【正文】 計(jì)劃，確定采用內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y。并根據(jù)實(shí)際情況對價格進(jìn)行調(diào)整和修訂。 10 差旅費(fèi)報(bào)銷制度 目的和意義 為規(guī)范公司差旅費(fèi)用的支出和報(bào)銷程序，合理控制差旅費(fèi)用，特制定本制度。 II. 特快硬座，按票價的 50%補(bǔ)貼。 III. 乘坐火車、汽車，當(dāng)日到達(dá)，未發(fā)生住宿的，交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，當(dāng)日給 45元誤餐補(bǔ)貼。 會計(jì) 部必須根據(jù)出差人員天數(shù)，路線和目地，審查借款額，按規(guī)定批準(zhǔn)借款（按部門經(jīng)理簽署意見審批）。 報(bào)銷人持簽字的報(bào)銷單至?xí)?jì)部出納申請報(bào)銷。 本制度住宿補(bǔ)貼，一律以住宿票為準(zhǔn)，無票者不予補(bǔ)貼。 責(zé)任人 倉庫保管人負(fù)責(zé)倉庫貨物的完好、不丟失；核對入、出庫單是否手續(xù)完備；按照手續(xù)完備入庫單清點(diǎn)、核對入庫貨物并簽收；按照手續(xù)完備出庫單發(fā)出貨物并要求收件人簽收；保持實(shí)物數(shù)量、實(shí)物帳結(jié)存數(shù)一致并與入、出庫單一致。 會計(jì)根據(jù)入庫單作暫估入庫手續(xù)，并督促業(yè)務(wù)人員聯(lián)系供貨方開具進(jìn)貨發(fā)票，收到發(fā)票后會計(jì)作入庫手續(xù)。 倉庫定期將本期實(shí)物收發(fā)情況匯總作收發(fā)存報(bào)表提交會計(jì)部，與會計(jì)部實(shí)物庫存帳結(jié)存數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)天查對，找到問題所在?？偛脤Ω笨偛?、各中心主任、部門經(jīng)理的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。 本《制度》與上級規(guī)定有抵觸時，按上級規(guī)定執(zhí)行。 公司所有員工都必須遵守本 制度。 倉庫設(shè)庫存實(shí)物帳，按照入庫單和出庫單記錄收發(fā)。 貨物到達(dá)后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員協(xié)助倉庫保管人員根據(jù)入庫單清點(diǎn)核對，若發(fā)生不符，由業(yè)務(wù)人員改寫入庫單內(nèi)容。 11 庫存管理 目的和意義 為規(guī)范倉庫操作手續(xù)，保證帳物相符、帳帳相符、帳證相符，更好的為業(yè)務(wù)部門服27 務(wù)，制定庫存管理制度。中級管理人員是指部門副經(jīng)理級和經(jīng)理級員工。 超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，一律由總裁簽字同意。 主辦單位不提供食宿的，按 。 D. 住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（元 /天）（住勤補(bǔ)貼 =住宿補(bǔ)貼 +伙食補(bǔ)貼 +市內(nèi)交通補(bǔ)貼）： 地區(qū) 補(bǔ)貼 人員類別 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 住宿 補(bǔ)貼 伙食 補(bǔ)貼 市內(nèi)交通補(bǔ)貼 住宿 補(bǔ)貼 伙食 補(bǔ)貼 市內(nèi)交通補(bǔ)貼 一般員工 40 20 5 50 25 5 中級管理人員 45 25 5 55 25 10 25 高級管理人員 50 25 10 60 30 10 E. 連續(xù)在途時間不滿 12小時時： I. 乘坐火車、汽車，當(dāng)日往返，交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，誤餐補(bǔ)貼：一般員工： 10元，中級管理人 員： 15元，高級管理人員 20元。 II. 市內(nèi)交通乘車應(yīng)以公交車為主，工作需要乘坐出租車者 ，須征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意。監(jiān)督檢查價格的執(zhí)行情況，任何部門和個人無權(quán)超范圍隨意定價。 程序 詳見《資金調(diào)撥程序文件》、《對外融資程序文件》 23 9 價格管理制度 目的和意義 為了完善公司的管理體系，統(tǒng)一價格，規(guī)范部門和員工的經(jīng)營行為，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營方針、目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。由 會計(jì) 部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報(bào)表，于 日前交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 財(cái)務(wù)總監(jiān)將預(yù)算報(bào)告交總裁審批，獲得批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)通知并督導(dǎo)各部門執(zhí)行 ，同時對年度預(yù)算報(bào)告進(jìn)行備案存檔。各部門經(jīng)理修改計(jì)劃后，提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱后交財(cái)務(wù)總監(jiān)。經(jīng)董事會討論批準(zhǔn)后實(shí)施。 