【正文】 本制度可根據(jù)公司實際發(fā)展情況進行適當?shù)恼{(diào)整或補充 ，制度的修改詳見《制度29 制定與修改》程序文件。 若擅自違反制度規(guī)定，應(yīng)予以懲罰（按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行）。 12 附則 本制度經(jīng)總裁簽署后生效，并開始實施。 會計部每月對庫存帳和在途商品帳與實物庫存帳累加結(jié)存數(shù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題即日查對。 對帳和盤點 28 帳簿設(shè)置 會計部設(shè)庫存帳，按照進項和銷項發(fā)票記錄收發(fā)；設(shè)庫存實物帳，按照入、出庫單記錄收發(fā)；設(shè)在途商品帳，按照出庫單記錄。 業(yè)務(wù)部門得到將提貨通知后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫出庫單， 交會計審核。 倉庫保管人員接入庫單后做好收貨準備。 一般業(yè)務(wù)人員負責填寫入、出庫單，并辦理相關(guān)手續(xù)后交倉庫保管人員；協(xié)助倉庫保管員清點、核對入庫貨物。 本制度未盡事宜，由 會計 部負責解釋并協(xié)調(diào)解決。 除本制度明確規(guī)定外，在途誤餐補貼與住勤補貼，不得同日重復計算。 有關(guān)情況說明 本制度中一般員工是指部門副經(jīng)理級以下的員工。 出納審核報銷單是否審批手續(xù)齊全，齊全的給與報銷并作好相關(guān)記錄；否則要求補齊手續(xù)。 審批權(quán)限 未超過報銷標準的，部門經(jīng)理以下人員由部門經(jīng)理簽字同意，部門經(jīng)理以上人員（含部門經(jīng) 理）由分管副總或總裁簽字同意。 出差人員如情況變動不再出差，立即如數(shù)交回借款，不得挪用或 轉(zhuǎn)借他人。在途交通補貼和在途誤餐補貼按第一章辦法執(zhí)行。其它時間按住勤補貼標準執(zhí)行。 C. 在途誤餐補貼標準： 連續(xù)在途時間滿 12小時的，且當日未發(fā)生住宿的，給予 25元誤餐補貼，以后按 6 小時累計，每滿 6小時的，給予補貼 10 元，不足 6小時不予補貼，當日發(fā) 生住宿的，按住勤補貼標準執(zhí)行并發(fā) 10元在途誤餐補貼。 III. 空調(diào)普快，直快硬座，按票價的 40%補貼。其它情況原則上不得乘坐臥鋪車，特殊情況由總裁批準。 員工差旅費報銷及補貼規(guī)定 西安地區(qū)（包括渭南市）： A. 交通費按實際發(fā)生額，實報實銷，不得乘坐臥鋪車。 財務(wù)部由專人統(tǒng)一 負責價格管理工作。 銷售部門根據(jù)價格委員會制定的產(chǎn)成品基礎(chǔ)價上下浮動，確定銷售的合同價格。批準后，會計部經(jīng)理負責執(zhí)行，并做好相關(guān)帳務(wù)處理及情況匯報。并在申請表上注明相關(guān)信息，報財務(wù)總監(jiān)。 程序 詳見《制定資金計劃程序文件》 注：公司年度資金計劃可在財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上制定 資金申請與審批 資金的申請必須由申請人填寫資金申請表，并報部門經(jīng)理簽 字； 對于計劃內(nèi)的資金需求，經(jīng) 會計 部經(jīng)理審核后，可直接報財務(wù)總監(jiān)申請； 計劃外資金需求經(jīng) 會計 部經(jīng)理審核通過后，由 會計 部經(jīng)理負責填寫計劃外資金需求申請，并報財務(wù)總監(jiān)審核； 財務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)可對資金需求申請進行審核。 8 資金管理 目的 為了規(guī)范公司資金運作的程序，提高資金使用效率、有效控制資金成本，并為各項業(yè)務(wù)發(fā)展提供有力的保障，公司需對資金進行嚴格管理。 財務(wù)主管負 責完成相關(guān)公司的財務(wù)預(yù)算調(diào)整，并于 月 日前交財務(wù)部經(jīng)理審核。 程序 每年 月 日前，各部門提出調(diào)整預(yù)算申請（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等），交負責相關(guān)業(yè)務(wù)的財務(wù)人員審核。此項工作在 月 日前完成。于 月 日前交財務(wù)部經(jīng)理。 財務(wù)審核后提出修改意見或建議。 內(nèi)容 財務(wù)預(yù)算包括功能性預(yù)算和 部門預(yù)算兩項。 每年最后兩個月編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。 財務(wù)總監(jiān)對各財務(wù)分析報告進行評審，并向總裁提出建議和意見。 