【正文】 括銷售預(yù)算、安裝預(yù)算、輔助工程預(yù)算、維修保養(yǎng)和大修改造等預(yù)算； 第十五條 年度預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用開(kāi)支和預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)算。 第七條 本制度適用于公司所有職能部門(mén)。預(yù)算管理制度第一章 總 則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，控制成本費(fèi)用的開(kāi)支，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定公司預(yù)算管理制度。（見(jiàn)附表二）為保障財(cái)產(chǎn)的安全與完整，辦公室和財(cái)務(wù)部須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤(pán)點(diǎn)，以掌握財(cái)產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬的財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。辦公室作為公司財(cái)產(chǎn)主要的管理部門(mén)，要做好財(cái)產(chǎn)的綜合管理、監(jiān)督檢查工作，財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)做好財(cái)產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)監(jiān)督工作。 無(wú)特殊情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票開(kāi)出，并交申請(qǐng)人，包括普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票（收據(jù)）。五、 附 則本制度自頒布之日起執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（3）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说氖跈?quán)部門(mén)報(bào)告。二、 管理原則建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在公司董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，并履行如下職責(zé)：遵守《中國(guó)人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及公司各項(xiàng)規(guī)章制度；主管本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用根據(jù)預(yù)算進(jìn)行核銷，對(duì)不符合手續(xù)和規(guī)定的成本、費(fèi)用不得入帳；及時(shí)準(zhǔn)確根據(jù)支出憑證、收入情況核銷項(xiàng)目預(yù)算和個(gè)人預(yù)算；對(duì)商品采購(gòu)和應(yīng)付帳款進(jìn)行認(rèn)真的核算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后付款。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。對(duì)大額的現(xiàn)金（具體標(biāo)準(zhǔn)， ）支付或資金運(yùn)作，要董事長(zhǎng)決策和審批，以控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（4）超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。發(fā)票（收據(jù)）管理制度一、 發(fā)票（收據(jù)）開(kāi)據(jù)流程 申請(qǐng)人填寫(xiě)申請(qǐng)單：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)合同及協(xié)議，按公司制定的統(tǒng)一表格，填寫(xiě)申請(qǐng)單。 對(duì)開(kāi)據(jù)的發(fā)票（收據(jù)）建立《票據(jù)登記表》，由申請(qǐng)人在領(lǐng)取發(fā)票（收據(jù)）時(shí)簽字確認(rèn)。財(cái)產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行審批制度，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，由責(zé)任部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面情況報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 第二條 本制度所稱預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資對(duì)公司利潤(rùn)分配情況的影響。包括部門(mén)及個(gè)人年收入預(yù)算、工資預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算和日常開(kāi)支預(yù)算等。 （二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或個(gè)人填寫(xiě)《項(xiàng)目預(yù)算請(qǐng)款單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，然后交各部門(mén)經(jīng)理、各公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)部辦理?yè)芨妒掷m(xù)。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 第三十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須接受總公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)。三、 應(yīng)收賬款的責(zé)任：電梯銷售項(xiàng)目：電梯設(shè)備款由項(xiàng)目簽訂合同的部門(mén)負(fù)責(zé)收款（含設(shè)備安裝一體合同）；設(shè)備質(zhì)保金由負(fù)責(zé)免保的維保部牽頭收款，并負(fù)責(zé)提供免保期客戶滿意度調(diào)查表和物業(yè)經(jīng)理簽署的同意付款證明。