【正文】 ................................................................................ 23 11 庫存管理 ................................................................................................................. 26 12 附則 ....................................................................................................................... 28 2 1 目的、綱要及適用范圍 為了規(guī)范西北實業(yè)股份有限公司及其下屬各公司的財務管理，強化公司內部監(jiān)控與協(xié)調機制，規(guī)范資金運作、提高使用效益，促進公司資產的保值、增值，特制定本制度。各分公司都應有獨立的出納，但可由一人兼任。 計劃內容 包括：工作安排、費用預算等，詳見附錄《工作計劃表》。 總結提交 日內，直接領導對下屬的總結做出評價并提出建議和希望，交財務總監(jiān)匯總。 固定資產管理 總則 為 了加強固定資產管理，不斷提高固定資產完好率和利用率，保證固定資產的安全、完整和合理使用，充分發(fā)揮固定資產的效能，特指定本辦法。 （ 4）生產設備：指電解槽、反應釜、解聚塔等設備。 D．不需用固定資產。 管理原則 A. 計劃管理。 固定資產的分工管理 根據公司管理職責不同，將固定資產管理機構劃 分為： 生產技術部：負責生產設備、動力設備、傳導設備、生產工具、檢驗及計量器具、實驗用儀器儀表等方面固定資產的管理工作。 各固定資產使用單位是固定資產保管和維護、保養(yǎng)的主要責任者，其職責是： A. 分公司負責本單位固定資產的使用、停用、閑置、封存等保管工7 作以及維護、保養(yǎng)、檢修工作；負責報廢待處理固定資產保管。 固定資產歸口管理部門的領導對固定資產的完整、正確使用及維護負業(yè)務領導責任。凡基建、擴建、改建的完工項目要轉入固定資產，必須進行驗收。 會計部負責審查固定資產盈虧和報廢報告，核對原值、已提折舊、凈值、報廢殘值等，并簽署意見。 B. 會計 部要嚴格控制現(xiàn)金結算開支范圍，不準巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。開設的基本結算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經總裁批準。主管領導要隨時掌握借用和報銷情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。相關業(yè)務部門應及時催收應收款項，做到應收 盡收，避免形成壞帳。 2. 在盤存期未辦理入庫結算手續(xù)的待驗物品。 2. 材料入庫由經辦人根據發(fā)票、采購計劃、采購合同，核對所采購材料品種、價格、規(guī)格、數量等相符，質檢員檢驗所購材料符合質量 要求后，由庫管員填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經辦人和經辦部門負責人簽字，采購員據此到會計部報帳。 2. 需委托外部加工的材料，必需經生產作業(yè)中心批準后，方可簽定協(xié)議、合同。 B. 產成品的管理 1. 產成品入庫，由生產車間填寫“產成品入庫單”，經質檢員檢驗蓋章，車間負責人簽字后，庫管員辦理驗收入庫。 3. 低值易耗品的使用部門，應按領用人建立臺帳，對在用低值易耗品工量器具加強管理，防止丟失損壞。 成本和費用管理 總則 為了加強成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》和《股份制企業(yè)成本管理條例》等有關規(guī)定，制定本制度。下列費用開支列入成本： A. 生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、14 裝卸、 整理等費用。 I. 銷售產品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構的管理費。 成本計劃 成本計劃是企業(yè)編制財務計劃的重要依據之一。 成本計劃編制程序 A. 編制成本計劃必須廣泛發(fā)動群眾，分析前期成本完成情況，結合計劃期具體實際，深入調查研究，充分挖掘潛力，提出15 有效措施，進行綜合平衡。 C. 可比產品成本與不可比產品成本的界限。 成本分析 成本分析的任務是通過分析、對比方法，對影響成本升降諸因素進行分析，查明各因素對成本變化的影響程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進成本進一步降低，以提高企業(yè)的經濟效益。加祺公司按外商 投資企業(yè)標準提取職工福利費。 相關責任人應及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。信息披露應經董事會批準。 對所管的檔案要定期檢查核對，立卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟失及時追查，外借檔案及時追回。 