【正文】 C. 材料發(fā)出的管理 1. 生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料，由車間根據(jù)生產(chǎn)計劃和供應部門編制的當期材料消耗定額，填寫“限額領(lǐng)料單”由分公司主管領(lǐng)導審核簽字后，倉庫據(jù)此辦理材料出庫。 2. 攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時，一般采用一次攤銷法，但其價值在 20xx 元以上時，采用五五分期攤銷法，即：根據(jù)其使用期限或服務(wù)工作量攤銷。 成本開支范圍 根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)成本管理條例》。 E. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費用。 B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。 職工福利費按員工工資總額的 14%提取。 財務(wù)信息的披露及借出 . 本公司重大財務(wù)變動和和非常財務(wù)事項應及時向股東披露可彩內(nèi)部信息發(fā)布、股東大會口頭報告、報刊公告等形式。 財務(wù)報表按時間跨度分為月度和年度報表兩類。 內(nèi)容 財務(wù)預算包括功能性預算和 部門預算兩項。 程序 每年 月 日前，各部門提出調(diào)整預算申請（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等），交負責相關(guān)業(yè)務(wù)的財務(wù)人員審核。并在申請表上注明相關(guān)信息，報財務(wù)總監(jiān)。 員工差旅費報銷及補貼規(guī)定 西安地區(qū)（包括渭南市）： A. 交通費按實際發(fā)生額，實報實銷，不得乘坐臥鋪車。其它時間按住勤補貼標準執(zhí)行。 出納審核報銷單是否審批手續(xù)齊全，齊全的給與報銷并作好相關(guān)記錄；否則要求補齊手續(xù)。 一般業(yè)務(wù)人員負責填寫入、出庫單，并辦理相關(guān)手續(xù)后交倉庫保管人員；協(xié)助倉庫保管員清點、核對入庫貨物。 會計部每月對庫存帳和在途商品帳與實物庫存帳累加結(jié)存數(shù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題即日查對。 本制度可根據(jù)公司實際發(fā)展情況進行適當?shù)恼{(diào)整或補充 ，制度的修改詳見《制度29 制定與修改》程序文件。 對帳和盤點 28 帳簿設(shè)置 會計部設(shè)庫存帳，按照進項和銷項發(fā)票記錄收發(fā)；設(shè)庫存實物帳，按照入、出庫單記錄收發(fā)；設(shè)在途商品帳，按照出庫單記錄。 本制度未盡事宜，由 會計 部負責解釋并協(xié)調(diào)解決。 審批權(quán)限 未超過報銷標準的，部門經(jīng)理以下人員由部門經(jīng)理簽字同意，部門經(jīng)理以上人員（含部門經(jīng) 理）由分管副總或總裁簽字同意。 C. 在途誤餐補貼標準： 連續(xù)在途時間滿 12小時的，且當日未發(fā)生住宿的，給予 25元誤餐補貼，以后按 6 小時累計，每滿 6小時的，給予補貼 10 元，不足 6小時不予補貼，當日發(fā) 生住宿的，按住勤補貼標準執(zhí)行并發(fā) 10元在途誤餐補貼。 財務(wù)部由專人統(tǒng)一 負責價格管理工作。 程序 詳見《制定資金計劃程序文件》 注：公司年度資金計劃可在財務(wù)預算的基礎(chǔ)上制定 資金申請與審批 資金的申請必須由申請人填寫資金申請表，并報部門經(jīng)理簽 字； 對于計劃內(nèi)的資金需求，經(jīng) 會計 部經(jīng)理審核后，可直接報財務(wù)總監(jiān)申請； 計劃外資金需求經(jīng) 會計 部經(jīng)理審核通過后，由 會計 部經(jīng)理負責填寫計劃外資金需求申請，并報財務(wù)總監(jiān)審核； 財務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)可對資金需求申請進行審核。此項工作在 月 日前完成。 每年最后兩個月編制下一年度的財務(wù)預算。如發(fā)現(xiàn)損失應及時修補，或者復制，盡量做到保持原來的真實面目。 內(nèi)部調(diào)閱 ：本公司人員調(diào)閱財務(wù)信息，要經(jīng)總裁同意，并由財務(wù)總監(jiān)登記《會計檔案調(diào)閱薄》（附后），調(diào)閱人簽名備查。 分公司核算組（核算員）要指導、協(xié)助班組開 展成本分析工作。 D. 會計部在廣泛征求各部門討論意見的基礎(chǔ)上，正式制定公司成本計劃，經(jīng)總裁審批后下達執(zhí)行。 下列各項費用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本： A. 應在利潤開支的投資分紅。 企業(yè)實行成本管理責任制。 4. 倉庫保管員必須依據(jù)會計部審核認可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會計部對帳，做到帳帳、帳實相符，不得以“白條”抵庫。 4. 車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉庫、財務(wù)、供應）各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗收簽字交會計部進行帳務(wù)處理。 2. 在制品、自制半成品。 B. 專職采購人員購料時，如因事先無法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報銷日期。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。 固定資產(chǎn) 在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護保養(yǎng)，不得隨意拆散使用。具體職責是：（ 1）建立健全固定資產(chǎn)明細帳（卡）和各分公司財務(wù)核算帳，根據(jù)增減和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對審查、定期對帳，做到帳、卡、物三者一致。指經(jīng)批準封存不用的固定資產(chǎn)。為了便于管理，少部分設(shè)備價值雖然底于標準限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備，也應列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個條件，但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。 4 直接上級需對下屬的工作計劃及其執(zhí)行情況負責。 本制度由公司 ***部門負責擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬 ***部門。 內(nèi)容 年度工作計劃 制定時間及程序 每年十二月 日前，所有人員編寫個人年度工作計劃并提交直接領(lǐng)導，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交總裁； 日前直接領(lǐng)導提出審閱意見，交財務(wù)總監(jiān)； 日前財務(wù)總監(jiān)提出審閱意見后批準執(zhí)行，并向總裁提交部門年度工作計劃；總裁審批同意后執(zhí)行。 各公司、各項業(yè)務(wù)必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會5 計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告。 