以保證公司在訴訟時(shí)效內(nèi)，通過(guò)法律手段來(lái)解決。計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，就要堅(jiān)決完成。本制度自頒布之日起執(zhí)行。二、 會(huì)計(jì)檔案的整理：會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。（3）會(huì)計(jì)帳簿的裝訂順序：①、會(huì)計(jì)帳簿裝訂封面；②、帳簿啟用表；③、帳戶目錄；④、按本帳簿頁(yè)數(shù)，順序裝訂項(xiàng)頁(yè)；⑤、會(huì)計(jì)帳簿裝訂封底。機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。發(fā)票保管15年。編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料等。財(cái) 務(wù) 審 計(jì) 制 度第一章 總 則第一條 審計(jì)的定義：審計(jì)是獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)帳目，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。第二章 審計(jì)的實(shí)施第一節(jié) 審計(jì)的程序第一條 擬訂審計(jì)計(jì)劃：1. 擬訂審計(jì)計(jì)劃，是審計(jì)工作在準(zhǔn)備階段的主要工作內(nèi)容，是審計(jì)工作順利實(shí)施的保證。第二條 審計(jì)的方法，我們主要采取的是查帳的方法。第五條 詳查法，又叫細(xì)查法，是指根據(jù)被審計(jì)單位的情況，結(jié)合審計(jì)的目標(biāo)和審計(jì)項(xiàng)目的要求，對(duì)審計(jì)過(guò)程中所涉及的所有資料（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他經(jīng)濟(jì)資料）進(jìn)行全面詳細(xì)的檢查，以確認(rèn)是否存在問(wèn)題的一種技術(shù)方法。第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的編制 第一條 審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所形成與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的工作記錄，記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料的名稱、來(lái)源和時(shí)間等。第二條 審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容：1. 簡(jiǎn)要概括審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間及其他有關(guān)情況；2. 評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支、管理活動(dòng)的基本情況，各種數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性；3. 經(jīng)審計(jì)查出來(lái)的問(wèn)題。2. 條文式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員要把審計(jì)結(jié)果，向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)征求意見(jiàn)，如無(wú)異議，在審計(jì)報(bào)告上由雙方簽字；如對(duì)審計(jì)結(jié)果有不同意見(jiàn)，可經(jīng)過(guò)協(xié)商解決；如認(rèn)為審計(jì)不準(zhǔn)，可對(duì)認(rèn)為不準(zhǔn)的地方進(jìn)行復(fù)審；屬認(rèn)識(shí)問(wèn)題的，維持審計(jì)結(jié)果。4. 對(duì)被審計(jì)單位的不同意見(jiàn)的說(shuō)明，是否準(zhǔn)確。資產(chǎn)按其流動(dòng)性質(zhì)又分流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第二節(jié) 銀行存款審計(jì)第一條 銀行存款是企業(yè)存放的銀行的貨幣資金，具有流動(dòng)性強(qiáng)，涉及面廣，收付方式多的特點(diǎn)。（1） 審查企業(yè)是否按現(xiàn)金管理規(guī)定及時(shí)、足額地將現(xiàn)金和支票送存銀行，有無(wú)隨意截留現(xiàn)金或私設(shè)“小金庫(kù)”或帳外存款的現(xiàn)象；（2） 對(duì)于銀行自動(dòng)劃撥轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)，要查明是否進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核，轉(zhuǎn)入款是否及時(shí)、相符。有效的辦法是向債務(wù)人單位進(jìn)行核對(duì)，以確定應(yīng)收帳款余額的真實(shí)性，防止弄虛作假。第二條 預(yù)付帳款審計(jì)，主要審查預(yù)付帳款業(yè)務(wù)的發(fā)生是否真實(shí)存在，有無(wú)利用預(yù)付帳款隱瞞利潤(rùn)的問(wèn)題。有無(wú)長(zhǎng)期掛帳、呆帳、死帳的問(wèn)題。第二條 存貨審計(jì)的主要內(nèi)容：1. 檢查企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度是否健全，且得到執(zhí)行；2. 確認(rèn)存貨是否確實(shí)存在，是否屬單位所有；3. 檢查存貨計(jì)價(jià)是否合理，有無(wú)虛假；4. 審查所有存貨是否全部入帳，有無(wú)出入庫(kù)手續(xù)；5. 存貨實(shí)物與報(bào)表是否相符，報(bào)表與實(shí)物帳是否相符。5. 固定資產(chǎn)折舊的審計(jì)，審核折舊政策和方法是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，折舊范圍的折舊額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，帳務(wù)處理是否正確。