【正文】 計劃，確定采用內部調撥或對外融資。并根據(jù)實際情況對價格進行調整和修訂。 10 差旅費報銷制度 目的和意義 為規(guī)范公司差旅費用的支出和報銷程序，合理控制差旅費用，特制定本制度。 II. 特快硬座，按票價的 50%補貼。 III. 乘坐火車、汽車，當日到達，未發(fā)生住宿的，交通費實報實銷，當日給 45元誤餐補貼。 會計 部必須根據(jù)出差人員天數(shù)，路線和目地，審查借款額，按規(guī)定批準借款（按部門經(jīng)理簽署意見審批）。 報銷人持簽字的報銷單至會計部出納申請報銷。 本制度住宿補貼，一律以住宿票為準，無票者不予補貼。 責任人 倉庫保管人負責倉庫貨物的完好、不丟失；核對入、出庫單是否手續(xù)完備；按照手續(xù)完備入庫單清點、核對入庫貨物并簽收；按照手續(xù)完備出庫單發(fā)出貨物并要求收件人簽收；保持實物數(shù)量、實物帳結存數(shù)一致并與入、出庫單一致。 會計根據(jù)入庫單作暫估入庫手續(xù)，并督促業(yè)務人員聯(lián)系供貨方開具進貨發(fā)票，收到發(fā)票后會計作入庫手續(xù)。 倉庫定期將本期實物收發(fā)情況匯總作收發(fā)存報表提交會計部，與會計部實物庫存帳結存數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)問題當天查對，找到問題所在?？偛脤Ω笨偛?、各中心主任、部門經(jīng)理的執(zhí)行情況進行監(jiān)督考核。 本《制度》與上級規(guī)定有抵觸時，按上級規(guī)定執(zhí)行。 公司所有員工都必須遵守本 制度。 倉庫設庫存實物帳，按照入庫單和出庫單記錄收發(fā)。 貨物到達后，相關業(yè)務人員協(xié)助倉庫保管人員根據(jù)入庫單清點核對，若發(fā)生不符，由業(yè)務人員改寫入庫單內容。 11 庫存管理 目的和意義 為規(guī)范倉庫操作手續(xù)，保證帳物相符、帳帳相符、帳證相符，更好的為業(yè)務部門服27 務，制定庫存管理制度。中級管理人員是指部門副經(jīng)理級和經(jīng)理級員工。 超過報銷標準的，一律由總裁簽字同意。 主辦單位不提供食宿的，按 。 D. 住勤補貼標準（元 /天）（住勤補貼 =住宿補貼 +伙食補貼 +市內交通補貼）： 地區(qū) 補貼 人員類別 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 住宿 補貼 伙食 補貼 市內交通補貼 住宿 補貼 伙食 補貼 市內交通補貼 一般員工 40 20 5 50 25 5 中級管理人員 45 25 5 55 25 10 25 高級管理人員 50 25 10 60 30 10 E. 連續(xù)在途時間不滿 12小時時： I. 乘坐火車、汽車，當日往返，交通費實報實銷，誤餐補貼：一般員工： 10元，中級管理人 員： 15元，高級管理人員 20元。 II. 市內交通乘車應以公交車為主，工作需要乘坐出租車者 ，須征得主管領導同意。監(jiān)督檢查價格的執(zhí)行情況，任何部門和個人無權超范圍隨意定價。 程序 詳見《資金調撥程序文件》、《對外融資程序文件》 23 9 價格管理制度 目的和意義 為了完善公司的管理體系，統(tǒng)一價格，規(guī)范部門和員工的經(jīng)營行為，確保公司各項經(jīng)營方針、目標的如期實現(xiàn)。由 會計 部經(jīng)理負責執(zhí)行。 財務部經(jīng)理審核后，調整模擬合并報表，于 日前交財務總監(jiān)審批。 財務總監(jiān)將預算報告交總裁審批，獲得批準后，財務總監(jiān)通知并督導各部門執(zhí)行 ，同時對年度預算報告進行備案存檔。各部門經(jīng)理修改計劃后，提交財務部經(jīng)理，財務部經(jīng)理審閱后交財務總監(jiān)。經(jīng)董事會討論批準后實施。 財務指標 財務指標包括償還能力指標、經(jīng)營狀況指標和盈利能力指標三類； 償還能力指標包括：流動比率、速動比率、負債權益比、利息保障倍數(shù)等； 經(jīng)營狀況指標包括：總資產周轉率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等； 盈利能力指標包括：資產收益率 、經(jīng)營利潤率、資產收益增長率等。 財務信息的銷毀 財務信息保管期滿，需要銷毀時，應由財務部門提出銷毀意見，編造《財務信息銷毀清冊》，經(jīng)公司總裁審查批準后銷毀，銷毀時必須由財務部及行政部派員共同監(jiān)銷。 . 財務信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司總裁批準并留復印件，做好登記工作，限期歸還。 外部調閱。 公司要加強費用開支管理，嚴格執(zhí)行公司的費用開支標準及有關規(guī)定。 本《制度》未盡事宜按歸口業(yè)務分別由會計部、技術開發(fā)部、行政部負責解釋。 基本生產成本的計算采用逐步接轉法；制造費用采用分配法。 成本核算 成本核算的基本任務是：按照國家有關成本開支范圍、費用開支標準和企業(yè)成本計劃，核算生產經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用，計算產品的生產成本和銷售成本，提供成本報告和有關資料，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，降低成本、提高經(jīng)濟效益。 C. 可比商品產品成本計劃。 B. 超出國家規(guī)定開支標準部分的各項費用支出。 E. 按比例計劃提取的工會經(jīng)費和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費。各分公司經(jīng)理對企業(yè)生產成本負完全責任。 4. 包裝物隨同產品出售不單獨計價時，領用時列入生產成本或銷售費用處理。 5. 來料加工產成品的出庫按正常生產產成品出庫辦法執(zhí)行，加工車間不能直接將產品發(fā)給委托方。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。 5. 因生產計劃變更，車間已領未用的材料，由領用部門填寫“材料退庫單”退回庫房，由庫管員驗收入庫。 即：成本差異額 =實際成本 計劃成本 B. 