市場營銷第三章 存款業(yè)務(wù)的核算-全文預(yù)覽
【正文】 會計(jì)分錄為： 借：定期儲蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：定期儲蓄存款 其他應(yīng)付款 對儲戶根據(jù)現(xiàn)金科目借貸方差額付款。 （ 2）部分提前支取 只能辦理一次部分提前支取。加蓋業(yè)務(wù)公章交給儲戶憑以取款。儲戶也可以在存款 時與銀行約定，當(dāng)存款到期時自動轉(zhuǎn)存。 利息計(jì)算的方法是積數(shù)計(jì)息法。支取的核算 儲戶填寫“活期儲蓄取款憑條”，取款 憑條代現(xiàn)金付出傳票，會計(jì)分錄為： 借：活期儲蓄存款 —— x x 存款人戶 貸：現(xiàn)金 儲戶將存款全部取清叫銷戶。 三。 （二）定期儲蓄 是一種儲戶在存款時約定存期， 次或在存期內(nèi)分次存入本金，到期整筆或 分期平均支取本金或利息的儲蓄存款。 （三）儲蓄業(yè)務(wù)核算的基本要求 儲蓄業(yè)務(wù)體現(xiàn)了存款業(yè)務(wù)和現(xiàn)金出 納業(yè)務(wù)的高度統(tǒng)一，它是銀行日常基本而 繁瑣的核算業(yè)務(wù)。儲蓄業(yè)務(wù)管理及核算要求 （一）儲蓄政策和原則 我國對儲蓄一貫實(shí)行保護(hù)和鼓勵的政 策。會計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 單位支取定期存款支付利息的處理為： 借：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 貸：活期存款 —— X X 單位戶 第二節(jié) 儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 儲蓄存款的對象是城鄉(xiāng)居民，儲蓄存款 的來源是居民個人的勞動所得，是城鄉(xiāng)居 民的生活待用款和節(jié)余款。 （ 3）利息計(jì)算 累計(jì)計(jì)息積數(shù)以元位起計(jì)息，元位 以下不計(jì)息。 年利率 247。存期一般按對年 ? 對月計(jì)算， 對年按 360天，對月按 30天。 （二）協(xié)定存款 是存款人與銀行簽訂協(xié)定存款合同， 約定結(jié)算賬戶的留存額度，超過約定留存 額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨(dú)計(jì)算 計(jì)息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計(jì)算利息的一 種存款方式。 （一）存入定期存款的核算 單位存入定期存款時，按存款金額 簽發(fā)活期存款帳戶轉(zhuǎn)帳支票較開戶銀行， 銀行審查無誤后，以支票代轉(zhuǎn)帳借方傳票 填寫一式三聯(lián)的“單位定期存款存單”，第 一聯(lián)代定期存款轉(zhuǎn)帳貸方傳票，第二聯(lián)加 蓋業(yè)務(wù)用公章和經(jīng)辦人員名章后，作定期 存款單據(jù)交存款人，第三聯(lián)代定期存款卡 片帳。 三。 活期存款帳戶的帳頁記滿后和月度終了 時，向開戶單位發(fā)送對帳單。會計(jì)分 錄為： 借：活期存款 —— Χ Χ 單位戶 貸：現(xiàn)金 出納員根據(jù)現(xiàn)金支票登記現(xiàn)金付出日記 簿，向取款人支付現(xiàn)金。 （一）存入現(xiàn)金的核算 單位存入現(xiàn)金時，填寫一式兩聯(lián)的 現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門。 是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使 用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 該賬戶可辦理存款人借款轉(zhuǎn)存 ? 借款歸 還 ? 其他結(jié)算的資金收付。 是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收 付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。因此，單位在銀行的存款具 有強(qiáng)制性，單位將資金存入銀行以后，可 以通過該賬戶辦理資金收付，同其他單位 進(jìn)行結(jié)算，由銀行主動轉(zhuǎn)存或轉(zhuǎn)付。 存款是商業(yè)銀行重要的負(fù)債業(yè)務(wù)。 學(xué)習(xí)重點(diǎn)與難點(diǎn)： 存入與支取的核算 存款是銀行以信用方式吸收各部門 ? 各 單位和個人的閑置和待用的貨幣資金的業(yè) 務(wù)。按照現(xiàn)金管理 規(guī)定，各單位暫時閑置的資金，除核定的 現(xiàn)金庫存限額部分可保留現(xiàn)金以外，其余 的要全部存入銀行，庫存現(xiàn)金不足限額的， 從銀行提取。存款帳戶的開立與管理 （一）存款帳戶的種類 存款帳戶按管理要求的不同劃分為基 本存款帳戶 ? 一般存款帳戶 ? 臨時存款帳戶 ? 專用存款帳戶。 是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在其 基本存款帳戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu) 開立的銀行結(jié)算賬戶。 該帳戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付?；钇诖婵畹暮怂? 單位活期存款存款存取的方式有兩種， 即存取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳存取。會計(jì)部門接到現(xiàn)金支票后，經(jīng) 審查無誤后，現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票登 記分戶帳，交出納部門憑以付款。方式包括隨時對賬和定期對賬。如有不符，單位在對賬 單回單聯(lián)注明，雙方查找處理。該存款 1萬 元起存，不能提前支取，到期一次支取本 息，且只能轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，不能支取 現(xiàn)金。單位其他存款 （一）單位通知存款 是存款人在存入款項(xiàng)時不約定存期， 需要支取存款時提前通知銀行，按照約定 的取款日期和金額支取款項(xiàng)的一種存款方 式。 定期存款的存期，從存入日算到支取 的前一日。
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1