【正文】 未盡事宜，由秘書(shū)處負(fù)責(zé)解釋。第七條 編制預(yù)算、決算表，資金使用內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)預(yù)算基本一致。（5）市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，除票據(jù)外，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中應(yīng)注明項(xiàng)目人員姓名、外出事由、起止地、費(fèi)用類(lèi)型等。（2）人員勞務(wù)成本的發(fā)放要制表造冊(cè)，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審核人的簽名手續(xù)，領(lǐng)取人必須進(jìn)行實(shí)名簽字。原始票據(jù)列支，原始票據(jù)的內(nèi)容包括：社團(tuán)名稱(chēng)、用途、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素。宣傳類(lèi)支出，宣傳過(guò)程中的成本，包括物資、場(chǎng)地、交通成本等。第二章 資金使用范圍第三條社團(tuán)資金使用應(yīng)立足社團(tuán)的需求，達(dá)成服務(wù)目標(biāo)而展開(kāi)，具體包括人力類(lèi)支出、服務(wù)類(lèi)支出、行政類(lèi)支出、宣傳類(lèi)支出，其它類(lèi)別支出比例依實(shí)際需求進(jìn)行確定。第五十六條 本制度的解釋權(quán)屬協(xié)會(huì)理事會(huì)。第十二章 清 算第五十二條 協(xié)會(huì)終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算審計(jì)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。具體分類(lèi)和保管期限遵從國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定。第十章 財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督第四十三條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)實(shí)行月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)制度。協(xié)會(huì)每個(gè)預(yù)算期結(jié)束后應(yīng)向業(yè)務(wù)主管單位以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）及時(shí)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。（六）妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬薄、報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，保守財(cái)務(wù)秘密。（二）組織協(xié)會(huì)日常會(huì)計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查實(shí)并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第三十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持職業(yè)操守，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、上級(jí)主管單位和協(xié)會(huì)相關(guān)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公，保守秘密。會(huì)計(jì)、出納員都必須在記帳憑證上簽字。第二十八條 協(xié)會(huì)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第二十五條 無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指單位擁有的不具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。（三）建立固定資產(chǎn)定期清查核對(duì)制度，每會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)清查一次，確保賬、物相符。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。（三）支票有效期限為10天，逾期未使用的支票，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)注銷(xiāo)。逾期未還的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)辦理扣款手續(xù)。（九）必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金必須與當(dāng)日現(xiàn)金結(jié)余相符，做到賬實(shí)相符。（五）協(xié)會(huì)支付現(xiàn)金，可以從協(xié)會(huì)現(xiàn)金庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從協(xié)會(huì)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（二）現(xiàn)金出納人員從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)，如實(shí)寫(xiě)明用途，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查后，支取現(xiàn)金。第六章 資產(chǎn)管理第十九條資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成并由協(xié)會(huì)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給協(xié)會(huì)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。第十六條 協(xié)會(huì)在開(kāi)展各項(xiàng)獨(dú)立核算的活動(dòng)時(shí)，遵循以支定收的原則，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?，確定支出后向活動(dòng)參與單位收取費(fèi)用。三、20000元（含20000元）以上的支出須經(jīng)省金融辦同意后實(shí)施。二、各項(xiàng)支出應(yīng)以生效后的財(cái)務(wù)預(yù)算為限，不得突破預(yù)算支出和在預(yù)算外支出。1審計(jì)費(fèi)：審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用。車(chē)輛使用費(fèi)：車(chē)輛維修、保養(yǎng)、燃料、過(guò)路過(guò)橋、停車(chē)、裝具、保險(xiǎn)等與車(chē)輛有關(guān)的支出。水電費(fèi)：辦公場(chǎng)所的水費(fèi)、電費(fèi)、冷暖氣費(fèi)等。住房公積金：按規(guī)定基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼。薪酬：按照《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)秘書(shū)處人員薪酬管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。一、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，指為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。二、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入，包括技術(shù)資料或科研成果有償轉(zhuǎn)讓收入，培訓(xùn)和咨詢(xún)服務(wù)等有償服務(wù)收入等。（三）會(huì)費(fèi)的繳納可采取兩種方式：設(shè)區(qū)市設(shè)有民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“設(shè)區(qū)市協(xié)會(huì)”）的，可由設(shè)區(qū)市協(xié)會(huì)（辦事處）收取會(huì)費(fèi)，并按比例上繳協(xié)會(huì)。一、會(huì)費(fèi)收入：協(xié)會(huì)依據(jù)國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定收取會(huì)員會(huì)費(fèi)。第九條協(xié)會(huì)秘書(shū)處提出財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)理事會(huì)（或常務(wù)理事會(huì)）審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章 預(yù)算管理第六條預(yù)算是指根據(jù)協(xié)會(huì)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作安排編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。三、實(shí)行民主管理，財(cái)務(wù)公開(kāi)，嚴(yán)格制度，自覺(jué)接受協(xié)會(huì)會(huì)員、登記管理機(jī)關(guān)及業(yè)務(wù)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。因公出差和為學(xué)校辦事需要借款者，先填寫(xiě)借款單，署明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借款，辦事完畢應(yīng)迅速與會(huì)計(jì)結(jié)帳。盡量減少招待費(fèi)開(kāi)支，招待來(lái)客，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把握招待標(biāo)準(zhǔn)。專(zhuān)款專(zhuān)用。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)，會(huì)計(jì)管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳，采買(mǎi)員用錢(qián)不留錢(qián)。XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部二○XX年X月第三篇：財(cái)務(wù)管理制度范文展?fàn)I小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到帳務(wù)設(shè)置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據(jù)相符，帳款相符，各種收支日清月結(jié)。其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第五十七條會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第五十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說(shuō)明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷(xiāo)的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十章 利潤(rùn)及其分配的管理第五十一條利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最 終經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。按國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。（1）、提供銷(xiāo)售退款的理由證明書(shū)或說(shuō)明資料；（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對(duì)理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。企業(yè)的一切銷(xiāo)售收入必須全額入賬，采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷(xiāo)貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。按實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。第七章成本和費(fèi)用的管理第四十七條成本費(fèi)用管理的任務(wù)。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。第三十四條企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。未使用和不需用的固定資產(chǎn)。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。低耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法，一次購(gòu)領(lǐng)低耗品在2千元以?xún)?nèi)，一次掛入成本。各核算公司和各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧由倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。所有存貨的入庫(kù)必須經(jīng)倉(cāng)管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉(cāng)管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫(kù)收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登賬。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款賬戶(hù)應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。第二十三條各種應(yīng)收款的管理企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)，本著錢(qián)貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專(zhuān)人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒(méi)有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門(mén)經(jīng)理。其它貨幣資金的管理。（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶(hù)代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣?，F(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。對(duì)每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。公益金專(zhuān)門(mén)用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任?；说膬?nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷(xiāo)售利潤(rùn)計(jì)劃；計(jì)劃編制說(shuō)明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，作到賬、卡、物相符