【正文】 務是通過分析、對比方法，對影響成本升降諸因素進行分析，查明各因素對成本變化的影響程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進成本進一步降低，以提高企業(yè)的經濟效益。 本《制度》未盡事宜按歸口業(yè)務分別由會計部、技術開發(fā)部、行政部負責解釋。加祺公司按外商 投資企業(yè)標準提取職工福利費。 公司要加強費用開支管理，嚴格執(zhí)行公司的費用開支標準及有關規(guī)定。 相關責任人應及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。 外部調閱。信息披露應經董事會批準。 . 財務信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經公司總裁批準并留復印件，做好登記工作，限期歸還。 對所管的檔案要定期檢查核對，立卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟失及時追查，外借檔案及時追回。 財務信息的銷毀 財務信息保管期滿，需要銷毀時，應由財務部門提出銷毀意見，編造《財務信息銷毀清冊》，經公司總裁審查批準后銷毀，銷毀時必須由財務部及行政部派員共同監(jiān)銷。 公司月度報表包括《資產負債表》、《損益表》和《費用明細表》，于月后 7天內報出； 公司年度決算報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》及《費用明細表》，于年后 15天內報出；合并財務報表（用于公司內部管理）于年后 30 天內報出。 財務指標 財務指標包括償還能力指標、經營狀況指標和盈利能力指標三類； 償還能力指標包括：流動比率、速動比率、負債權益比、利息保障倍數(shù)等； 經營狀況指標包括：總資產周轉率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等； 盈利能力指標包括：資產收益率 、經營利潤率、資產收益增長率等。 7 財務預算 目的和意義 為了配合公司戰(zhàn)略計劃的推進，明確各部門及管理人員的業(yè)績指標，有效控制公司的財務狀況，提高財務部工作質量和效率，并配合更好地為業(yè)務部門運作提供支持，公司應制定年度財務預算。經董事會討論批準后實施。 功能性預算包括資金籌措、財務收支、成本、利潤及其分配預算、市場費用預算、行政開支預算、工資預算等；部門預算指各部門為了完成各項業(yè)務或工作而發(fā)生的費用支出預算。各部門經理修改計劃后，提交財務部經理，財務部經理審閱后交財務總監(jiān)。 財務部經理審核各公司預算報表，并編寫虛擬合并財務報表，于 月 日前交財務總監(jiān)審批。 財務總監(jiān)將預算報告交總裁審批，獲得批準后，財務總監(jiān)通知并督導各部門執(zhí)行 ，同時對年度預算報告進行備案存檔。 相關財務人員審核后，確定是否需要調整。 財務部經理審核后，調整模擬合并報表，于 日前交財務總監(jiān)審批。 制定資金計劃 內容 資金計劃包括各公司資金流量情況、調撥及融資計劃等。由 會計 部經理負責執(zhí)行。 若采用內部調撥方式，應及時通 知相關公司的會計主管做好撥款、收款工作及相關帳務處理。 程序 詳見《資金調撥程序文件》、《對外融資程序文件》 23 9 價格管理制度 目的和意義 為了完善公司的管理體系，統(tǒng)一價格，規(guī)范部門和員工的經營行為，確保公司各項經營方針、目標的如期實現(xiàn)。上浮部分由主管副總裁批準，下浮在 5%內由主管副總裁審批，下浮超過5%，必須經過價格委員會批準。監(jiān)督檢查價格的執(zhí)行情況，任何部門和個人無權超范圍隨意定價。補貼標準見下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外）。 