公司月度報表包括《資產負債表》、《損益表》和《費用明細表》，于月后 7天內報出； 公司年度決算報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》及《費用明細表》，于年后 15天內報出；合并財務報表（用于公司內部管理）于年后 30 天內報出。 7 財務預算 目的和意義 為了配合公司戰(zhàn)略計劃的推進，明確各部門及管理人員的業(yè)績指標，有效控制公司的財務狀況，提高財務部工作質量和效率，并配合更好地為業(yè)務部門運作提供支持，公司應制定年度財務預算。 功能性預算包括資金籌措、財務收支、成本、利潤及其分配預算、市場費用預算、行政開支預算、工資預算等；部門預算指各部門為了完成各項業(yè)務或工作而發(fā)生的費用支出預算。 財務部經理審核各公司預算報表，并編寫虛擬合并財務報表，于 月 日前交財務總監(jiān)審批。 相關財務人員審核后，確定是否需要調整。 制定資金計劃 內容 資金計劃包括各公司資金流量情況、調撥及融資計劃等。 若采用內部調撥方式，應及時通 知相關公司的會計主管做好撥款、收款工作及相關帳務處理。上浮部分由主管副總裁批準，下浮在 5%內由主管副總裁審批，下浮超過5%，必須經過價格委員會批準。補貼標準見下表（西安市城三區(qū)、郊三區(qū)除外）。 IV. 空調特快硬座按票價的 30%補貼。 F. 連續(xù)在途時間滿 12小時以上時： I. 可享受在途誤餐補貼； II. 到達當日，發(fā)生住宿的，按住勤補貼標準執(zhí)行； III. 到達當日未發(fā)生住宿的，按 45元給予補貼 本章內容不包括實行經濟責任制費用包干的部門及公司公派外出參加會議和學習的人員。 出差人員返回后，省內出差人員三天內報銷，外省出差人員五天內報銷，其報銷審批手續(xù)應經主管部門經理核對簽字后，再報送財務部， 會計 部經理按有關出差規(guī)定審批后，經總裁簽字，方可報銷。 責任人 審批人負有審核報銷費用合理性和是否符合標準的責任。 本制度中特殊地區(qū)是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門。 負責倉庫管理的業(yè)務人員應定期抽查請點貨物，確保貨物的完好性和不缺失。 會計主管查驗客戶款項是否到帳，或根據有關協(xié)議是否符合提供信用期條件，審核后簽字并開具提貨通知單。 抽查和盤點 負責倉庫管理的業(yè)務人員應定期進行抽查、清點，檢查貨物的完好性、數量準確性等。 對公司造成經濟損失的，還應承擔相應的經濟責任。（按公司統(tǒng)一的處罰措施執(zhí)行） 本制度附屬文件包括《制定資金計劃程序文件》、《資金調撥程序文件》、《對外融資程序文件》、《資金計劃表》、《付款申請書》、《預算表單》、《工作計劃表》等。 會計部每月最后一天對倉庫實物進行盤點，按照倉庫發(fā)出商品帳結存數與倉庫實物數進行核對，發(fā)現(xiàn)問題會同業(yè)務部門、倉庫進行查對。 會計根據出庫單開銷售發(fā)票，交業(yè)務人員轉交客戶或督促業(yè)務人員收款。 出入庫程序 業(yè)務部門得到將到貨的通知后，相關業(yè)務人員填寫入庫單，交倉庫保管人員。 本制度如出現(xiàn)例外的情況，以總裁簽字為準。 總裁或其代表人負有抽查制度是否嚴格執(zhí)行的責任。 差旅費要專款專用，不得用于差旅費以外的開支，報銷后余額隨報時一次交26 清，確因特殊原因，余額不能償還者，經領導批準從其工資中扣回，未經批準拖欠的差旅費，其本人不得再借差旅費。 外出參加會議和學習的員工的差旅費報銷規(guī)定 食宿由會議或學習主辦單位提供的，會務費或學雜費由公司報銷的，不再享受住勤補貼。 VI. 乘坐公司專用車輛的，按空調直快硬座同等票價的 40%補貼。住宿限額與補貼標準見下表： 24 分類 標準 人員類別 當日 往返，未發(fā)生住宿 當日不往返，發(fā)生住宿 未出現(xiàn)誤餐 出現(xiàn)誤餐（天） 住宿限額（天） 誤餐補貼（天） 一般員工 5元 30元 10元 中級管理人員 5元 40元 15元 高級管理人員 5元 50元 20元 其它地區(qū)（指本章規(guī)定的西安地區(qū)以外的地區(qū)）： A. 乘車標準： I. 連續(xù)乘車在途時間滿 12 小時以上或夜間（ 18： 00 以后）連續(xù)乘車滿 6 小時以上，可享受乘坐臥鋪火車或臥鋪汽車待遇，并按交通補貼標準執(zhí)行。 廢舊殘品的處理事宜由公司采購部門負責，其處理價格根據指導價和市場價確定，報財務部門批準后執(zhí)行。 若采用對外融資方式，會計部經理應制定對外融資計劃，并報財務總監(jiān)及總裁審批。 責任人 各部門經理負責制 定業(yè)務資金計劃和相關部門費用計劃； 會計 人員負責對業(yè)務部門的資金計劃進行審核； 行政部經理負責制定行政開支計劃； 人力資源部經理負責制定薪資支出計劃； 總裁負責制定公司重大投資等開支計劃；并對公司整體資金計劃進行22 審核； 會計 部副經理負責匯總、平衡公司整體資金需求，并制定內部調撥或對外融資計劃； 財務總監(jiān)會同總裁對資金計劃進行審核，在 元以內可直接審批。 日，召開由財務總監(jiān)主持、財務部經理及各財務主管參加的預算調整會議，確定如何調整年度預算。 財務部經理根據財務總監(jiān)批示，對預算進行調整，并再次交財務總監(jiān)審批。 制定年度預算的程序 每年 月 日前，各部門在部門經理的領導下完成相關功能性預算和部門預算，交財務部經理。 財務預算是公司經營計 劃的主要部分，在總裁的領導下由財務部負責組織制訂，在公司貫徹實施。 責任 人 各公司財務報告有公司 會計 主管負責撰寫； 合并財務報表由 會計 部經理負責編制、財務