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、經(jīng)營狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類； 償還能力指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等； 經(jīng)營狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等； 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率 、經(jīng)營利潤率、資產(chǎn)收益增長率等。 財(cái)務(wù)信息的銷毀 財(cái)務(wù)信息保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編造《財(cái)務(wù)信息銷毀清冊》，經(jīng)公司總裁審查批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時必須由財(cái)務(wù)部及行政部派員共同監(jiān)銷。 . 財(cái)務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。 外部調(diào)閱。 公司要加強(qiáng)費(fèi)用開支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。 本《制度》未盡事宜按歸口業(yè)務(wù)分別由會計(jì)部、技術(shù)開發(fā)部、行政部負(fù)責(zé)解釋。 基本生產(chǎn)成本的計(jì)算采用逐步接轉(zhuǎn)法；制造費(fèi)用采用分配法。 成本核算 成本核算的基本任務(wù)是：按照國家有關(guān)成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)成本計(jì)劃，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，提供成本報(bào)告和有關(guān)資料，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。 C. 可比商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。 B. 超出國家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 E. 按比例計(jì)劃提取的工會經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費(fèi)。各分公司經(jīng)理對企業(yè)生產(chǎn)成本負(fù)完全責(zé)任。 4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價時，領(lǐng)用時列入生產(chǎn)成本或銷售費(fèi)用處理。 5. 來料加工產(chǎn)成品的出庫按正常生產(chǎn)產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行，加工車間不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。 5. 因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填寫“材料退庫單”退回庫房，由庫管員驗(yàn)收入庫。 即：成本差異額 =實(shí)際成本 計(jì)劃成本 B. 減少存貨的計(jì)價 根椐《股份制試點(diǎn)企業(yè)會計(jì)制度》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和我公司的實(shí)際，材料減少、產(chǎn)品減少、其他存貨均可采用加權(quán)平均法；移動平均法兩種。 3. 產(chǎn)成品、可供直接出售的產(chǎn)品部件、零件。 G. 嚴(yán)禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位或個人辦理付款結(jié)算，違者按財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)懲處，對造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、刑事責(zé)任外，還要追究支票借用單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 C. 凡借用空白轉(zhuǎn)帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫清借款用途及申借金額，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，由 會計(jì) 部簽發(fā)。 E. 一切收付款都必須入帳，不準(zhǔn)私人借支公款，不得用白條頂替庫現(xiàn)。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計(jì)帳，定期核對，確保帳款、帳證、 帳帳相符。調(diào)撥單經(jīng)歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁簽字，會計(jì)部收款后作為調(diào)撥依據(jù)。 對未完工已投產(chǎn)的設(shè)備應(yīng)按工程編號開列清單，妥善使用、管理，不得與在帳固定資產(chǎn)混淆。按季度、月清查核對，年終盤點(diǎn)，定期對帳，保證帳、卡、物三者一致。（ 2）參加工程竣工后的驗(yàn)收工作，審查竣工報(bào)告，審查和簽署固定資產(chǎn)增減變動的財(cái)務(wù)手續(xù)。各使用單位要在歸口分管的基礎(chǔ)上建立健全責(zé)任制，明確責(zé)任分工，專職專責(zé)，落實(shí)到人。 F．土地。 B．非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 分類 A．生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 各公司、各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會5 計(jì)憑證，登記會計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 工作總結(jié)和交流 目的和意義 為了對階段性工作情況及時總結(jié)和回顧、交流方法和經(jīng)驗(yàn)，以提高工作效率和質(zhì)量，并對下階段工作的開展提供指導(dǎo)，應(yīng)定期進(jìn)行工作總結(jié)和交流。 