發(fā)生減值的情形。 第六條 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 （一）公司的無形資產(chǎn)包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用入賬；購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的有關(guān)費(fèi)用入賬。無形資產(chǎn)應(yīng)自公司開始受益起按照預(yù)計(jì)的受益期分期平均攤銷，受益期無法確認(rèn)的，按不少于10年的期限平均攤銷。公司在期末對(duì)無形資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果其可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額部分計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。確定無形資產(chǎn)的可收回金額時(shí)，其中土地使用權(quán)可參考煙臺(tái)地區(qū)國土資源部門近期公布的同類土地的交易指導(dǎo)價(jià)；專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)與非專有技術(shù)等類無形資產(chǎn)如有市價(jià)的，可參考市價(jià)確定；沒有市價(jià)的，可參考專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)值確定。（二）公司的其他資產(chǎn)是指上述資產(chǎn)之外的其他資產(chǎn)。第四章 投融資管理第七條 投資管理(一) 本制度所指的投資指長期投資，包括長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資。（二）經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)公司新建項(xiàng)目、技改項(xiàng)目、引進(jìn)項(xiàng)目、合資合作項(xiàng)目、參股項(xiàng)目、兼并收購項(xiàng)目、科研計(jì)劃項(xiàng)目的審查、申報(bào)、立項(xiàng)，可行性研究報(bào)告、擴(kuò)充設(shè)計(jì)的申報(bào)審批。（三）投資的原則必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展；必須堅(jiān)持效益原則，原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。（四）投資審批程序公司及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司、搞新項(xiàng)目開發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評(píng)價(jià)。對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；對(duì)公司經(jīng)營的影響；主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施；公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要；投資收益；稅務(wù)論證。（五）按規(guī)定必須上報(bào)審批的項(xiàng)目，由公司在末簽訂任何具有法律效力的合同、協(xié)議及未進(jìn)行任何實(shí)際投資之前，備齊以下資料，上報(bào)中國節(jié)能投資公司相關(guān)部門：項(xiàng)目投資申請報(bào)告或建議書；投資企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的投資決定或決議；項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；有關(guān)合同、（協(xié)議）草案；資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況；有關(guān)合作單位的資信情況；政府的有關(guān)許可文件；項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力等。（六）長期投資以取得的實(shí)際成本入賬，包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。長期股權(quán)投資差額應(yīng)按投資期限攤銷，沒有投資期限的，借方差額按不超過10年的期限攤銷，貸方差額按不低于10年期限攤銷。長期股權(quán)投資根據(jù)不同情況，分別采用權(quán)益法和成本法（在被投資單位占有該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法，占有20%以下或雖占有20%以上，但不具有重大影響，采用成本法）。年終根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損（以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)）計(jì)算我方收益,并及時(shí)清收股利。第八條 融資管理（一）本制度所指的融資，僅指債務(wù)資本融資方式，即公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。（二）融資的原則總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜；充分利用各級(jí)政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資，如：無償、資助、無息或貼息貸款等；長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧； 慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。（三）債務(wù)性融資各控股企業(yè)向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護(hù)公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報(bào)工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。控股企業(yè)的以下對(duì)外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報(bào)萬利達(dá)總部審批：（1） 向其他單位和個(gè)人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時(shí)；（2） 融資成本高于同期銀行貸款利率10%時(shí)；（3） 向有收購或參股意向的借款人借款；（4） 借款有限制性條款，可能導(dǎo)致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔(dān)保等；未經(jīng)萬利達(dá)總部同意，控股企業(yè)之間不得互相拆借資金。第五章 成本和費(fèi)用的管理第九條 成本和費(fèi)用的管理（一）成本和費(fèi)用包括為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)所耗費(fèi)的直接材料、直接人工、其他直接費(fèi)用及制造費(fèi)用，行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，為籌集資金而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售商品而發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用。公司必須分清本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。工業(yè)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。（二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。成本費(fèi)用按照以下原則計(jì)量：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項(xiàng)材料，按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。公司應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)、工時(shí)、產(chǎn)量記錄等資料，計(jì)算職工工資，計(jì)入成本、費(fèi)用。公司按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入各工資項(xiàng)目。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定，計(jì)算提取福利費(fèi)，計(jì)入成本、費(fèi)用。公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。（三）費(fèi)用管理營業(yè)費(fèi)用本科目核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用。 期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目按費(fèi)用項(xiàng)目分別設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目核算的主要內(nèi)容包括：、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等；、裝卸費(fèi)、包