【正文】 C. 材料發(fā)出的管理 1. 生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料，由車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和供應(yīng)部門編制的當(dāng)期材料消耗定額，填寫“限額領(lǐng)料單”由分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，倉(cāng)庫(kù)據(jù)此辦理材料出庫(kù)。 2. 攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，一般采用一次攤銷法，但其價(jià)值在 20xx 元以上時(shí)，采用五五分期攤銷法，即：根據(jù)其使用期限或服務(wù)工作量攤銷。 成本開支范圍 根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)成本管理?xiàng)l例》。 E. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的其他費(fèi)用。 B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。 職工福利費(fèi)按員工工資總額的 14%提取。 財(cái)務(wù)信息的披露及借出 . 本公司重大財(cái)務(wù)變動(dòng)和和非常財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向股東披露可彩內(nèi)部信息發(fā)布、股東大會(huì)口頭報(bào)告、報(bào)刊公告等形式。 財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間跨度分為月度和年度報(bào)表兩類。 內(nèi)容 財(cái)務(wù)預(yù)算包括功能性預(yù)算和 部門預(yù)算兩項(xiàng)。 程序 每年 月 日前，各部門提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等），交負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員審核。并在申請(qǐng)表上注明相關(guān)信息，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 員工差旅費(fèi)報(bào)銷及補(bǔ)貼規(guī)定 西安地區(qū)（包括渭南市）： A. 交通費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額，實(shí)報(bào)實(shí)銷，不得乘坐臥鋪車。其它時(shí)間按住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 出納審核報(bào)銷單是否審批手續(xù)齊全，齊全的給與報(bào)銷并作好相關(guān)記錄；否則要求補(bǔ)齊手續(xù)。 一般業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)填寫入、出庫(kù)單，并辦理相關(guān)手續(xù)后交倉(cāng)庫(kù)保管人員；協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管員清點(diǎn)、核對(duì)入庫(kù)貨物。 會(huì)計(jì)部每月對(duì)庫(kù)存帳和在途商品帳與實(shí)物庫(kù)存帳累加結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題即日查對(duì)。 本制度可根據(jù)公司實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整或補(bǔ)充 ，制度的修改詳見《制度29 制定與修改》程序文件。 對(duì)帳和盤點(diǎn) 28 帳簿設(shè)置 會(huì)計(jì)部設(shè)庫(kù)存帳，按照進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票記錄收發(fā)；設(shè)庫(kù)存實(shí)物帳，按照入、出庫(kù)單記錄收發(fā)；設(shè)在途商品帳，按照出庫(kù)單記錄。 本制度未盡事宜，由 會(huì)計(jì) 部負(fù)責(zé)解釋并協(xié)調(diào)解決。 審批權(quán)限 未超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，部門經(jīng)理以下人員由部門經(jīng)理簽字同意，部門經(jīng)理以上人員（含部門經(jīng) 理）由分管副總或總裁簽字同意。 C. 在途誤餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： 連續(xù)在途時(shí)間滿 12小時(shí)的，且當(dāng)日未發(fā)生住宿的，給予 25元誤餐補(bǔ)貼，以后按 6 小時(shí)累計(jì)，每滿 6小時(shí)的，給予補(bǔ)貼 10 元，不足 6小時(shí)不予補(bǔ)貼，當(dāng)日發(fā) 生住宿的，按住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行并發(fā) 10元在途誤餐補(bǔ)貼。 財(cái)務(wù)部由專人統(tǒng)一 負(fù)責(zé)價(jià)格管理工作。 程序 詳見《制定資金計(jì)劃程序文件》 注：公司年度資金計(jì)劃可在財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上制定 資金申請(qǐng)與審批 資金的申請(qǐng)必須由申請(qǐng)人填寫資金申請(qǐng)表，并報(bào)部門經(jīng)理簽 字； 對(duì)于計(jì)劃內(nèi)的資金需求，經(jīng) 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理審核后，可直接報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)； 計(jì)劃外資金需求經(jīng) 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理審核通過后，由 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理負(fù)責(zé)填寫計(jì)劃外資金需求申請(qǐng)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核； 財(cái)務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)可對(duì)資金需求申請(qǐng)進(jìn)行審核。此項(xiàng)工作在 月 日前完成。 每年最后兩個(gè)月編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。