內(nèi)容 年度工作計(jì)劃 制定時間及程序 每年十二月 日前，所有人員編寫個人年度工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交總裁； 日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出審閱意見，交財(cái)務(wù)總監(jiān)； 日前財(cái)務(wù)總監(jiān)提出審閱意見后批準(zhǔn)執(zhí)行，并向總裁提交部門年度工作計(jì)劃；總裁審批同意后執(zhí)行。 本制度從 200 年 月 日起執(zhí)行。 本制度由公司 ***部門負(fù)責(zé)擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬 ***部門。 3 3 工作管理 目的及意義 為了配合公司業(yè)務(wù)工作的開展，保障財(cái)務(wù)部、會計(jì)部工作的有計(jì)劃、有控制，加強(qiáng)公司各部門間的協(xié)作與溝通，提高工作效率 ，并為業(yè)績考評和工作總結(jié)提供科學(xué)依據(jù)，財(cái)務(wù)部、會計(jì)部需進(jìn)行工作管理。 4 直接上級需對下屬的工作計(jì)劃及其執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。 4 會計(jì)管理 會計(jì)核算 公司會計(jì)核算必須遵守《中華人民共和國會計(jì)法》和中華人民共和國財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等國家 有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會計(jì)活動過程及成果。為了便于管理，少部分設(shè)備價值雖然底于標(biāo)準(zhǔn)限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個條件，但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。 （ 7）運(yùn)輸設(shè)備：指用于載人和運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具，如各種車輛。指經(jīng)批準(zhǔn)封存不用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的管理按其類別歸口于各管理部門及單位分管。具體職責(zé)是：（ 1）建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)帳（卡）和各分公司財(cái)務(wù)核算帳，根據(jù)增減和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對審查、定期對帳，做到帳、卡、物三者一致。 D. 建立本單位固定資產(chǎn)管理卡片。 固定資產(chǎn) 在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護(hù)保養(yǎng)，不得隨意拆散使用。 有償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由歸口管理部門填寫“固定資產(chǎn)有償調(diào)撥單”（代發(fā)票），按統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)作價，任何人不得壓低8 規(guī)定價外售外調(diào)。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。 D. 辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，如因點(diǎn)錯造成多余現(xiàn)金應(yīng)及時入帳歸公，短少的現(xiàn)金，由出納人員賠償。 B. 專職采購人員購料時，如因事先無法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報(bào)銷日期。支票遺失時，借支票人要立即向 會計(jì) 部開戶銀行和收款單位提出書面掛失止付，并同時向電視臺申辦作廢聲明，如掛 失前已經(jīng)支付，經(jīng)辦人員要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)損失。 2. 在制品、自制半成品。 2. 成本差異的確定，計(jì)劃價格與實(shí)際成本的差額計(jì)入成本差異。 4. 車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉庫、財(cái)務(wù)、供應(yīng)）各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗(yàn)收簽字交會計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 4. 生產(chǎn)用廢、邊料，按材料領(lǐng)用辦法執(zhí)行。 4. 倉庫保管員必須依據(jù)會計(jì)部審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會計(jì)部對帳，做到帳帳、帳實(shí)相符，不得以“白條”抵庫。 3. 包裝物出售單獨(dú)計(jì)價時，由銷售部門開具發(fā)票，財(cái)務(wù)部 辦理結(jié)算13 并按其銷售進(jìn)行帳務(wù)處理。 企業(yè)實(shí)行成本管理責(zé)任制。 D. 按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費(fèi)。 下列各項(xiàng)費(fèi)用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本： A.