B．非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。各使用單位要在歸口分管的基礎(chǔ)上建立健全責任制，明確責任分工，專職專責，落實到人。按季度、月清查核對，年終盤點，定期對帳，保證帳、卡、物三者一致。調(diào)撥單經(jīng)歸口管理部門領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)、公司總裁簽字，會計部收款后作為調(diào)撥依據(jù)。 E. 一切收付款都必須入帳，不準私人借支公款，不得用白條頂替庫現(xiàn)。 G. 嚴禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位或個人辦理付款結(jié)算，違者按財經(jīng)紀律的有關(guān)規(guī)定從嚴懲處，對造成嚴重經(jīng)濟損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟責任、刑事責任外，還要追究支票借用單位領(lǐng)導的責任。 即：成本差異額 =實際成本 計劃成本 B. 減少存貨的計價 根椐《股份制試點企業(yè)會計制度》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定和我公司的實際，材料減少、產(chǎn)品減少、其他存貨均可采用加權(quán)平均法；移動平均法兩種。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。 4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨計價時，領(lǐng)用時列入生產(chǎn)成本或銷售費用處理。 E. 按比例計劃提取的工會經(jīng)費和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費。 C. 可比商品產(chǎn)品成本計劃。 基本生產(chǎn)成本的計算采用逐步接轉(zhuǎn)法；制造費用采用分配法。 公司要加強費用開支管理，嚴格執(zhí)行公司的費用開支標準及有關(guān)規(guī)定。 . 財務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司總裁批準并留復印件，做好登記工作，限期歸還。 財務(wù)指標 財務(wù)指標包括償還能力指標、經(jīng)營狀況指標和盈利能力指標三類； 償還能力指標包括：流動比率、速動比率、負債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等； 經(jīng)營狀況指標包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等； 盈利能力指標包括：資產(chǎn)收益率 、經(jīng)營利潤率、資產(chǎn)收益增長率等。各部門經(jīng)理修改計劃后，提交財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理審閱后交財務(wù)總監(jiān)。 財務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報表，于 日前交財務(wù)總監(jiān)審批。 程序 詳見《資金調(diào)撥程序文件》、《對外融資程序文件》 23 9 價格管理制度 目的和意義 為了完善公司的管理體系，統(tǒng)一價格，規(guī)范部門和員工的經(jīng)營行為，確保公司各項經(jīng)營方針、目標的如期實現(xiàn)。 II. 市內(nèi)交通乘車應以公交車為主，工作需要乘坐出租車者 ，須征得主管領(lǐng)導同意。 主辦單位不提供食宿的，按 。中級管理人員是指部門副經(jīng)理級和經(jīng)理級員工。 貨物到達后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員協(xié)助倉庫保管人員根據(jù)入庫單清點核對，若發(fā)生不符，由業(yè)務(wù)人員改寫入庫單內(nèi)容。 公司所有員工都必須遵守本 制度?？偛脤Ω笨偛?、各中心主任、部門經(jīng)理的執(zhí)行情況進行監(jiān)督考核。 會計根據(jù)入庫單作暫估入庫手續(xù)，并督促業(yè)務(wù)人員聯(lián)系供貨方開具進貨發(fā)票，收到發(fā)票后會計作入庫手續(xù)。 本制度住宿補貼，一律以住宿票為準，無票者不予補貼。 會計 部必須根據(jù)出差人員天數(shù)，路線和目地，審查借款額，按規(guī)定批準借款（按部門經(jīng)理簽署意見審批）。 II. 特快硬座，按票價的 50%補貼。并根據(jù)實際情況對價格進行調(diào)整和修訂。 總裁批準后，由財務(wù)部經(jīng)理負責督導執(zhí)行并對調(diào)整預算報告進行備案存檔。 根據(jù)會議決定，各公司財務(wù)主管負責進行各公司財務(wù)預算，并編制模擬損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表。報告除了列清各財務(wù)指標外，還需對指標所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述。 嚴格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準，會計檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借閱的，經(jīng)領(lǐng)導批準，并打借據(jù)，方能借出。 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料； 其他財務(wù)管理檔案包括公司資金計劃（月度、年度）、財務(wù)預算、 財務(wù)分析報告、合同復印件、發(fā)票存根等； 責任人 公司財務(wù)總監(jiān)是所有財務(wù)信息的管理責任人； 會計檔案及財務(wù)管理檔案由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一保管； 17 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負責統(tǒng)一保管。 車間半成品成本按加權(quán)平均法計算。 E. 管理費用計劃。 G. 財產(chǎn)運輸保險費、合同公證費、咨詢費、專有技術(shù)使用費以及列入成本的排污費。 B. 在清查中，對于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉爛、變質(zhì)、毀損和超儲積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報告，并查清原因，提出處理和改正措施。月末，按廠規(guī)定時間由車間組織盤點，核實實物數(shù)量，報會計部作為計算產(chǎn)品成本的依據(jù)。 材料收發(fā)的管理 A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制的11 材料消耗定額和會計部制定的采購價格及下達的庫存資金限額，分別編制年、季、月采購計劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會計部平衡后，報總裁辦公會通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達計劃執(zhí)行，會計部門提供資金。應收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細帳，定期清理核對，保證應收款的真實完整。 銀行存款 對外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。 使用單位對固定資產(chǎn)的盈虧應查明原因妥善處理。負責驗收竣工工程