【正文】 第六條 抽查法，又叫抽樣法，是指審計人員從審計總體中抽取少數(shù)樣本進(jìn)行審計，爾后根據(jù)分析結(jié)果推斷總體情況的一種技術(shù)方法。 查帳法又分為順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對法和查閱法等。2. 審計計劃的主要內(nèi)容有：（1） 立項(xiàng)依據(jù)，是定期審計、離任審計、還是專項(xiàng)審計；（2） 審計的范圍，是全面審計，還是單項(xiàng)審計；（3） 審計的方法、步驟及時間安排；（4） 審計人員的組成及必要的資料、表格的準(zhǔn)備。第二條 審計的職能：審計具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價、經(jīng)濟(jì)鑒證有職能。會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時為止。凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。（5）帳簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。會計憑證（1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。總公司每月要分析各公司收款任務(wù)的完成情況，并通報收款任務(wù)的名次。四、個人借款的收繳：公司管理人員、操作人員從公司臨時借用現(xiàn)金的，要嚴(yán)格控制。電梯維保項(xiàng)目：電梯維保費(fèi)由簽訂合同的維保部負(fù)責(zé)收款；各維保部在簽訂電梯維保合同時，合同中必須明確收款的具體日期和收款金額，以便于及時收款。 第三十二條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。 （五）先有預(yù)算、后有支出。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。 第四章 預(yù)算的編制與審批 第十七條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度； （二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)； （三）公司年度經(jīng)營計劃； （四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求； （五）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。 第九條 公司董事長是預(yù)算管理的最高決策人，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。本制度是公司年度經(jīng)營決算的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。堅(jiān)決杜絕任何部門在未按規(guī)定辦理報廢審批手續(xù)前先行處理固定財產(chǎn)。低值易耗品實(shí)行部門負(fù)責(zé)人管理負(fù)責(zé)制，各部門使用的辦公用品由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，由各部門負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)用后再發(fā)到本部門員工個人使用。違反上述管理，對責(zé)任人除追繳全部貨款外，視情節(jié)及態(tài)度罰款50—2000元。財務(wù)主管審核：財務(wù)主管根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請單，按合同、協(xié)議等相關(guān)依據(jù)，嚴(yán)格審核、簽字。公司在銀行預(yù)留印鑒的人名章由財務(wù)主管負(fù)責(zé)保管；公司財務(wù)章、各種結(jié)算憑證、有價證券由出納人員負(fù)責(zé)保管。（6）當(dāng)月的借款，原則當(dāng)月歸還，當(dāng)月沒有正當(dāng)理由不歸還的，下一月停發(fā)本人工資，直至停發(fā)的工資數(shù)額與借款相符為止?，F(xiàn)金的使用范圍（1）職工工資、獎金、補(bǔ)助；（2）各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出；（3）支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（5）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。做到帳實(shí)相符、帳證相符、帳帳相符、帳表相符；及時準(zhǔn)確編制財務(wù)報表、稅務(wù)報表、統(tǒng)計報表并按稅法規(guī)定計量和繳納稅金，向公司總經(jīng)理和董事長定期報送財務(wù)報表，向稅務(wù)局報送稅務(wù)報表；領(lǐng)購、繳銷各種發(fā)票；每月按時驗(yàn)票；1每月按時編制工資表，按標(biāo)準(zhǔn)扣繳社會保險及個人所得稅；1每月6日前辦理社會保險繳納工作，年終計算并編制工資清算表，參加有關(guān)工資清算；1管理會計憑證和報表，對憑證進(jìn)行整理裝訂，做到科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)化，對需要?dú)w檔的會計資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時歸檔；1保管公司會計檔案；1領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)臨時性工作。現(xiàn)金管理制度一、 總 則為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用及損失，根據(jù)《會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)會計法規(guī)、公司財務(wù)管理制度，結(jié)合具體實(shí)際情況，制定公司現(xiàn)金管理制度。被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。（2）出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。四、 銀行存款管理按照《銀行帳戶管理辦法》，申請開立或變更銀行帳戶，銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算管理制度，接受銀行的監(jiān)督。因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶或撤銷時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。二、發(fā)票（收據(jù)）接收流程公司各部門發(fā)生的費(fèi)用開支，對取得的發(fā)票（收據(jù)）要認(rèn)真核對，名稱的填寫是否正確，及時填寫報銷單，先由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，之后交財務(wù)部核銷費(fèi)用開支；財務(wù)部對不符合公司財務(wù)要求的票據(jù)，一律給予退回；財務(wù)主管對符合要求的票據(jù)，核銷費(fèi)用開支，并在報銷單上確認(rèn)；財務(wù)部確認(rèn)的票據(jù)，由本人找上級領(lǐng)導(dǎo)簽字，之后送交財務(wù)部，辦理有關(guān)財務(wù)報銷手續(xù)。