如發(fā)現(xiàn)損失應(yīng)及時(shí)修補(bǔ)，或者復(fù)制，盡量做到保持原來的真實(shí)面目。 內(nèi)部調(diào)閱 ：本公司人員調(diào)閱財(cái)務(wù)信息，要經(jīng)總裁同意，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)登記《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱薄》（附后），調(diào)閱人簽名備查。 分公司核算組（核算員）要指導(dǎo)、協(xié)助班組開 展成本分析工作。 D. 會(huì)計(jì)部在廣泛征求各部門討論意見的基礎(chǔ)上，正式制定公司成本計(jì)劃，經(jīng)總裁審批后下達(dá)執(zhí)行。 下列各項(xiàng)費(fèi)用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本： A. 應(yīng)在利潤(rùn)開支的投資分紅。 企業(yè)實(shí)行成本管理責(zé)任制。 4. 倉(cāng)庫(kù)保管員必須依據(jù)會(huì)計(jì)部審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會(huì)計(jì)部對(duì)帳，做到帳帳、帳實(shí)相符，不得以“白條”抵庫(kù)。 4. 車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、供應(yīng)）各執(zhí)一份的廢料交庫(kù)單，經(jīng)庫(kù)管員驗(yàn)收簽字交會(huì)計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 2. 在制品、自制半成品。 B. 專職采購(gòu)人員購(gòu)料時(shí)，如因事先無法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報(bào)銷日期。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。 固定資產(chǎn) 在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護(hù)保養(yǎng)，不得隨意拆散使用。具體職責(zé)是：（ 1）建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)帳（卡）和各分公司財(cái)務(wù)核算帳，根據(jù)增減和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對(duì)審查、定期對(duì)帳，做到帳、卡、物三者一致。指經(jīng)批準(zhǔn)封存不用的固定資產(chǎn)。為了便于管理，少部分設(shè)備價(jià)值雖然底于標(biāo)準(zhǔn)限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個(gè)條件，但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。 4 直接上級(jí)需對(duì)下屬的工作計(jì)劃及其執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。 本制度由公司 ***部門負(fù)責(zé)擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬 ***部門。 內(nèi)容 年度工作計(jì)劃 制定時(shí)間及程序 每年十二月 日前，所有人員編寫個(gè)人年度工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交總裁； 日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出審閱意見，交財(cái)務(wù)總監(jiān)； 日前財(cái)務(wù)總監(jiān)提出審閱意見后批準(zhǔn)執(zhí)行，并向總裁提交部門年度工作計(jì)劃；總裁審批同意后執(zhí)行。 各公司、各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)5 計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 B．非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。各使用單位要在歸口分管的基礎(chǔ)上建立健全責(zé)任制，明確責(zé)任分工，專職專責(zé)，落實(shí)到人。按季度、月清查核對(duì)，年終盤點(diǎn)，定期對(duì)帳，保證帳、卡、物三者一致。調(diào)撥單經(jīng)歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁簽字，會(huì)計(jì)部收款后作為調(diào)撥依據(jù)。 E. 一切收付款都必須入帳，不準(zhǔn)私人借支公款，不得用白條頂替庫(kù)現(xiàn)。 G. 嚴(yán)禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位或個(gè)人辦理付款結(jié)算，違者按財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)懲處，對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、刑事責(zé)任外，還要追究支票借用單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 即：成本差異額 =實(shí)際成本 計(jì)劃成本 B. 減少存貨的計(jì)價(jià) 根椐《股份制試點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和我公司的實(shí)際，材料減少、產(chǎn)品減少、其他存貨均可采用加權(quán)平均法；移動(dòng)平均法兩種。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。 4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)，領(lǐng)用時(shí)列入生產(chǎn)成本或銷售費(fèi)用處理。 E. 按比例計(jì)劃提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費(fèi)。 C. 可比商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。 基本生產(chǎn)成本的計(jì)算采用逐步接轉(zhuǎn)法；制造費(fèi)用采用分配法。 公司要加強(qiáng)費(fèi)用開支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。 . 