【正文】 務(wù)是通過(guò)分析、對(duì)比方法，對(duì)影響成本升降諸因素進(jìn)行分析，查明各因素對(duì)成本變化的影響程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進(jìn)成本進(jìn)一步降低，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 本《制度》未盡事宜按歸口業(yè)務(wù)分別由會(huì)計(jì)部、技術(shù)開(kāi)發(fā)部、行政部負(fù)責(zé)解釋。加祺公司按外商 投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提取職工福利費(fèi)。 公司要加強(qiáng)費(fèi)用開(kāi)支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。 相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)入庫(kù)（柜）保管，做到存放有序，查找方便。 外部調(diào)閱。信息披露應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。 . 財(cái)務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。 對(duì)所管的檔案要定期檢查核對(duì)，立卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟失及時(shí)追查，外借檔案及時(shí)追回。 財(cái)務(wù)信息的銷毀 財(cái)務(wù)信息保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見(jiàn)，編造《財(cái)務(wù)信息銷毀清冊(cè)》，經(jīng)公司總裁審查批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時(shí)必須由財(cái)務(wù)部及行政部派員共同監(jiān)銷。 公司月度報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》和《費(fèi)用明細(xì)表》，于月后 7天內(nèi)報(bào)出； 公司年度決算報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤(rùn)分配表》及《費(fèi)用明細(xì)表》，于年后 15天內(nèi)報(bào)出；合并財(cái)務(wù)報(bào)表（用于公司內(nèi)部管理）于年后 30 天內(nèi)報(bào)出。 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類； 償還能力指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等； 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等； 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率 、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益增長(zhǎng)率等。 7 財(cái)務(wù)預(yù)算 目的和意義 為了配合公司戰(zhàn)略計(jì)劃的推進(jìn)，明確各部門及管理人員的業(yè)績(jī)指標(biāo)，有效控制公司的財(cái)務(wù)狀況，提高財(cái)務(wù)部工作質(zhì)量和效率，并配合更好地為業(yè)務(wù)部門運(yùn)作提供支持，公司應(yīng)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)董事會(huì)討論批準(zhǔn)后實(shí)施。 功能性預(yù)算包括資金籌措、財(cái)務(wù)收支、成本、利潤(rùn)及其分配預(yù)算、市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算、行政開(kāi)支預(yù)算、工資預(yù)算等；部門預(yù)算指各部門為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)或工作而發(fā)生的費(fèi)用支出預(yù)算。各部門經(jīng)理修改計(jì)劃后，提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱后交財(cái)務(wù)總監(jiān)。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核各公司預(yù)算報(bào)表，并編寫虛擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表，于 月 日前交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 財(cái)務(wù)總監(jiān)將預(yù)算報(bào)告交總裁審批，獲得批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)通知并督導(dǎo)各部門執(zhí)行 ，同時(shí)對(duì)年度預(yù)算報(bào)告進(jìn)行備案存檔。 相關(guān)財(cái)務(wù)人員審核后，確定是否需要調(diào)整。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報(bào)表，于 日前交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 制定資金計(jì)劃 內(nèi)容 資金計(jì)劃包括各公司資金流量情況、調(diào)撥及融資計(jì)劃等。由 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。 若采用內(nèi)部調(diào)撥方式，應(yīng)及時(shí)通 知相關(guān)公司的會(huì)計(jì)主管做好撥款、收款工作及相關(guān)帳務(wù)處理。 程序 詳見(jiàn)《資金調(diào)撥程序文件》、《對(duì)外融資程序文件》 23 9 價(jià)格管理制度 目的和意義 為了完善公司的管理體系，統(tǒng)一價(jià)格，規(guī)范部門和員工的經(jīng)營(yíng)行為，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。上浮部分由主管副總裁批準(zhǔn)，下浮在 5%內(nèi)由主管副總裁審批，下浮超過(guò)5%，必須經(jīng)過(guò)價(jià)格委員會(huì)批準(zhǔn)。監(jiān)督檢查價(jià)格的執(zhí)行情況，任何部門和個(gè)人無(wú)權(quán)超范圍隨意定價(jià)。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外）。 II. 市內(nèi)交通乘車應(yīng)以公交車為主，工作需要乘坐出租車者 ，須征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意。 