本制度適用于總公司各部門及每位員工。相關(guān)人員調(diào)動時，物品不隨人員進(jìn)行調(diào)配，在原工作部門進(jìn)行交接，由其部門負(fù)責(zé)人做好交接。財產(chǎn)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)人為損壞的，使用部門無特殊原因說明的，追究部門管理人員責(zé)任。 第五條 預(yù)算管理的基本原則： （一）量入為出，綜合平衡； （二）效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)； （三）全面預(yù)算，過程控制； （四）權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施； （五）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險。 第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容第十二條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，各公司財務(wù)部必須嚴(yán)格遵守。第二十五條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報各公司總經(jīng)理及董事長審批。（八）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整。 第三十四條 本制度自批準(zhǔn)之日起實(shí)施。凡是按規(guī)定的時間未結(jié)清的應(yīng)收賬款項(xiàng)目，安裝部不準(zhǔn)向甲方移交電梯設(shè)備和各種電梯資料。五、收款任務(wù)的實(shí)施：公司當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款，要按合同規(guī)定的時間及時回收，當(dāng)年收回率不少于80%，第二年要按規(guī)定全部收回。對拖欠一年以上的應(yīng)收賬款，公司財務(wù)主管要及時向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供欠款情況，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與甲方辦理對賬手續(xù)，以確保債權(quán)的訴訟時效。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告。會計帳簿：各種會計帳簿辦理完年度結(jié)帳后，除跨年使用的帳簿外，其它均需整理妥善保管。會計報表會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。五、 各種會計檔案保管期限：會計憑證保管15年。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第五條 審計的任務(wù)：對本單位及所屬分公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計：1. 對公司、分公司當(dāng)年或歷年經(jīng)營管理情況的審計；2. 對公司、分公司年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、決算情況的審計；3. 各種經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行、管理及收款情況的審計；4. 國家財經(jīng)法規(guī)和本公司各項(xiàng)財務(wù)制度執(zhí)行情況的審計；5. 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況的審計；6. 其他需要審計的事項(xiàng)。第三條 實(shí)施審計：審計人員按批準(zhǔn)的審計計劃，運(yùn)用各種審計方法，對被審計事項(xiàng)進(jìn)行深入細(xì)致的檢查，取得審計的證據(jù)，形成評價意見，并編寫審計工作底稿，提出審計工作報告。第四條 逆查法，又叫反查法，是指根據(jù)被審計單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)的反順序進(jìn)行審查的一種方法。第八條 審閱法，是指審計人員通過仔細(xì)地審查和閱讀會計憑證、會計帳冊、會計報表以及其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，來檢查會計記錄，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料是否存在錯弊行為的一種技術(shù)方法。3. 歸納法：審計人員將審計材料匯總到一起，總結(jié)問題、剖析原因、發(fā)現(xiàn)趨勢，從而確定審計處理意見。第三條 審計報告的形式：1. 敘述式審計報告。 其表格內(nèi)容一般有被審計單位名稱、審計對象，審計目的和要求、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、處理意見、審計證據(jù)、審計小組成員等。第二條 總經(jīng)理辦公會、公司董事長對審計人員提交的審計報告，要認(rèn)真進(jìn)行審查，審查的內(nèi)容包括：1. 審計的程序是否合理。第六條 被審計單位對審計結(jié)論和處理決定不服，可以提出申拆或要求復(fù)審。第三條 現(xiàn)金審計的程序：1. 做好庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作；2. 實(shí)地清點(diǎn)庫存現(xiàn)金；3. 確定盤點(diǎn)結(jié)果，做好盤點(diǎn)記錄，提出處理意見。4. 檢查確定資產(chǎn)負(fù)債表上銀行存款的表達(dá)是否恰當(dāng)。第三節(jié) 應(yīng)收帳款審計第一條 應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。6. 審查應(yīng)收帳款是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，計提壞帳準(zhǔn)備，壞帳損失的確認(rèn)是否合理，壞帳損失的帳務(wù)處理是否正確。 其他應(yīng)收帳款的審計，是流動資產(chǎn)審計的一個重要項(xiàng)目。有無將屬于遞延資產(chǎn)作為待攤費(fèi)處理的問題。屬于盤盈的資產(chǎn)，是否查明原因，并按原值入帳。第三條 流動負(fù)債審計：流動負(fù)債審計是對將于一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)的使用、預(yù)提和償還情況進(jìn)行的審計。第六條 應(yīng)付帳款審計的主要內(nèi)容：1. 審核內(nèi)部控制制度，尤其是發(fā)票審核及付款的內(nèi)控制度是否健全有效。第六章 財務(wù)報表審計企業(yè)的財務(wù)報表是定期反映企業(yè)經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文書，概括地反映企業(yè)經(jīng)營活動的全貌。第三節(jié) 合并會計報表審計第一條 合并會計報表是以公司和分公司為一會計主體，結(jié)合反映企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況的會計報