財(cái)務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類； 償還能力指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等； 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等； 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率 、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益增長(zhǎng)率等。各部門經(jīng)理修改計(jì)劃后，提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱后交財(cái)務(wù)總監(jiān)。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報(bào)表，于 日前交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 程序 詳見《資金調(diào)撥程序文件》、《對(duì)外融資程序文件》 23 9 價(jià)格管理制度 目的和意義 為了完善公司的管理體系，統(tǒng)一價(jià)格，規(guī)范部門和員工的經(jīng)營(yíng)行為，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。 II. 市內(nèi)交通乘車應(yīng)以公交車為主，工作需要乘坐出租車者 ，須征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意。 主辦單位不提供食宿的，按 。中級(jí)管理人員是指部門副經(jīng)理級(jí)和經(jīng)理級(jí)員工。 貨物到達(dá)后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)入庫(kù)單清點(diǎn)核對(duì)，若發(fā)生不符，由業(yè)務(wù)人員改寫入庫(kù)單內(nèi)容。 公司所有員工都必須遵守本 制度?？偛脤?duì)副總裁、各中心主任、部門經(jīng)理的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。 會(huì)計(jì)根據(jù)入庫(kù)單作暫估入庫(kù)手續(xù)，并督促業(yè)務(wù)人員聯(lián)系供貨方開具進(jìn)貨發(fā)票，收到發(fā)票后會(huì)計(jì)作入庫(kù)手續(xù)。 本制度住宿補(bǔ)貼，一律以住宿票為準(zhǔn)，無票者不予補(bǔ)貼。 會(huì)計(jì) 部必須根據(jù)出差人員天數(shù)，路線和目地，審查借款額，按規(guī)定批準(zhǔn)借款（按部門經(jīng)理簽署意見審批）。 II. 特快硬座，按票價(jià)的 50%補(bǔ)貼。并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整和修訂。 總裁批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行并對(duì)調(diào)整預(yù)算報(bào)告進(jìn)行備案存檔。 根據(jù)會(huì)議決定，各公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)進(jìn)行各公司財(cái)務(wù)預(yù)算，并編制模擬損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表。報(bào)告除了列清各財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還需對(duì)指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述。 嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借閱的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并打借據(jù)，方能借出。 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料； 其他財(cái)務(wù)管理檔案包括公司資金計(jì)劃（月度、年度）、財(cái)務(wù)預(yù)算、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同復(fù)印件、發(fā)票存根等； 責(zé)任人 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)是所有財(cái)務(wù)信息的管理責(zé)任人； 會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)管理檔案由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一保管； 17 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。 車間半成品成本按加權(quán)平均法計(jì)算。 E. 管理費(fèi)用計(jì)劃。 G. 財(cái)產(chǎn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、合同公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、專有技術(shù)使用費(fèi)以及列入成本的排污費(fèi)。 B. 在清查中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和超儲(chǔ)積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報(bào)告，并查清原因，提出處理和改正措施。月末，按廠規(guī)定時(shí)間由車間組織盤點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，報(bào)會(huì)計(jì)部作為計(jì)算產(chǎn)品成本的依據(jù)。 材料收發(fā)的管理 A. 材料采購(gòu)必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制的11 材料消耗定額和會(huì)計(jì)部制定的采購(gòu)價(jià)格及下達(dá)的庫(kù)存資金限額，分別編制年、季、月采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會(huì)計(jì)部平衡后，報(bào)總裁辦公會(huì)通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)部門提供資金。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。 銀行存款 對(duì)外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。 使用單位對(duì)固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。負(fù)責(zé)驗(yàn)收竣工工程