19 財務(wù)分析 定義 財務(wù)分析指通過對一系列經(jīng)濟指標的計算與分析，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)與評價。 財務(wù)報表按時間跨度分為月度和年度報表兩類。如發(fā)現(xiàn)損失應(yīng)及時修補，或者復制，盡量做到保持原來的真實面目。 凡借出會計檔案，要限期歸還，立即歸檔。監(jiān)事會召集人必須在記載上簽字。 財務(wù)信息的披露及借出 . 本公司重大財務(wù)變動和和非常財務(wù)事項應(yīng)及時向股東披露可彩內(nèi)部信息發(fā)布、股東大會口頭報告、報刊公告等形式。 內(nèi)部調(diào)閱 ：本公司人員調(diào)閱財務(wù)信息，要經(jīng)總裁同意，并由財務(wù)總監(jiān)登記《會計檔案調(diào)閱薄》（附后），調(diào)閱人簽名備查。 財務(wù)信息的管理 所有財務(wù)信息必須按規(guī)定的時間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊并編號，交相關(guān)責任人管理。 職工保險費是指各單位根據(jù)當?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險、工傷醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。 職工福利費按員工工資總額的 14%提取。 分公司核算組（核算員）要指導、協(xié)助班組開 展成本分析工作。 輔助生產(chǎn)車間費用分配采用直接分配法計算。 在費用尚未發(fā)生以前需要從成本中預(yù)提費用，其預(yù)提標準應(yīng)當合理，預(yù)提期短的，年終結(jié)算時不留余額；預(yù)提期長的跨年度使用，需要保留余額的，應(yīng)在年度會計決算中說明。 B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。 D. 會計部在廣泛征求各部門討論意見的基礎(chǔ)上，正式制定公司成本計劃，經(jīng)總裁審批后下達執(zhí)行。 F. 制造費用計劃。 B. 全部商品產(chǎn)品成本計劃。 E. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費用。 下列各項費用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本： A. 應(yīng)在利潤開支的投資分紅。 H. 流動資金貸款利息。 D. 按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費。 成本開支范圍 根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)成本管理條例》。 企業(yè)實行成本管理責任制。并 按財務(wù)管理制度進行帳務(wù)處理。 3. 包裝物出售單獨計價時，由銷售部門開具發(fā)票，財務(wù)部 辦理結(jié)算13 并按其銷售進行帳務(wù)處理。 2. 攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時，一般采用一次攤銷法，但其價值在 20xx 元以上時，采用五五分期攤銷法，即：根據(jù)其使用期限或服務(wù)工作量攤銷。 4. 倉庫保管員必須依據(jù)會計部審核認可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會計部對帳，做到帳帳、帳實相符，不得以“白條”抵庫。車間應(yīng)做好實物管理，防止丟失、損壞。 4. 生產(chǎn)用廢、邊料，按材料領(lǐng)用辦法執(zhí)行。 C. 材料發(fā)出的管理 1. 生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料，由車間根據(jù)生產(chǎn)計劃和供應(yīng)部門編制的當期材料消耗定額，填寫“限額領(lǐng)料單”由分公司主管領(lǐng)導審核簽字后，倉庫據(jù)此辦理材料出庫。 4. 車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉庫、財務(wù)、供應(yīng)）各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗收簽字交會計部進行帳務(wù)處理。 B. 材料入庫的管理 . 1. 材料采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先征得會計部門的同意后方可采購。 2. 成本差異的確定，計劃價格與實際成本的差額計入成本差異。 1. 在盤存期已辦理入庫，對方尚 未開來發(fā)票，未辦理結(jié)算手續(xù)的物品。 2. 在制品、自制半成品。 