II. 市內交通乘車應以公交車為主，工作需要乘坐出租車者 ，須征得主管領導同意。 IV. 空調特快硬座按票價的 30%補貼。 D. 住勤補貼標準（元 /天）（住勤補貼 =住宿補貼 +伙食補貼 +市內交通補貼）： 地區(qū) 補貼 人員類別 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 住宿 補貼 伙食 補貼 市內交通補貼 住宿 補貼 伙食 補貼 市內交通補貼 一般員工 40 20 5 50 25 5 中級管理人員 45 25 5 55 25 10 25 高級管理人員 50 25 10 60 30 10 E. 連續(xù)在途時間不滿 12小時時： I. 乘坐火車、汽車，當日往返，交通費實報實銷，誤餐補貼：一般員工： 10元，中級管理人 員： 15元，高級管理人員 20元。 F. 連續(xù)在途時間滿 12小時以上時： I. 可享受在途誤餐補貼； II. 到達當日，發(fā)生住宿的，按住勤補貼標準執(zhí)行； III. 到達當日未發(fā)生住宿的，按 45元給予補貼 本章內容不包括實行經濟責任制費用包干的部門及公司公派外出參加會議和學習的人員。 主辦單位不提供食宿的，按 。 出差人員返回后，省內出差人員三天內報銷，外省出差人員五天內報銷，其報銷審批手續(xù)應經主管部門經理核對簽字后，再報送財務部， 會計 部經理按有關出差規(guī)定審批后，經總裁簽字，方可報銷。 超過報銷標準的，一律由總裁簽字同意。 責任人 審批人負有審核報銷費用合理性和是否符合標準的責任。中級管理人員是指部門副經理級和經理級員工。 本制度中特殊地區(qū)是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門。 11 庫存管理 目的和意義 為規(guī)范倉庫操作手續(xù)，保證帳物相符、帳帳相符、帳證相符，更好的為業(yè)務部門服27 務，制定庫存管理制度。 負責倉庫管理的業(yè)務人員應定期抽查請點貨物，確保貨物的完好性和不缺失。 貨物到達后，相關業(yè)務人員協(xié)助倉庫保管人員根據(jù)入庫單清點核對，若發(fā)生不符，由業(yè)務人員改寫入庫單內容。 會計主管查驗客戶款項是否到帳，或根據(jù)有關協(xié)議是否符合提供信用期條件，審核后簽字并開具提貨通知單。 倉庫設庫存實物帳，按照入庫單和出庫單記錄收發(fā)。 抽查和盤點 負責倉庫管理的業(yè)務人員應定期進行抽查、清點，檢查貨物的完好性、數(shù)量準確性等。 公司所有員工都必須遵守本 制度。 對公司造成經濟損失的，還應承擔相應的經濟責任。 本《制度》與上級規(guī)定有抵觸時，按上級規(guī)定執(zhí)行。（按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行） 本制度附屬文件包括《制定資金計劃程序文件》、《資金調撥程序文件》、《對外融資程序文件》、《資金計劃表》、《付款申請書》、《預算表單》、《工作計劃表》等?？偛脤Ω笨偛?、各中心主任、部門經理的執(zhí)行情況進行監(jiān)督考核。 會計部每月最后一天對倉庫實物進行盤點，按照倉庫發(fā)出商品帳結存數(shù)與倉庫實物數(shù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題會同業(yè)務部門、倉庫進行查對。 倉庫定期將本期實物收發(fā)情況匯總作收發(fā)存報表提交會計部，與會計部實物庫存帳結存數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)問題當天查對，找到問題所在。 會計根據(jù)出庫單開銷售發(fā)票，交業(yè)務人員轉交客戶或督促業(yè)務人員收款。 