【正文】 應(yīng)在利潤(rùn)開(kāi)支的投資分紅。 B. 全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。 D. 會(huì)計(jì)部在廣泛征求各部門(mén)討論意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，正式制定公司成本計(jì)劃，經(jīng)總裁審批后下達(dá)執(zhí)行。 在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需要從成本中預(yù)提費(fèi)用，其預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)合理，預(yù)提期短的，年終結(jié)算時(shí)不留余額；預(yù)提期長(zhǎng)的跨年度使用，需要保留余額的，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明。 分公司核算組（核算員）要指導(dǎo)、協(xié)助班組開(kāi) 展成本分析工作。 職工保險(xiǎn)費(fèi)是指各單位根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門(mén)的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。 內(nèi)部調(diào)閱 ：本公司人員調(diào)閱財(cái)務(wù)信息，要經(jīng)總裁同意，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)登記《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱薄》（附后），調(diào)閱人簽名備查。監(jiān)事會(huì)召集人必須在記載上簽字。如發(fā)現(xiàn)損失應(yīng)及時(shí)修補(bǔ)，或者復(fù)制，盡量做到保持原來(lái)的真實(shí)面目。 19 財(cái)務(wù)分析 定義 財(cái)務(wù)分析指通過(guò)對(duì)一系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算與分析，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)與評(píng)價(jià)。 每年最后兩個(gè)月編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。 財(cái)務(wù)審核后提出修改意見(jiàn)或建議。此項(xiàng)工作在 月 日前完成。 財(cái)務(wù)主管負(fù) 責(zé)完成相關(guān)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整，并于 月 日前交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 程序 詳見(jiàn)《制定資金計(jì)劃程序文件》 注：公司年度資金計(jì)劃可在財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上制定 資金申請(qǐng)與審批 資金的申請(qǐng)必須由申請(qǐng)人填寫(xiě)資金申請(qǐng)表，并報(bào)部門(mén)經(jīng)理簽 字； 對(duì)于計(jì)劃內(nèi)的資金需求，經(jīng) 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理審核后，可直接報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)； 計(jì)劃外資金需求經(jīng) 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理審核通過(guò)后，由 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理負(fù)責(zé)填寫(xiě)計(jì)劃外資金需求申請(qǐng)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核； 財(cái)務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)可對(duì)資金需求申請(qǐng)進(jìn)行審核。批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行，并做好相關(guān)帳務(wù)處理及情況匯報(bào)。 財(cái)務(wù)部由專(zhuān)人統(tǒng)一 負(fù)責(zé)價(jià)格管理工作。其它情況原則上不得乘坐臥鋪車(chē)，特殊情況由總裁批準(zhǔn)。 C. 在途誤餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： 連續(xù)在途時(shí)間滿 12小時(shí)的，且當(dāng)日未發(fā)生住宿的，給予 25元誤餐補(bǔ)貼，以后按 6 小時(shí)累計(jì)，每滿 6小時(shí)的，給予補(bǔ)貼 10 元，不足 6小時(shí)不予補(bǔ)貼，當(dāng)日發(fā) 生住宿的，按住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行并發(fā) 10元在途誤餐補(bǔ)貼。在途交通補(bǔ)貼和在途誤餐補(bǔ)貼按第一章辦法執(zhí)行。 審批權(quán)限 未超過(guò)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的，部門(mén)經(jīng)理以下人員由部門(mén)經(jīng)理簽字同意，部門(mén)經(jīng)理以上人員（含部門(mén)經(jīng) 理）由分管副總或總裁簽字同意。 有關(guān)情況說(shuō)明 本制度中一般員工是指部門(mén)副經(jīng)理級(jí)以下的員工。 本制度未盡事宜，由 會(huì)計(jì) 部負(fù)責(zé)解釋并協(xié)調(diào)解決。 倉(cāng)庫(kù)保管人員接入庫(kù)單后做好收貨準(zhǔn)備。 對(duì)帳和盤(pán)點(diǎn) 28 帳簿設(shè)置 會(huì)計(jì)部設(shè)庫(kù)存帳，按照進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票記錄收發(fā)；設(shè)庫(kù)存實(shí)物帳，按照入、出庫(kù)單記錄收發(fā)；設(shè)在途商品帳，按照出庫(kù)單記錄。 12 附則 本制度經(jīng)總裁簽署后生效，并開(kāi)始實(shí)施。 本制度可根據(jù)公司實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整或補(bǔ)充 ，制度的修改詳見(jiàn)《制度29 制定與修改》程序文件。 若擅自違反制度規(guī)定，應(yīng)予以懲罰（按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行）。 會(huì)計(jì)部每月對(duì)庫(kù)存帳和在途商品帳與實(shí)物庫(kù)存帳累加結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即日查對(duì)。 業(yè)務(wù)部門(mén)得到將提貨通知后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)出庫(kù)單， 交會(huì)計(jì)審核。 一般業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)入、出庫(kù)單，并辦理相關(guān)手續(xù)后交倉(cāng)庫(kù)保管人員；協(xié)助倉(cāng)庫(kù)保管員清點(diǎn)、核對(duì)入庫(kù)貨物。 除本制度明確規(guī)定外，在途誤餐補(bǔ)貼與住勤補(bǔ)貼，不得同日重復(fù)計(jì)算。 出納審核報(bào)銷(xiāo)單是否審批手續(xù)齊全，齊全的給與報(bào)銷(xiāo)并作好相關(guān)記錄；否則要求補(bǔ)齊手續(xù)。 出差人員如情況變動(dòng)不再出差，立即如數(shù)交回借款，不得挪用或 轉(zhuǎn)借他人。其它時(shí)間按住勤補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 III. 空調(diào)普快，直快硬座，按票價(jià)的 40%補(bǔ)貼。 員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及補(bǔ)貼規(guī)定 西安地區(qū)（包括渭南市）： A. 交通費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，不得乘坐臥鋪車(chē)。 銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)價(jià)格委員會(huì)制定的產(chǎn)成品基礎(chǔ)價(jià)上下浮動(dòng)，確定銷(xiāo)售的合同價(jià)格。并在申請(qǐng)表上注明相關(guān)信息，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 8 資金管理 目的 為了規(guī)范公司資金運(yùn)作的程序，提高資金使用效率、有效控制資金成本，并為各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展提供有力的保障，公司需對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。 程序 每年 月 日前，各部門(mén)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等），交負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員審核。