【正文】 ................................................................................ 23 11 庫存管理 ................................................................................................................. 26 12 附則 ....................................................................................................................... 28 2 1 目的、綱要及適用范圍 為了規(guī)范西北實業(yè)股份有限公司及其下屬各公司的財務(wù)管理，強化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機制，規(guī)范資金運作、提高使用效益，促進(jìn)公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。各分公司都應(yīng)有獨立的出納，但可由一人兼任。 計劃內(nèi)容 包括：工作安排、費用預(yù)算等，詳見附錄《工作計劃表》。 總結(jié)提交 日內(nèi)，直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬的總結(jié)做出評價并提出建議和希望，交財務(wù)總監(jiān)匯總。 固定資產(chǎn)管理 總則 為 了加強固定資產(chǎn)管理，不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特指定本辦法。 （ 4）生產(chǎn)設(shè)備：指電解槽、反應(yīng)釜、解聚塔等設(shè)備。 D．不需用固定資產(chǎn)。 管理原則 A. 計劃管理。 固定資產(chǎn)的分工管理 根據(jù)公司管理職責(zé)不同，將固定資產(chǎn)管理機構(gòu)劃 分為： 生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、生產(chǎn)工具、檢驗及計量器具、實驗用儀器儀表等方面固定資產(chǎn)的管理工作。 各固定資產(chǎn)使用單位是固定資產(chǎn)保管和維護(hù)、保養(yǎng)的主要責(zé)任者，其職責(zé)是： A. 分公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、停用、閑置、封存等保管工7 作以及維護(hù)、保養(yǎng)、檢修工作；負(fù)責(zé)報廢待處理固定資產(chǎn)保管。 固定資產(chǎn)歸口管理部門的領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護(hù)負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。凡基建、擴建、改建的完工項目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行驗收。 會計部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)盈虧和報廢報告，核對原值、已提折舊、凈值、報廢殘值等，并簽署意見。 B. 會計 部要嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算開支范圍，不準(zhǔn)巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時掌握借用和報銷情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時催收應(yīng)收款項，做到應(yīng)收 盡收，避免形成壞帳。 2. 在盤存期未辦理入庫結(jié)算手續(xù)的待驗物品。 2. 材料入庫由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購計劃、采購合同，核對所采購材料品種、價格、規(guī)格、數(shù)量等相符，質(zhì)檢員檢驗所購材料符合質(zhì)量 要求后，由庫管員填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，采購員據(jù)此到會計部報帳。 2. 需委托外部加工的材料，必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準(zhǔn)后，方可簽定協(xié)議、合同。 B. 產(chǎn)成品的管理 1. 產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“產(chǎn)成品入庫單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗蓋章，車間負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗收入庫。 3. 低值易耗品的使用部門，應(yīng)按領(lǐng)用人建立臺帳，對在用低值易耗品工量器具加強管理，防止丟失損壞。 成本和費用管理 總則 為了加強成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《股份制企業(yè)成本管理條例》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。下列費用開支列入成本： A. 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、14 裝卸、 整理等費用。 I. 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構(gòu)的管理費。 成本計劃 成本計劃是企業(yè)編制財務(wù)計劃的重要依據(jù)之一。 成本計劃編制程序 A. 編制成本計劃必須廣泛發(fā)動群眾，分析前期成本完成情況，結(jié)合計劃期具體實際，深入調(diào)查研究，充分挖掘潛力，提出15 有效措施，進(jìn)行綜合平衡。 C. 可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限。 成本分析 成本分析的任務(wù)是通過分析、對比方法，對影響成本升降諸因素進(jìn)行分析，查明各因素對成本變化的影響程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進(jìn)成本進(jìn)一步降低，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。加祺公司按外商 投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提取職工福利費。 相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。信息披露應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。 對所管的檔案要定期檢查核對，立卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟失及時追查，外借檔案及時追回。 公司月度報表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》和《費用明細(xì)表》，于月后 7天內(nèi)報出； 公司年度決算報表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》及《費用明細(xì)表》，于年后 15天內(nèi)報出；合并財務(wù)報表（用于公司內(nèi)部管理）于年后 30 天內(nèi)報出。 7 財務(wù)預(yù)算 目的和意義 為了配合公司戰(zhàn)略計劃的推進(jìn)，明確各部門及管理人員的業(yè)績指標(biāo)，有效控制公司的財務(wù)狀況，提高財務(wù)部工作質(zhì)量和效率，并配合更好地為業(yè)務(wù)部門運作提供支持，公司應(yīng)制定年度財務(wù)預(yù)算。 功能性預(yù)算包括資金籌措、財務(wù)收支、成本、利潤及其分配預(yù)算、市場費用預(yù)算、行政開支預(yù)算、工資預(yù)算等；部門預(yù)算指各部門為了完成各項業(yè)務(wù)或工作而發(fā)生的費用支出預(yù)算。 