會計根據(jù)入庫單作暫估入庫手續(xù)，并督促業(yè)務人員聯(lián)系供貨方開具進貨發(fā)票，收到發(fā)票后會計作入庫手續(xù)。 出入庫程序 業(yè)務部門得到將到貨的通知后，相關業(yè)務人員填寫入庫單，交倉庫保管人員。 責任人 倉庫保管人負責倉庫貨物的完好、不丟失；核對入、出庫單是否手續(xù)完備；按照手續(xù)完備入庫單清點、核對入庫貨物并簽收；按照手續(xù)完備出庫單發(fā)出貨物并要求收件人簽收；保持實物數(shù)量、實物帳結存數(shù)一致并與入、出庫單一致。 本制度如出現(xiàn)例外的情況，以總裁簽字為準。 本制度住宿補貼，一律以住宿票為準，無票者不予補貼。 總裁或其代表人負有抽查制度是否嚴格執(zhí)行的責任。 報銷人持簽字的報銷單至會計部出納申請報銷。 差旅費要?？顚Ｓ?，不得用于差旅費以外的開支，報銷后余額隨報時一次交26 清，確因特殊原因，余額不能償還者，經領導批準從其工資中扣回，未經批準拖欠的差旅費，其本人不得再借差旅費。 會計 部必須根據(jù)出差人員天數(shù)，路線和目地，審查借款額，按規(guī)定批準借款（按部門經理簽署意見審批）。 外出參加會議和學習的員工的差旅費報銷規(guī)定 食宿由會議或學習主辦單位提供的，會務費或學雜費由公司報銷的，不再享受住勤補貼。 III. 乘坐火車、汽車，當日到達，未發(fā)生住宿的，交通費實報實銷，當日給 45元誤餐補貼。 VI. 乘坐公司專用車輛的，按空調直快硬座同等票價的 40%補貼。 II. 特快硬座，按票價的 50%補貼。住宿限額與補貼標準見下表： 24 分類 標準 人員類別 當日 往返，未發(fā)生住宿 當日不往返，發(fā)生住宿 未出現(xiàn)誤餐 出現(xiàn)誤餐（天） 住宿限額（天） 誤餐補貼（天） 一般員工 5元 30元 10元 中級管理人員 5元 40元 15元 高級管理人員 5元 50元 20元 其它地區(qū)（指本章規(guī)定的西安地區(qū)以外的地區(qū)）： A. 乘車標準： I. 連續(xù)乘車在途時間滿 12 小時以上或夜間（ 18： 00 以后）連續(xù)乘車滿 6 小時以上，可享受乘坐臥鋪火車或臥鋪汽車待遇，并按交通補貼標準執(zhí)行。 10 差旅費報銷制度 目的和意義 為規(guī)范公司差旅費用的支出和報銷程序，合理控制差旅費用，特制定本制度。 廢舊殘品的處理事宜由公司采購部門負責，其處理價格根據(jù)指導價和市場價確定，報財務部門批準后執(zhí)行。并根據(jù)實際情況對價格進行調整和修訂。 若采用對外融資方式，會計部經理應制定對外融資計劃，并報財務總監(jiān)及總裁審批。 資金調撥與對外融資 責任 會計部副經理根據(jù)資金申請、各公司資金狀況及未來資金使用計劃，確定采用內部調撥或對外融資。 責任人 各部門經理負責制 定業(yè)務資金計劃和相關部門費用計劃； 會計 人員負責對業(yè)務部門的資金計劃進行審核； 行政部經理負責制定行政開支計劃； 人力資源部經理負責制定薪資支出計劃； 總裁負責制定公司重大投資等開支計劃；并對公司整體資金計劃進行22 審核； 會計 部副經理負責匯總、平衡公司整體資金需求，并制定內部調撥或對外融資計劃； 財務總監(jiān)會同總裁對資金計劃進行審核，在 元以內可直接審批。 總裁批準后，由財務部經理負責督導執(zhí)行并對調整預算報告進行備案存檔。 日，召開由財務總監(jiān)主持、財務部經理及各財務主管參加的預算調整會議，確定如何調整年度預算。 時間 21 每年年中，根據(jù)實際運作情況進行預算調整。 財務部經理根據(jù)財務總監(jiān)批示，對預算進行調整，并再次交財務總監(jiān)審批。 根據(jù)會議決定，各公司財務主管負責進行各公司財務預算，并編制模擬損益表、現(xiàn)金流量表和資產負