【正文】 總監(jiān)督導(dǎo)； 各分管業(yè)務(wù)的 會計 應(yīng)及時向 會計 主管提交業(yè)務(wù)分類帳； 公司所有財務(wù)報告需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核。 做好六防（防火、防盜、防曬、防蟲、防塵、防潮），確保案卷的完整、安全。違犯該規(guī)定才，視具體情況 經(jīng)予批評、教育、行政處分及經(jīng)濟處罰，并做出方案記載。 會計信息的查閱 本公司月份、季度和年度的各項會計報表說明應(yīng)備于公司辦公室，供查閱。 低值易耗品攤銷，采用一次性銷處理，購入時即攤銷。各分公司應(yīng)于每季度終了次月的八16 日內(nèi)提出分公司成本分析報告，報公司財務(wù)部審核；公司財務(wù)部應(yīng)于每季度終了次月的十五日內(nèi)提出公司總成本分析報告。分攤期限一般不得超過五年。 C. 會計部根據(jù)各分公司和部門試算計劃，再次進行試算平衡，編制全公司成本計劃草案，報 財務(wù)總監(jiān)審核后，下達各分公司和部門討論。 會計部負責編制下列計劃： A. 生產(chǎn)費用計劃。 K. 經(jīng)財政部審查批準列入成本的其他費用。 C. 進行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用，購置一般測試儀器的費用。 搞好成本管理的內(nèi)容包括加強定額管理和各項基礎(chǔ)工作，建立健全原材料、在制品、產(chǎn)成品等各項財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查盤點制度，以及與成本核算有關(guān)的各項原始記 錄；制定或修訂材料、燃料、工時費用的各項定額，完善各種計量檢測手段和檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。 2. 包裝物的領(lǐng)用；由包裝或裝配車間填制“包裝物領(lǐng)料單”經(jīng)使用部門負責人簽字，庫管員辦理出庫手續(xù)。 3. 發(fā)生銷售退回時，應(yīng)由銷售部門按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫管員驗收入庫，分別簽字后到會計部辦理退貨結(jié)算手續(xù)，原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由銷售部門在開具紅票退庫時退回會計部。 3. 材料銷售由供應(yīng)部門依據(jù)公司制定的價格開具發(fā)票，會計部審核并辦理結(jié)算簽章后倉庫辦理出庫手 續(xù)。 3. 對發(fā)票未到的貨物，應(yīng)估價入庫，按庫存貨物管理部分管理。 存貨的計價 A. 增加存貨按實際成本計價 1. 實際成本的確定，按照股份制企業(yè)財務(wù)制度和稅收的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 存貨管理 存貨管理的范圍 A. 存貨管理包括： 1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購半成品、修理用備件、廢料。逾期未用的，應(yīng)及時交回 會計 部注銷。 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理 A. 各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開戶銀行及帳號后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，對于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。 流動資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準，交會計部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。 一切入帳的固定資產(chǎn)都要按《固定資產(chǎn)目錄》分類分項，依順序統(tǒng)一編號下發(fā)；按物設(shè)卡，以便查對。 C. 分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對工作。 會計部：負責除上述部分以外的其它類固定資產(chǎn)的管理工作。 B. 分級管理。 E．封存固定資產(chǎn)。 （ 6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種用具 ，如檢測、計量器具等。而不同時具備以上兩個條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低值易耗品。 每月 日或每年一月 日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會，評價上階段工作，交流經(jīng)驗和方法，提出下階段工作重點和希望，并通報公司的重大事宜或決定。如有必要， 上級領(lǐng)導(dǎo)可隨時抽查工作執(zhí)行記錄情況。 財務(wù)總監(jiān)負責督導(dǎo)財務(wù)、會計部門人員作好相應(yīng)的財務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會計處理和資金運作狀況，并對各分公司的整體財務(wù)狀況負責。 本制度適用于西北實業(yè)股份有限公司及下屬各公司。 2 財務(wù)、會計部門分工及崗位設(shè)置 公司財務(wù)部、會計部崗位設(shè)置：財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、資金管理會計；會計部經(jīng)理、會計主管、資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、價格、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計、會計電算化會計、出納。 計劃內(nèi)容 包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)和合作、專業(yè)技能的提高計劃等等。 類型 工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月 日對上月工作進行總結(jié)和交流，每年一月對上年工作進行總結(jié)和交流。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生 產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過程中的作用可劃分為： （ 1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進入生產(chǎn)過程，6 而用于滿足職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。指已經(jīng)估價并單獨入帳的土地。 C. 按程序辦事。（ 3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護、 保管、增減變化和財務(wù)核算情況。 E. 根據(jù)需要制定固定資產(chǎn)的采購計劃。 使用單位對閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)做好清潔防腐工作。 