市場(chǎng)營(yíng)銷第三章人民幣存款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧資料
2025-03-12 10:57本頁面
【正文】 —— 戶 貸：庫存現(xiàn)金 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)核算 銷戶會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 例：張三持現(xiàn)金 6500元存入銀行，銀行柜員經(jīng)過審核無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 原則： 存款自愿，取款自由，存款有息和為儲(chǔ)戶保密 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個(gè)人活期存款業(yè)務(wù)核算 個(gè)人活期存款開戶時(shí) 1元起存，多存不限，一般憑存折辦理款項(xiàng)的存取。 1天通知存款必須提前 1天通知約定支取存款， 7天通知存款必須提前 7天通知約定支取存款。賬戶留存金額不得低于 50萬元，支取時(shí)，其本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其相關(guān)賬戶使用，不得用用戶結(jié)算或從賬戶中提取現(xiàn)金。存期剛過半年，要求提前支取 30000急用，經(jīng)審查無誤后，作分錄如下： 借：吸收存款 — 定期存款 — 紅旗工廠戶 30 000 利息支出 —— 定期存款利息 30 貸：吸收存款 — 活期存款 — 紅旗工廠戶 30 030 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 三、單位通知存款的核算 單位通知存款 是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 支取款項(xiàng)的核算 （ 1）定期正常到期會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位活期戶 （ 2）提前支取定期存款 借：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 利息支出 —— 定期存款提前利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 例：某行收到紅旗工廠交來當(dāng)日到期的單位定期存款開戶證實(shí)書一張，金額 100 000元，存期一年，年利率為 2． 52％。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 存入款項(xiàng)的核算 會(huì)計(jì)分錄 借：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 貸：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 例： 2023年 5月 12日洗衣機(jī)廠存入一年期定期存款 10萬元。若到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。 單位定期存款最低存入金額為 1萬元，多存不限；期限分為三個(gè)月、六個(gè)月、一年、三年、五年五個(gè)檔次。撤消后的賬戶應(yīng)停止使用。對(duì)支票戶，應(yīng)收回所有空白支票；對(duì)存折戶，應(yīng)收回存折注銷。 銷戶 存款單位因?yàn)檫w移、合并、停產(chǎn)等原因不再使用原賬戶，應(yīng)及時(shí)到銀行辦理銷戶手續(xù)。 每季度末和 11月末，銀行向開戶單位填發(fā)一式二聯(lián)“余額對(duì)賬單”，開戶單位核對(duì)后，將對(duì)賬單第一聯(lián)留存，第二聯(lián)回單加蓋預(yù)留印鑒后退回銀行；如經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)不符，開戶單位在對(duì)賬單回單聯(lián)注明未達(dá)賬項(xiàng)及金額，以便雙方查找處理。開戶單位收到對(duì)賬單，進(jìn)行逐筆勾對(duì)，如有不符，及時(shí)查找。 （ 1）隨時(shí)對(duì)賬。 借：吸收存款 — 活期存款 — 橫港建筑公司戶 10 000 貸：庫存現(xiàn)金 10 000 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 存折戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 1）存入現(xiàn)金的核算 存入現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程 銀行出納部門 存款單位 銀行會(huì)計(jì)部門 根據(jù)存折憑條 登記現(xiàn)金收入 日記簿。 第二聯(lián)現(xiàn)金繳 款書代替現(xiàn)金 收入傳票登記 存款分戶賬 加蓋現(xiàn)金收訖章 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）存款現(xiàn)金的核算 會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 例： 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，向開戶行泰興工行存入現(xiàn)金 780 000元。 人民幣現(xiàn)金存取方式又分為 支票戶 和 存折戶 兩種方式。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。 本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。 期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 “利息支出”科目 本科目核算企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款（單位存款、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金等）、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。 收到存入的款項(xiàng)時(shí)，計(jì)入貸方；支取款項(xiàng)時(shí)，計(jì)入借方。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 單位存款分為 單位活期存款 和 單位定期存款 兩種。中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶以及預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。經(jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)； 開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶開戶銀行必須將開戶申請(qǐng)書報(bào)送中國(guó)人民銀行備案。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 （ 2）單位結(jié)算賬戶的開設(shè) 存款單位開立結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫并提交開戶申請(qǐng)書，相關(guān)證明文件、蓋有單位印章的印鑒卡片和企業(yè)法人或單位負(fù)責(zé)人身份證。該賬戶 用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付 。 該賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 ②一般存款賬戶 一般存款賬戶 是存款單位因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶的存款單位只能在
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