于 月 日前交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 內(nèi)容 財(cái)務(wù)預(yù)算包括功能性預(yù)算和 部門(mén)預(yù)算兩項(xiàng)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)各財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并向總裁提出建議和意見(jiàn)。 財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間跨度分為月度和年度報(bào)表兩類(lèi)。 凡借出會(huì)計(jì)檔案，要限期歸還，立即歸檔。 財(cái)務(wù)信息的披露及借出 . 本公司重大財(cái)務(wù)變動(dòng)和和非常財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向股東披露可彩內(nèi)部信息發(fā)布、股東大會(huì)口頭報(bào)告、報(bào)刊公告等形式。 財(cái)務(wù)信息的管理 所有財(cái)務(wù)信息必須按規(guī)定的時(shí)間、手續(xù)分類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)并編號(hào)，交相關(guān)責(zé)任人管理。 職工福利費(fèi)按員工工資總額的 14%提取。 輔助生產(chǎn)車(chē)間費(fèi)用分配采用直接分配法計(jì)算。 B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。 F. 制造費(fèi)用計(jì)劃。 E. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用。 H. 流動(dòng)資金貸款利息。 成本開(kāi)支范圍 根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)成本管理?xiàng)l例》。并 按財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行帳務(wù)處理。 2. 攤銷(xiāo)方法：低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，一般采用一次攤銷(xiāo)法，但其價(jià)值在 20xx 元以上時(shí)，采用五五分期攤銷(xiāo)法，即：根據(jù)其使用期限或服務(wù)工作量攤銷(xiāo)。車(chē)間應(yīng)做好實(shí)物管理，防止丟失、損壞。 C. 材料發(fā)出的管理 1. 生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料，由車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和供應(yīng)部門(mén)編制的當(dāng)期材料消耗定額，填寫(xiě)“限額領(lǐng)料單”由分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，倉(cāng)庫(kù)據(jù)此辦理材料出庫(kù)。 B. 材料入庫(kù)的管理 . 1. 材料采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，須事先征得會(huì)計(jì)部門(mén)的同意后方可采購(gòu)。 1. 在盤(pán)存期已辦理入庫(kù)，對(duì)方尚 未開(kāi)來(lái)發(fā)票，未辦理結(jié)算手續(xù)的物品。 10 建立應(yīng)收款的催收制度， 會(huì)計(jì) 部門(mén)每旬末將應(yīng)收款的明細(xì)清單（按客戶分類(lèi)，包括帳款和賬齡）交相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)催收。 E. 借用支票的單位應(yīng)指定專(zhuān)人設(shè)本登記，認(rèn)真管理。支付款項(xiàng)由使用部門(mén)申請(qǐng)，按照公司規(guī)定審批手續(xù)辦理。 現(xiàn)金 A. 現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費(fèi)用開(kāi)支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。 對(duì)需要 報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用單位提出，管理部門(mén)組成技術(shù)鑒定小組，寫(xiě)出鑒定報(bào)告，說(shuō)明損壞程度、修復(fù)價(jià)值、損壞原因及其報(bào)廢原因。 固定資產(chǎn)的增減和轉(zhuǎn)移 新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。 分公司經(jīng)理和各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的完整管理、正確使用和維護(hù)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（ 5）按直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 D. 各級(jí)固定資產(chǎn)管理部門(mén)和管理人員應(yīng)深入到使用單位或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查研究，對(duì)各單位匯報(bào)的有關(guān)固定資產(chǎn)事宜及時(shí)辦理，不得拖延。指經(jīng)批準(zhǔn)租給外單位使用的固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，或尚待安裝和停止使用的固定資產(chǎn)。 （ 3）傳導(dǎo)設(shè)備：指電力、熱力、水力、風(fēng)力管道及線路等。 各公司按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 程序 每月 日前，所有人員作個(gè)人上月工作簡(jiǎn)單書(shū)面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交總裁；每年一月 日前，所有人員作個(gè)人上 年工作書(shū)面總結(jié)，交直接領(lǐng)導(dǎo)。通過(guò)計(jì)劃確保各項(xiàng)工作的合理安排及各員工的適當(dāng)工作量。 出納負(fù)責(zé)與銀行的業(yè)務(wù)往來(lái)及相關(guān)帳務(wù)處理。1 管理制度 西北實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 分冊(cè) 文 件 號(hào) 版 次 編 制 審 核 批 準(zhǔn) 共 頁(yè) 日 期 20xx． 01. 日 期 日 期 生效日期 目 錄 1 目的、綱要及適用范圍 .............................................................................................. 2 2 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門(mén)分工及崗位設(shè)置 ................................................................................ 2 3 工作管理 ................................................................................................................... 3 4 會(huì)計(jì)管理 ................................................................................................................... 4 5 財(cái)務(wù)信息管理 .......................................................................................................... 16 6 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 ................................................................................................ 18 7 財(cái)務(wù)預(yù)算 ................................................................................................................. 19 8 資金管理 ................................................................................................................. 21 9 價(jià)格管理制度 .......................................................................................................... 23 10 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制 度 .......................