固定資產(chǎn)的清查、盤點 每年對固定資產(chǎn)進行一次清查和盤點，屆時由各歸口管理部門負責組織，制作盤點表、審查和簽署固定資產(chǎn)盈虧、報廢報告。 公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。 F. 嚴格控制備用金的使用范圍和金額，對使用備用金的部門和個9 人， 會計 部要定期檢查和不定期的抽查，對挪用公款和用途不當?shù)牟块T和個人，要及時批評教育，情節(jié)嚴重的報請領(lǐng)導(dǎo)嚴肅處理。對簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員要認真登記，及時清理，并按時與銀行對帳。 應(yīng)收款管理 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項等。 B. 凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品，無論其存放在什么地方，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨。以上方法不得 隨意變動。 6. 在途存貨由經(jīng)辦人根據(jù)外來憑據(jù)與采購計劃，采購合同，核對無誤后由采購部門負責人簽字，并經(jīng)部門登記后， 送會計部建立在途存貨備查簿，待貨物到后，再辦理驗收入庫手續(xù)。 12 在制品和產(chǎn)成品的管理 A. 在制品是指處在生產(chǎn)過程中，尚未加工完成的各項產(chǎn)品和雖已完工，但尚未檢驗、包裝、入庫的成品，采用材料成本法計算。 低值易耗品和包裝物的管理 A. 低值易耗品按其用途由各歸口管理部門管理。 存貨清查的管理 A. 存貨的清查由財務(wù)總監(jiān)負責組織，每半年進行一次全面盤點，按照資金歸口管理的原則，存貨清查分別由供銷、生產(chǎn)等物資歸口部門牽頭，有關(guān)科室參加，對儲備、生產(chǎn)、成品資產(chǎn)進行實地盤查，會計、審計、生產(chǎn)作業(yè)中心負責監(jiān)督抽查，如有盤點不實，按差錯率追究有關(guān)部門的責任。各歸口管理部門對列入成本開支的項目及費用，負有合理使用，嚴格控制和努力降低的責任。 F. 廢品的修復(fù)或報廢損失，停工期間支付的工資，職工福利費，設(shè)備維護費和管理費，削價損失和計提的壞帳準備。 C. 固定資產(chǎn)借款利息及流動資金貸款的罰息。 D. 主要商品產(chǎn)品單位成本計劃。 商品產(chǎn)品成本核算必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量（或工作量），實際消耗和實際價格，按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行核算，不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本 。 基本生產(chǎn)車間耗用原材料直接計入各自產(chǎn)成品成本，其 余費用按車間匯集后依規(guī)定分配計入產(chǎn)品成本。 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括由企業(yè)統(tǒng)一負擔的管理人員工資及職工福利費、職工保險費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、租賃費、咨詢費、低值易耗品攤銷、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、房產(chǎn)稅、印花稅、壞帳準備金等。 5 財務(wù)信息管理 定義 財務(wù)信息包括會計檔案、其它財務(wù)管理檔案及有關(guān)財務(wù)、會計工作的的決議、決定、報表、情況、說明實況記載。公司以外人員調(diào)閱財務(wù)信息，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱內(nèi)容，經(jīng)公司總裁批準后，方可調(diào)閱。 會計檔案的保管 會計檔案必須造冊登記，由專人負責保管，凡歸檔材料應(yīng)及時登記歸檔。 6 財務(wù)報告與財務(wù)分析 財務(wù)報告 定義 財務(wù)報告是指反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文 件，要求數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。 責任人 公司 會計部經(jīng)理 根據(jù)財務(wù)報表每月及每年需提交財務(wù)分析報告。 財務(wù)預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營計劃大綱的精神和要求進行編制，編制時應(yīng)以各項定額為基礎(chǔ)，以收入計劃為依據(jù)，并達到與供應(yīng)、服務(wù)、勞資等各項計劃的協(xié)調(diào)平衡。 月 日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持，財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)主管參加的預(yù)算平衡會議，確定各部門的業(yè)務(wù)收支及 相關(guān)費用如何分配到各公司。 預(yù)算的調(diào)整 目的 為了提高預(yù)算的準確性及可執(zhí)行性，配合業(yè)務(wù)部門實際工作的開展，根據(jù)公司運營情況，應(yīng)對年度財務(wù)預(yù)算進行調(diào)整。 財務(wù)總監(jiān)會同總裁對調(diào)整后預(yù)算進行審閱并批示。 大于 元的資金需求必須報總裁審批，經(jīng)批準簽字后，由 會計 部經(jīng)理負責執(zhí)行。 內(nèi)容 公司成立由總裁、副總和財務(wù)部、技開部、市場部、銷售部、生產(chǎn) 作業(yè)中心負責人及相關(guān)人員組成的價格管理委員會，負責制定公司原輔料計劃價、產(chǎn)成品基礎(chǔ)價、廢舊殘品處理的指導(dǎo)價。 公司的供銷合同必須在財務(wù)部門備案，以便監(jiān)督價格的執(zhí)行。 B. 交通補貼標準（可乘坐臥鋪車而不乘坐臥鋪車者可享受交通補貼）： I. 慢車硬座、直快硬座，汽車（臥鋪除外）按票價的 60%補貼。 II. 當日到達，并發(fā)生住宿的，在途交通費實報實銷，當日與其它時間均按住勤補貼標準執(zhí)行。 出差借款與報銷規(guī)定 凡出差借款人員應(yīng)按業(yè)務(wù)需要，填寫借款申請單，部門經(jīng)理同意，總裁簽字，方可借款。 報銷程序 報銷人填寫費用報銷單，由審批人簽字審批。高級管理人員是指部 門經(jīng)理級以上的人員（具體劃分標準，按人力資源部確定的標準執(zhí)行）。 內(nèi)容 包括庫存物 品的出入、存放的要求和相關(guān)程序。 倉庫保管人員在入庫單上簽字驗收，貨物入庫保存，單據(jù)一聯(lián)留倉庫，一聯(lián)留財務(wù)，一聯(lián)留業(yè)務(wù)。 對帳 倉庫定期對實物數(shù)量和實物帳結(jié)存數(shù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題當天復(fù)查、當天設(shè)法找到問題所在。各部門人員在直接領(lǐng)導(dǎo)的督導(dǎo)下嚴格執(zhí)行制度。