IV. 空調(diào)特快硬座按票價(jià)的 30%補(bǔ)貼。 D. 住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（元 /天）（住勤補(bǔ)貼 =住宿補(bǔ)貼 +伙食補(bǔ)貼 +市內(nèi)交通補(bǔ)貼）： 地區(qū) 補(bǔ)貼 人員類別 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 住宿 補(bǔ)貼 伙食 補(bǔ)貼 市內(nèi)交通補(bǔ)貼 住宿 補(bǔ)貼 伙食 補(bǔ)貼 市內(nèi)交通補(bǔ)貼 一般員工 40 20 5 50 25 5 中級(jí)管理人員 45 25 5 55 25 10 25 高級(jí)管理人員 50 25 10 60 30 10 E. 連續(xù)在途時(shí)間不滿 12小時(shí)時(shí)： I. 乘坐火車、汽車，當(dāng)日往返，交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，誤餐補(bǔ)貼：一般員工： 10元，中級(jí)管理人 員： 15元，高級(jí)管理人員 20元。 F. 連續(xù)在途時(shí)間滿 12小時(shí)以上時(shí)： I. 可享受在途誤餐補(bǔ)貼； II. 到達(dá)當(dāng)日，發(fā)生住宿的，按住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； III. 到達(dá)當(dāng)日未發(fā)生住宿的，按 45元給予補(bǔ)貼 本章內(nèi)容不包括實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制費(fèi)用包干的部門及公司公派外出參加會(huì)議和學(xué)習(xí)的人員。 主辦單位不提供食宿的，按 。 出差人員返回后，省內(nèi)出差人員三天內(nèi)報(bào)銷，外省出差人員五天內(nèi)報(bào)銷，其報(bào)銷審批手續(xù)應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理核對(duì)簽字后，再報(bào)送財(cái)務(wù)部， 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理按有關(guān)出差規(guī)定審批后，經(jīng)總裁簽字，方可報(bào)銷。 超過(guò)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，一律由總裁簽字同意。 責(zé)任人 審批人負(fù)有審核報(bào)銷費(fèi)用合理性和是否符合標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任。中級(jí)管理人員是指部門副經(jīng)理級(jí)和經(jīng)理級(jí)員工。 本制度中特殊地區(qū)是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門。 11 庫(kù)存管理 目的和意義 為規(guī)范倉(cāng)庫(kù)操作手續(xù)，保證帳物相符、帳帳相符、帳證相符，更好的為業(yè)務(wù)部門服27 務(wù)，制定庫(kù)存管理制度。 負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期抽查請(qǐng)點(diǎn)貨物，確保貨物的完好性和不缺失。 貨物到達(dá)后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)入庫(kù)單清點(diǎn)核對(duì)，若發(fā)生不符，由業(yè)務(wù)人員改寫入庫(kù)單內(nèi)容。 會(huì)計(jì)主管查驗(yàn)客戶款項(xiàng)是否到帳，或根據(jù)有關(guān)協(xié)議是否符合提供信用期條件，審核后簽字并開(kāi)具提貨通知單。 倉(cāng)庫(kù)設(shè)庫(kù)存實(shí)物帳，按照入庫(kù)單和出庫(kù)單記錄收發(fā)。 抽查和盤點(diǎn) 負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行抽查、清點(diǎn)，檢查貨物的完好性、數(shù)量準(zhǔn)確性等。 公司所有員工都必須遵守本 制度。 對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 本《制度》與上級(jí)規(guī)定有抵觸時(shí)，按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。（按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行） 本制度附屬文件包括《制定資金計(jì)劃程序文件》、《資金調(diào)撥程序文件》、《對(duì)外融資程序文件》、《資金計(jì)劃表》、《付款申請(qǐng)書》、《預(yù)算表單》、《工作計(jì)劃表》等?？偛脤?duì)副總裁、各中心主任、部門經(jīng)理的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。 會(huì)計(jì)部每月最后一天對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，按照倉(cāng)庫(kù)發(fā)出商品帳結(jié)存數(shù)與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物數(shù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)同業(yè)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行查對(duì)。 倉(cāng)庫(kù)定期將本期實(shí)物收發(fā)情況匯總作收發(fā)存報(bào)表提交會(huì)計(jì)部，與會(huì)計(jì)部實(shí)物庫(kù)存帳結(jié)存數(shù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題當(dāng)天查對(duì)，找到問(wèn)題所在。 會(huì)計(jì)根據(jù)出庫(kù)單開(kāi)銷售發(fā)票，交業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)交客戶或督促業(yè)務(wù)人員收款。 會(huì)計(jì)根據(jù)入庫(kù)單作暫估入庫(kù)手續(xù)，并督促業(yè)務(wù)人員聯(lián)系供貨方開(kāi)具進(jìn)貨發(fā)票，收到發(fā)票后會(huì)計(jì)作入庫(kù)手續(xù)。 出入庫(kù)程序 業(yè)務(wù)部門得到將到貨的通知后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫入庫(kù)單，交倉(cāng)庫(kù)保管人員。 