市場(chǎng)營(yíng)銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧資料
2025-03-12 10:57本頁面
【正文】 對(duì)日計(jì)算，無論大月，小月，平月和閏月 每月均按 30天計(jì)算，全年按 360天計(jì)算，不 足一個(gè)月的零頭天數(shù)按實(shí)際日歷天數(shù)計(jì)算。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 其他應(yīng)付款 對(duì)儲(chǔ)戶根據(jù)現(xiàn)金科目借貸方差額付款。 即：對(duì)原存單本金視同一次付出，并按規(guī) 定計(jì)付提前支取部分的利息。 （ 2）部分提前支取 只能辦理一次部分提前支取。以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票。加蓋業(yè)務(wù)公章交給儲(chǔ)戶憑以取款。 （一）開戶存入 儲(chǔ)戶來開戶時(shí)，應(yīng)填制“整存整取定 期儲(chǔ)蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金一起交銀行。儲(chǔ)戶也可以在存款 時(shí)與銀行約定，當(dāng)存款到期時(shí)自動(dòng)轉(zhuǎn)存。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 50元起存，多 存不限，存期有 3個(gè)月，半年， 1年， 2年， 3年， 5年幾個(gè)檔次。 利息計(jì)算的方法是積數(shù)計(jì)息法。 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— x x 存款人戶 利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金 代扣利息稅的處理： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 （三）活期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算與核算 活期儲(chǔ)蓄存款每季度結(jié)計(jì)利息。支取的核算 儲(chǔ)戶填寫“活期儲(chǔ)蓄取款憑條”，取款 憑條代現(xiàn)金付出傳票，會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— x x 存款人戶 貸：現(xiàn)金 儲(chǔ)戶將存款全部取清叫銷戶。 存款憑條代現(xiàn)金收入傳票，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— x x 存款人戶 處理方法與開戶手續(xù)基本相同。 三。 （三）定活兩便儲(chǔ)蓄 是一種開戶時(shí)不確定存期，儲(chǔ)戶可以 隨時(shí)提取，利率隨存期長(zhǎng)短而變動(dòng)的儲(chǔ)蓄 存款。 （二）定期儲(chǔ)蓄 是一種儲(chǔ)戶在存款時(shí)約定存期， 次或在存期內(nèi)分次存入本金，到期整筆或 分期平均支取本金或利息的儲(chǔ)蓄存款。 二。 （三）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)核算的基本要求 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)體現(xiàn)了存款業(yè)務(wù)和現(xiàn)金出 納業(yè)務(wù)的高度統(tǒng)一，它是銀行日?；径? 繁瑣的核算業(yè)務(wù)。 （二）個(gè)人存款帳戶實(shí)名制 自 2023年 4月 1日開始，我國(guó)實(shí)行個(gè)人存 款實(shí)名制。儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)管理及核算要求 （一）儲(chǔ)蓄政策和原則 我國(guó)對(duì)儲(chǔ)蓄一貫實(shí)行保護(hù)和鼓勵(lì)的政 策。做好儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)核算工作對(duì)促 進(jìn)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展有著重要的意義。會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 單位支取定期存款支付利息的處理為： 借：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 貸：活期存款 —— X X 單位戶 第二節(jié) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 儲(chǔ)蓄存款的對(duì)象是城鄉(xiāng)居民，儲(chǔ)蓄存款 的來源是居民個(gè)人的勞動(dòng)所得，是城鄉(xiāng)居 民的生活待用款和節(jié)余款。 （二）活期存款利息計(jì)算與核算 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息支出戶 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— Χ Χ 單位戶 （三）定期存款利息計(jì)算 單位定期存款按季結(jié)息，在結(jié)息日， 根據(jù)每筆定期存款的金額，存期與對(duì)應(yīng)的 利率，本結(jié)息期的實(shí)際存期，計(jì)算應(yīng)計(jì)利 息。 （ 3）利息計(jì)算 累計(jì)計(jì)息積數(shù)以元位起計(jì)息，元位 以下不計(jì)息。 30 = 日利率 注意： 利率與存期的一致性。 年利率 247。一般采用余額表 或在帳頁上計(jì)算利息。存期一般按對(duì)年 ? 對(duì)月計(jì)算， 對(duì)年按 360天，對(duì)月按 30天。存款利息計(jì)算 （一）利息計(jì)算一般規(guī)定 利息 = 本金 ? 存期 ? 利率 其中，本金 х 存期為“積數(shù)” （ 1）存期 存期是存款的時(shí)間，一般“算頭不算 尾” ,即存款日算利息，取款日不算利息。 （二）協(xié)定存款 是存款人與銀行簽訂協(xié)定存款合同， 約定結(jié)算賬戶的留存額度，超過約定留存 額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨(dú)計(jì)算 計(jì)息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計(jì)算利息的一 種存款方式。會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期存款 —— Χ Χ 單位定期存款戶 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 （或利息支出） 貸：活期存款 —— Χ Χ 單位活期存款戶 四。 （一）存入定期存款的核算 單位存入定期存款時(shí)，按存款金額 簽發(fā)活期存款帳戶轉(zhuǎn)帳支票較開戶銀行， 銀行審查無誤后，以支票代轉(zhuǎn)帳借方傳票 填寫一式三聯(lián)的“單位定期存款存單”，第 一聯(lián)代定期存款轉(zhuǎn)帳貸方傳票，第二聯(lián)
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