市場(chǎng)營(yíng)銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算-在線瀏覽
2025-04-09 10:57本頁面
【正文】 蓋“結(jié)清”戳記 存單代定期存款轉(zhuǎn)帳借方傳票，卡片賬作 附件，編制三聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳傳票，一聯(lián)代利 息支出科目轉(zhuǎn)帳借方傳票，一聯(lián)代活期存 款帳戶轉(zhuǎn)帳貸方傳票，另一聯(lián)代收賬通知 交存款人。單位其他存款 （一）單位通知存款 是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期， 需要支取存款時(shí)提前通知銀行，按照約定 的取款日期和金額支取款項(xiàng)的一種存款方 式。 五。 定期存款的存期，從存入日算到支取 的前一日。 活期存款的存期，按照實(shí)際天數(shù)計(jì)算， 實(shí)際天數(shù)就是日歷天數(shù)，大月 31天，小月 30天，平月 28天或 29天。 (2) 利率 利率用年利率（ %），月利率（ ‰ ）， 日利率（ ?）表示。 12 = 月利率 月利率 247。存期以年計(jì) 算，用年利率；存期以月計(jì)算，用 月利率；存期以日計(jì)算，用日利率 定期存款的利息按存入日的利率計(jì) 算，活期存款利息按結(jié)息日掛牌公 告的活期利率計(jì)算。計(jì)算的利息保留到分位，分 位以下四舍五入。根據(jù)計(jì)算的利息額，編制轉(zhuǎn)帳借方傳 票，轉(zhuǎn)帳貸方傳票。 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作主要是柜臺(tái)辦理存 取款。 一。 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循“存 款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保 密”的原則。 個(gè)人存款帳戶實(shí)名制，是指要求存款人 到金融機(jī)構(gòu)辦理各種本外幣存款時(shí)，要出 示個(gè)人有效身份證件，使用身份證件上的 姓名；金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，并登 記身份證件上的姓名和號(hào)碼。銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)日常核 算時(shí)必須滿足如下要求： ① 雙人臨柜，錢帳分管 ② 帳折見面，當(dāng) 時(shí)記賬 ③ 帳要復(fù)核，款要復(fù)點(diǎn) ④ 雙線控 制，相互核對(duì) ⑤ 章證分管，分清責(zé)任 ⑥ 日清月結(jié)，及時(shí)軋帳 ⑦ 事后授權(quán)，督導(dǎo) 到位 ⑧ 崗位輪換，交接清楚 ⑨ 雙人管 庫，雙人押運(yùn) ⑩ 計(jì)算機(jī)密碼要分級(jí)管理， 未經(jīng)授權(quán)不得越權(quán)辦理任何業(yè)務(wù)。儲(chǔ)蓄存款的種類 （一）活期儲(chǔ)蓄 是一種不固定存期，儲(chǔ)戶可以隨時(shí) 存取的儲(chǔ)蓄存款。 定期儲(chǔ)蓄按款項(xiàng)存取特點(diǎn)分為：整存 整取，零存整取，存本取息，整存零取。 （四）其他儲(chǔ)蓄存款 如：通存通兌，一卡通，一本通，電話 銀行，借記卡，通知存款，協(xié)定存款等?；钇趦?chǔ)蓄存款的核算 （一）開戶與續(xù)存的核算 儲(chǔ)戶第一次存入活期儲(chǔ)蓄存款即開戶， 儲(chǔ)戶填寫“活期儲(chǔ)蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金， 身份證交接柜人員。 （二）支取與銷戶的核算 1。儲(chǔ)戶應(yīng) 按存折（卡）上的最后余額填寫取款憑條。每 季度末月 20日為結(jié)息日。 利息的會(huì)計(jì)核算為： 借：利息支出 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 代扣收利息的處理： 借：活期儲(chǔ)蓄存款 貸：其他應(yīng)付款 四。 本金一次存入，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存單， 到期憑存單支取本息。 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款可以辦理提前支取 既可以辦理全部提前支取，也可以辦理部 分提前支取，但只能辦理一次部分提前支 取。 柜員收妥現(xiàn)金，開立打印“整存整取定期儲(chǔ) 蓄存單”。 卡片賬留存。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 xx戶 （二）支取整存整取儲(chǔ)蓄存款 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取戶 應(yīng)付利息 （利息支出） 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 （ 1）全部提前支取 按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款的利率計(jì) 算利息，其余手續(xù)與到期支取相同。 采用“滿付實(shí)收 ,更換存單的”方法處理。對(duì)未支取的 部分，按原存單的開戶日，存期，到期日 利率等內(nèi)容開立新存單。 （三）整存整取儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算 定期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算與單位定 期存款利息計(jì)算規(guī)定相同，但儲(chǔ)蓄存款要 代扣利息稅。 整存整取儲(chǔ)蓄存款在原定存期內(nèi)的利息 計(jì)算，一律按存入日（即開戶日）掛牌公 布的利率計(jì)付利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整， 也不分段計(jì)息。 整存整取儲(chǔ)蓄存款逾期支取，除約定自 動(dòng)轉(zhuǎn)存的以外，逾期部分按支取日的活期 儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。零存整取儲(chǔ)蓄存款的核算 零存整取儲(chǔ)蓄存款是存款時(shí)約定存期 每月固定存入一定金額本金，到期一次支 取本息的一種定期儲(chǔ)蓄。 零存整取儲(chǔ)蓄存款每月存入一次，中途 如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)存的，到 期支取時(shí)，按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利 息。會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— XX儲(chǔ)戶零存整戶 續(xù)存時(shí)，柜員應(yīng)以存折與分戶帳核對(duì)相
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