財務(wù)部經(jīng)理審核各公司預(yù)算報表，并編寫虛擬合并財務(wù)報表，于 月 日前交財務(wù)總監(jiān)審批。 相關(guān)財務(wù)人員審核后，確定是否需要調(diào)整。 制定資金計劃 內(nèi)容 資金計劃包括各公司資金流量情況、調(diào)撥及融資計劃等。 若采用內(nèi)部調(diào)撥方式，應(yīng)及時通 知相關(guān)公司的會計主管做好撥款、收款工作及相關(guān)帳務(wù)處理。上浮部分由主管副總裁批準(zhǔn)，下浮在 5%內(nèi)由主管副總裁審批，下浮超過5%，必須經(jīng)過價格委員會批準(zhǔn)。補貼標(biāo)準(zhǔn)見下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外）。 IV. 空調(diào)特快硬座按票價的 30%補貼。 F. 連續(xù)在途時間滿 12小時以上時： I. 可享受在途誤餐補貼； II. 到達(dá)當(dāng)日，發(fā)生住宿的，按住勤補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； III. 到達(dá)當(dāng)日未發(fā)生住宿的，按 45元給予補貼 本章內(nèi)容不包括實行經(jīng)濟責(zé)任制費用包干的部門及公司公派外出參加會議和學(xué)習(xí)的人員。 出差人員返回后，省內(nèi)出差人員三天內(nèi)報銷，外省出差人員五天內(nèi)報銷，其報銷審批手續(xù)應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理核對簽字后，再報送財務(wù)部， 會計 部經(jīng)理按有關(guān)出差規(guī)定審批后，經(jīng)總裁簽字，方可報銷。 責(zé)任人 審批人負(fù)有審核報銷費用合理性和是否符合標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任。 本制度中特殊地區(qū)是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門。 負(fù)責(zé)倉庫管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期抽查請點貨物，確保貨物的完好性和不缺失。 會計主管查驗客戶款項是否到帳，或根據(jù)有關(guān)協(xié)議是否符合提供信用期條件，審核后簽字并開具提貨通知單。 抽查和盤點 負(fù)責(zé)倉庫管理的業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行抽查、清點，檢查貨物的完好性、數(shù)量準(zhǔn)確性等。 對公司造成經(jīng)濟損失的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。（按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行） 本制度附屬文件包括《制定資金計劃程序文件》、《資金調(diào)撥程序文件》、《對外融資程序文件》、《資金計劃表》、《付款申請書》、《預(yù)算表單》、《工作計劃表》等。 會計部每月最后一天對倉庫實物進(jìn)行盤點，按照倉庫發(fā)出商品帳結(jié)存數(shù)與倉庫實物數(shù)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題會同業(yè)務(wù)部門、倉庫進(jìn)行查對。 會計根據(jù)出庫單開銷售發(fā)票，交業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)交客戶或督促業(yè)務(wù)人員收款。 出入庫程序 業(yè)務(wù)部門得到將到貨的通知后，相關(guān)業(yè)務(wù)人員填寫入庫單，交倉庫保管人員。 本制度如出現(xiàn)例外的情況，以總裁簽字為準(zhǔn)。 總裁或其代表人負(fù)有抽查制度是否嚴(yán)格執(zhí)行的責(zé)任。 差旅費要專款專用，不得用于差旅費以外的開支，報銷后余額隨報時一次交26 清，確因特殊原因，余額不能償還者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)從其工資中扣回，未經(jīng)批準(zhǔn)拖欠的差旅費，其本人不得再借差旅費。 外出參加會議和學(xué)習(xí)的員工的差旅費報銷規(guī)定 食宿由會議或?qū)W習(xí)主辦單位提供的，會務(wù)費或?qū)W雜費由公司報銷的，不再享受住勤補貼。 VI. 乘坐公司專用車輛的，按空調(diào)直快硬座同等票價的 40%補貼。住宿限額與補貼標(biāo)準(zhǔn)見下表： 24 分類 標(biāo)準(zhǔn) 人員類別 當(dāng)日 往返，未發(fā)生住宿 當(dāng)日不往返，發(fā)生住宿 未出現(xiàn)誤餐 出現(xiàn)誤餐（天） 住宿限額（天） 誤餐補貼（天） 一般員工 5元 30元 10元 中級管理人員 5元 40元 15元 高級管理人員 5元 50元 20元 其它地區(qū)（指本章規(guī)定的西安地區(qū)以外的地區(qū)）： A. 乘車標(biāo)準(zhǔn)： I. 連續(xù)乘車在途時間滿 12 小時以上或夜間（ 18： 00 以后）連續(xù)乘車滿 6 小時以上，可享受乘坐臥鋪火車或臥鋪汽車待遇，并按交通補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 廢舊殘品的處理事宜由公司采購部門負(fù)責(zé)，其處理價格根據(jù)指導(dǎo)價和市場價確定，報財務(wù)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。 若采用對外融資方式，會計部經(jīng)理應(yīng)制定對外融資計劃，并報財務(wù)總監(jiān)及總裁審批。 責(zé)任人 各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制 定業(yè)務(wù)資金計劃和相關(guān)部門費用計劃； 會計 人員負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)部門的資金計劃進(jìn)行審核； 行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定行政開支計劃； 人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定薪資支出計劃； 總裁負(fù)責(zé)制定公司重大投資等開支計劃；并對公司整體資金計劃進(jìn)行22 審核； 會計 部副經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總、平衡公司整體資金需求，并制定內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y計劃； 財務(wù)總監(jiān)會同總裁對資金計劃進(jìn)行審核，在 元以內(nèi)可直接審批。 日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持、財務(wù)部經(jīng)理及各財務(wù)主管參加的預(yù)算調(diào)整會議，確定如何調(diào)整年度預(yù)算。 財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)財務(wù)總監(jiān)批示，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并再次交財務(wù)總監(jiān)審批。 制定年度預(yù)算的程序 每年 月 日前，各部門在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下完成相關(guān)功能性預(yù)算和部門預(yù)算，交財務(wù)部經(jīng)理。 財務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營計 劃的主要部分，在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織制訂，在公司貫徹實施。 責(zé)任 人 各公司財務(wù)報告有公司 會計 主管負(fù)責(zé)撰寫； 合并財務(wù)報表由 會計 部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制、財務(wù)