10 建立應(yīng)收款的催收制度， 會計 部門每旬末將應(yīng)收款的明細清單（按客戶分類，包括帳款和賬齡）交相關(guān)業(yè)務(wù)部門催收。支票遺失時，借支票人要立即向 會計 部開戶銀行和收款單位提出書面掛失止付，并同時向電視臺申辦作廢聲明，如掛 失前已經(jīng)支付，經(jīng)辦人員要承擔一定的經(jīng)濟損失。 E. 借用支票的單位應(yīng)指定專人設(shè)本登記，認真管理。 B. 專職采購人員購料時，如因事先無法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報銷日期。支付款項由使用部門申請，按照公司規(guī)定審批手續(xù)辦理。 D. 辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當面點清，如因點錯造成多余現(xiàn)金應(yīng)及時入帳歸公，短少的現(xiàn)金，由出納人員賠償。 現(xiàn)金 A. 現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。 對需要 報廢的固定資產(chǎn)，由使用單位提出，管理部門組成技術(shù)鑒定小組，寫出鑒定報告，說明損壞程度、修復價值、損壞原因及其報廢原因。 有償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)主管領(lǐng)導批準，由歸口管理部門填寫“固定資產(chǎn)有償調(diào)撥單”（代發(fā)票），按統(tǒng)一規(guī)定的標準作價，任何人不得壓低8 規(guī)定價外售外調(diào)。 固定資產(chǎn)的增減和轉(zhuǎn)移 新增固定資產(chǎn)的驗收。 固定資產(chǎn) 在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護保養(yǎng)，不得隨意拆散使用。 分公司經(jīng)理和各部門領(lǐng)導對職權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的完整管理、正確使用和維護負全面領(lǐng)導責任。 D. 建立本單位固定資產(chǎn)管理卡片。（ 5）按直線法計提固定資產(chǎn)折舊。具體職責是：（ 1）建立健全固定資產(chǎn)明細帳（卡）和各分公司財務(wù)核算帳，根據(jù)增減和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對審查、定期對帳，做到帳、卡、物三者一致。 D. 各級固定資產(chǎn)管理部門和管理人員應(yīng)深入到使用單位或現(xiàn)場調(diào)查研究，對各單位匯報的有關(guān)固定資產(chǎn)事宜及時辦理，不得拖延。固定資產(chǎn)的管理按其類別歸口于各管理部門及單位分管。指經(jīng)批準租給外單位使用的固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準封存不用的固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，或尚待安裝和停止使用的固定資產(chǎn)。 （ 7）運輸設(shè)備：指用于載人和運貨的各種運輸工具，如各種車輛。 （ 3）傳導設(shè)備：指電力、熱力、水力、風力管道及線路等。為了便于管理，少部分設(shè)備價值雖然底于標準限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個條件，但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。 各公司按國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。 4 會計管理 會計核算 公司會計核算必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》等國家 有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，客觀、準確、全面地反映會計活動過程及成果。 程序 每月 日前，所有人員作個人上月工作簡單書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導，財務(wù)總監(jiān)交總裁；每年一月 日前，所有人員作個人上 年工作書面總結(jié)，交直接領(lǐng)導。 4 直接上級需對下屬的工作計劃及其執(zhí)行情況負責。通過計劃確保各項工作的合理安排及各員工的適當工作量。 3 3 工作管理 目的及意義 為了配合公司業(yè)務(wù)工作的開展，保障財務(wù)部、會計部工作的有計劃、有控制，加強公司各部門間的協(xié)作與溝通，提高工作效率 ，并為業(yè)績考評和工作總結(jié)提供科學依據(jù)，財務(wù)部、會計部需進行工作管理。 出納負責與銀行的業(yè)務(wù)往來及相關(guān)帳務(wù)處理。