市場(chǎng)營銷第三章 存款業(yè)務(wù)的核算(文件)
【正文】 足一個(gè)月的零頭天數(shù)按實(shí)際日歷天數(shù)計(jì)算。 五。 （一）開戶和續(xù)存 開戶時(shí)，由儲(chǔ)戶填制“零存整取定期儲(chǔ) 蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金交銀行，柜員經(jīng)點(diǎn) 收無誤后，憑以開立零存整取存款存折， 登記分戶帳和開銷戶登記簿，將分戶帳按 所列帳號(hào)排列保管，以存款憑條代現(xiàn)金收 入傳票轉(zhuǎn)帳。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 零存整取 XX人戶 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 2. 過期支取 儲(chǔ)戶過期支取零存整取定期存款時(shí)， 除按規(guī)定計(jì)算到期和過期利息外，其余手 續(xù)與到期支取相同。 （三）利息計(jì)算 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款是逐月存入， 余額逐月增加而不是固定余額，因此存期 到期通常采用月積數(shù)計(jì)息法或固定積數(shù)計(jì) 息法計(jì)算利息。 2 月利率 例：儲(chǔ)戶張某 2023年 1月 1日來行存入 1年期 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，每月存入 1， 000 元，中間無漏存。 過期支取，過期部分利息按實(shí)存余額和 支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算。 起存金額 5， 000元，存期分為 1年， 3 年， 5年 3個(gè)檔次。 會(huì)計(jì)分錄為： 借： 現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 存本取息戶 （二）支取利息 存期內(nèi)儲(chǔ)戶按約定的時(shí)間支取利息 時(shí)，填交“存本取息取息憑條”，審核無誤 支付利息。 對(duì)于已支取的利息金額，用紅字沖 回。 （五）利息計(jì)算 開戶時(shí)計(jì)算每次支付利息金額。 起存金額 1， 000元，存期有 1年， 3年， 5年三個(gè)檔次。其余支取日按原定不 變。定活兩便儲(chǔ)蓄存款 本金一次存入，不約定存期，可隨支 取本息，利率隨存期長短而變動(dòng)的儲(chǔ)蓄存 款。第二種為不定額儲(chǔ)蓄。 , March 27, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 :36:0002:36:00March 27, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 36分 0秒 02:36:0027 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :36:0002:36Mar2327Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 , March 27, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 36分 0秒 02:36:0027 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 27日星期一 上午 2時(shí) 36分 0秒 02:36: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 :36:0002:36Mar2327Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 3月 27日星期一 2時(shí) 36分 0秒 02:36:0027 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :36:0002:36:00March 27, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , March 27, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 :36:0002:36Mar2327Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 利息按實(shí)際存期的整存整取定期儲(chǔ)蓄存 款的利率打一定折扣計(jì)算。 目前銀行開辦的定活兩便儲(chǔ)蓄存款有兩 種：第一種為定額儲(chǔ)蓄。 利息計(jì)算比照零存整取存款采用月積數(shù) 計(jì)息法，計(jì)息規(guī)定與整存整取相同。 整存零取的核算手續(xù)與存本取息基本相 同。取息次數(shù) 七。會(huì)計(jì)分錄 為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 沖回的已支付的利息從計(jì)算的應(yīng)付利息 中扣除。 借：定期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 （四）提前支取 只辦理全部提前支取，不辦理部分 提前支取。如到取息日未取息，以后可隨時(shí)支 取。 六。 根據(jù)零存整取儲(chǔ)蓄分戶帳的余額，按月 計(jì)算月積數(shù)，到期支取時(shí)，將各月積數(shù)累 計(jì)，根據(jù)累計(jì)月積數(shù)乘以月利率，即為到 期利息。 先計(jì)算出每元存款存滿約定的存期，按 規(guī)定利率計(jì)算出應(yīng)支付的利息作為基數(shù)， 到期支取時(shí)，以每元存款利息基數(shù)乘以最 后的存款余額得出應(yīng)付利息。提前支取 零存整取定期儲(chǔ)蓄只能全部提前支取 不辦理部分提前支取。續(xù)存中如有漏 存，可于次月補(bǔ)存，但不得于第三個(gè)月補(bǔ) 存。 存期有 1年， 3年， 5年 3個(gè)檔次。 整存整取儲(chǔ)蓄存款未到期，如果全部提 前支取，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存 款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前 支取的部分，按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款利 率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)，按原存入 日的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。
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