減少存貨的計價 根椐《股份制試點企業(yè)會計制度》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定和我公司的實際，材料減少、產品減少、其他存貨均可采用加權平均法；移動平均法兩種。 3. 產成品、可供直接出售的產品部件、零件。 G. 嚴禁將借出的空白轉帳支票轉借給任何單位或個人辦理付款結算，違者按財經(jīng)紀律的有關規(guī)定從嚴懲處，對造成嚴重經(jīng)濟損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟責任、刑事責任外，還要追究支票借用單位領導的責任。 C. 凡借用空白轉帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫清借款用途及申借金額，并經(jīng)所在單位領導審批后，由 會計 部簽發(fā)。 E. 一切收付款都必須入帳，不準私人借支公款，不得用白條頂替庫現(xiàn)。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計帳，定期核對，確保帳款、帳證、 帳帳相符。調撥單經(jīng)歸口管理部門領導、財務總監(jiān)、公司總裁簽字，會計部收款后作為調撥依據(jù)。 對未完工已投產的設備應按工程編號開列清單，妥善使用、管理，不得與在帳固定資產混淆。按季度、月清查核對，年終盤點，定期對帳，保證帳、卡、物三者一致。（ 2）參加工程竣工后的驗收工作，審查竣工報告，審查和簽署固定資產增減變動的財務手續(xù)。各使用單位要在歸口分管的基礎上建立健全責任制，明確責任分工，專職專責，落實到人。 F．土地。 B．非生產用固定資產。 分類 A．生產用固定資產。 各公司、各項業(yè)務必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會5 計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告。 工作總結和交流 目的和意義 為了對階段性工作情況及時總結和回顧、交流方法和經(jīng)驗，以提高工作效率和質量，并對下階段工作的開展提供指導，應定期進行工作總結和交流。 內容 年度工作計劃 制定時間及程序 每年十二月 日前，所有人員編寫個人年度工作計劃并提交直接領導，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財務總監(jiān)，財務總監(jiān)交總裁； 日前直接領導提出審閱意見，交財務總監(jiān)； 日前財務總監(jiān)提出審閱意見后批準執(zhí)行，并向總裁提交部門年度工作計劃；總裁審批同意后執(zhí)行。 本制度從 200 年 月 日起執(zhí)行。 本制度由公司 ***部門負責擬定，其解釋權及修改權屬 ***部門。 3 3 工作管理 目的及意義 為了配合公司業(yè)務工作的開展，保障財務部、會計部工作的有計劃、有控制，加強公司各部門間的協(xié)作與溝通，提高工作效率 ，并為業(yè)績考評和工作總結提供科學依據(jù)，財務部、會計部需進行工作管理。 4 直接上級需對下屬的工作計劃及其執(zhí)行情況負責。 4 會計管理 會計核算 公司會計核算必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等國家 有關的法令、法規(guī)及有關規(guī)定，客觀、準確、全面地反映會計活動過程及成果。為了便于管理，少部分設備價值雖然底于標準限額，但屬于企業(yè)的主要生產設備，也應列為固定資產；某些設備雖然具備固定資產的兩個條件，但更換頻繁、易于損壞的，也可以不作為固定資產。 （ 7）運輸設備：指用于載人和運貨的各種運輸工具，如各種車輛。指經(jīng)批準封存不用的固定資產。固定資產的管理按其類別歸口于各管理部門及單位分管。具體職責是：（ 1）建立健全固定資產明細帳（卡）和各分公司財務核算帳，根據(jù)增減和轉移憑證按日登記、核對審查、定期對帳，做到帳、卡、物三者一致。 D. 建立本單位固定資產管理卡片。 固定資產 在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護保養(yǎng)，不得隨意拆散使用。 有償調出固定資產，經(jīng)主管領導批準，由歸口管理部門填寫“固定資產有償調撥單”（代發(fā)票），按統(tǒng)一規(guī)定的標準作價，任何人不得壓低8 規(guī)定價外售外調。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。 D. 辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當面點清，如因點錯造成多余現(xiàn)金應及時入帳歸公，短少的現(xiàn)金，由出納人員賠償。 B. 專職采購人員購料時，如因事先無法確定結算金額，需簽發(fā)不填金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票的限額和報銷日期。支票遺失時，借支票人要立即向 會計 部開戶銀行和收款單位提出書面掛失止付，并同時向電視臺申辦作廢聲明，如掛 失前已經(jīng)支付，經(jīng)辦人員要承擔一定的經(jīng)濟損失。 2. 在制品、自制半成品。 2. 成本差異的確定，計劃價格與實際成本的差額計入成本差異。 4. 車間退回的廢料、邊角料，由車間填寫一式四聯(lián)（車間、倉庫、財務、供應）各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗收簽字交會計部進行帳務處理。 4. 生產用廢、邊料，按材料領用辦法執(zhí)行。 4. 倉庫保管員必須依據(jù)會計部審核認可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會計部對帳，做到帳帳、帳實相符，不得以“白條”抵庫。 3. 包裝物出售單獨計價時，由銷售部門開具發(fā)票，財務部 辦理結算13 并按其銷售進行帳務處理。 企業(yè)實行成本管理責任制。 D. 按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費。 下列各項費用開支，不得列入生產、銷售成本： A.