第四條 流動(dòng)負(fù)債審計(jì)的要點(diǎn)是：1. 審查流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部控制制度是否健全有效；2. 審查流動(dòng)負(fù)債的形成是否合理、合法及真實(shí)性、準(zhǔn)確性；3. 審查流動(dòng)負(fù)債的核算是否正確。3. 審查應(yīng)付帳款清償?shù)暮侠硇?、及時(shí)性；4. 審查應(yīng)付帳款帳務(wù)處理的正確性，驗(yàn)證與資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)付帳款是否相符。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)的目的是確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表的完整性、內(nèi)容的真實(shí)性、數(shù)據(jù)的正確性和內(nèi)容的合法性。第四節(jié) 現(xiàn)金流量表審計(jì)第一條 以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表稱為現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表審計(jì)就是對(duì)現(xiàn)金流量表的真實(shí)性、正確性、合理性所進(jìn)行的審計(jì)。第七章 附 則第一條 本制度適用于董事會(huì)對(duì)公司、分公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第二節(jié) 損益表審計(jì) 第一條 損益表是反映企業(yè)在一定期的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表。包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)四項(xiàng)內(nèi)容。4. 審查流動(dòng)負(fù)債的償還情況，有無(wú)故意拖延不付或少付的問(wèn)題。第四章 負(fù)債審計(jì)第一條 負(fù)債審計(jì)是指對(duì)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性、正確性和合法性進(jìn)行的審計(jì)，也就是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債項(xiàng)目的審計(jì)。包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊器材等。第六節(jié) 待攤費(fèi)的審計(jì)第一條 待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的，分?jǐn)偲谠谝荒陜?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。第四條 對(duì)預(yù)付帳款的審計(jì)方法，與應(yīng)收帳款審計(jì)大致相同。主要通過(guò)購(gòu)銷合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的審核來(lái)完成。由企業(yè)簽發(fā)支票支付貨款、提取現(xiàn)金或開(kāi)支費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意查明以下幾種情況：（1） 是否按公司規(guī)定簽發(fā)支票；（2） 支票存根是否連號(hào)；（3） 以支票購(gòu)買物資時(shí)，除審查記帳憑證、支票存根、供貨單位發(fā)票以外，還要審查單位主管、經(jīng)辦人員、驗(yàn)收人員的簽字手續(xù)；（4） 使用支票開(kāi)支費(fèi)用時(shí)，應(yīng)根據(jù)憑證及帳上記錄所列內(nèi)容，查明有無(wú)虛報(bào)和違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為等。第二條 銀行存款結(jié)余額的審計(jì)： 1. 向銀行索取存款對(duì)帳單，核對(duì)單位的銀行存款與銀行存款對(duì)帳單的余額是否相符；2. 審查結(jié)帳日銀行存款調(diào)節(jié)表。第三條 資產(chǎn)審計(jì)的內(nèi)容主要是：1. 檢查和評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是否健全、有效且一貫遵守；2. 驗(yàn)證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的余額是否真實(shí)可靠；3. 查證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)是否確實(shí)存在，主權(quán)確屬企業(yè)所有；4. 了解企業(yè)資產(chǎn)計(jì)價(jià)成本和方法是否正確；5. 審查企業(yè)資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、可靠性；6. 查明企業(yè)資產(chǎn)增減變動(dòng)的合法性和合理性；7. 檢查企業(yè)資產(chǎn)的使用是否經(jīng)濟(jì)有效，有無(wú)損失浪費(fèi)，盲目投資的問(wèn)題。第三條 審計(jì)人員根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)或公司董事會(huì)審定的意見(jiàn)，草擬審計(jì)結(jié)論和決定，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審定簽發(fā)。2. 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)及審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位不同意見(jiàn)的說(shuō)明。凡審計(jì)對(duì)象單一，情節(jié)簡(jiǎn)單的可采用這種形式。4. 對(duì)審計(jì)事實(shí)做出初步結(jié)論，提出初步處理意見(jiàn)及其依據(jù)。第二條 審計(jì)工作底稿的編制要求：應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)，完整；繁簡(jiǎn)得當(dāng)，重點(diǎn)突出；格式規(guī)范；記錄清晰；結(jié)論明確。