責(zé)任人 倉(cāng)庫(kù)保管人負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)貨物的完好、不丟失；核對(duì)入、出庫(kù)單是否手續(xù)完備；按照手續(xù)完備入庫(kù)單清點(diǎn)、核對(duì)入庫(kù)貨物并簽收；按照手續(xù)完備出庫(kù)單發(fā)出貨物并要求收件人簽收；保持實(shí)物數(shù)量、實(shí)物帳結(jié)存數(shù)一致并與入、出庫(kù)單一致。 本制度如出現(xiàn)例外的情況，以總裁簽字為準(zhǔn)。 本制度住宿補(bǔ)貼，一律以住宿票為準(zhǔn)，無(wú)票者不予補(bǔ)貼。 總裁或其代表人負(fù)有抽查制度是否嚴(yán)格執(zhí)行的責(zé)任。 報(bào)銷人持簽字的報(bào)銷單至?xí)?jì)部出納申請(qǐng)報(bào)銷。 差旅費(fèi)要?？顚Ｓ茫坏糜糜诓盥觅M(fèi)以外的開(kāi)支，報(bào)銷后余額隨報(bào)時(shí)一次交26 清，確因特殊原因，余額不能償還者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)從其工資中扣回，未經(jīng)批準(zhǔn)拖欠的差旅費(fèi)，其本人不得再借差旅費(fèi)。 會(huì)計(jì) 部必須根據(jù)出差人員天數(shù)，路線和目地，審查借款額，按規(guī)定批準(zhǔn)借款（按部門經(jīng)理簽署意見(jiàn)審批）。 外出參加會(huì)議和學(xué)習(xí)的員工的差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 食宿由會(huì)議或?qū)W習(xí)主辦單位提供的，會(huì)務(wù)費(fèi)或?qū)W雜費(fèi)由公司報(bào)銷的，不再享受住勤補(bǔ)貼。 III. 乘坐火車、汽車，當(dāng)日到達(dá)，未發(fā)生住宿的，交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，當(dāng)日給 45元誤餐補(bǔ)貼。 VI. 乘坐公司專用車輛的，按空調(diào)直快硬座同等票價(jià)的 40%補(bǔ)貼。 II. 特快硬座，按票價(jià)的 50%補(bǔ)貼。住宿限額與補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表： 24 分類 標(biāo)準(zhǔn) 人員類別 當(dāng)日 往返，未發(fā)生住宿 當(dāng)日不往返，發(fā)生住宿 未出現(xiàn)誤餐 出現(xiàn)誤餐（天） 住宿限額（天） 誤餐補(bǔ)貼（天） 一般員工 5元 30元 10元 中級(jí)管理人員 5元 40元 15元 高級(jí)管理人員 5元 50元 20元 其它地區(qū)（指本章規(guī)定的西安地區(qū)以外的地區(qū)）： A. 乘車標(biāo)準(zhǔn)： I. 連續(xù)乘車在途時(shí)間滿 12 小時(shí)以上或夜間（ 18： 00 以后）連續(xù)乘車滿 6 小時(shí)以上，可享受乘坐臥鋪火車或臥鋪汽車待遇，并按交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 10 差旅費(fèi)報(bào)銷制度 目的和意義 為規(guī)范公司差旅費(fèi)用的支出和報(bào)銷程序，合理控制差旅費(fèi)用，特制定本制度。 廢舊殘品的處理事宜由公司采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，其處理價(jià)格根據(jù)指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)價(jià)確定，報(bào)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整和修訂。 若采用對(duì)外融資方式，會(huì)計(jì)部經(jīng)理應(yīng)制定對(duì)外融資計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁審批。 資金調(diào)撥與對(duì)外融資 責(zé)任 會(huì)計(jì)部副經(jīng)理根據(jù)資金申請(qǐng)、各公司資金狀況及未來(lái)資金使用計(jì)劃，確定采用內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y。 責(zé)任人 各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制 定業(yè)務(wù)資金計(jì)劃和相關(guān)部門費(fèi)用計(jì)劃； 會(huì)計(jì) 人員負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門的資金計(jì)劃進(jìn)行審核； 行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定行政開(kāi)支計(jì)劃； 人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定薪資支出計(jì)劃； 總裁負(fù)責(zé)制定公司重大投資等開(kāi)支計(jì)劃；并對(duì)公司整體資金計(jì)劃進(jìn)行22 審核； 會(huì)計(jì) 部副經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、平衡公司整體資金需求，并制定內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y計(jì)劃； 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同總裁對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行審核，在 元以內(nèi)可直接審批。 總裁批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行并對(duì)調(diào)整預(yù)算報(bào)告進(jìn)行備案存檔。 日，召開(kāi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及各財(cái)務(wù)主管參加的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，確定如何調(diào)整年度預(yù)算。 時(shí)間 21 每年年中，根據(jù)實(shí)際運(yùn)作情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)批示，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并再次交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 根據(jù)會(huì)議決定，各公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)進(jìn)行各公司財(cái)務(wù)預(yù)算，并編制模擬損益表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)