市場營銷第三章人民幣存款業(yè)務的核算-文庫吧資料
2025-03-12 10:57本頁面
【正文】 —— 戶 貸：庫存現(xiàn)金 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 二、個人活期存款業(yè)務核算 銷戶會計分錄 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 利息支出 —— 活期儲蓄存款利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 例：張三持現(xiàn)金 6500元存入銀行，銀行柜員經(jīng)過審核無誤后，進行賬務處理。 原則： 存款自愿，取款自由，存款有息和為儲戶保密 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 二、個人活期存款業(yè)務核算 個人活期存款開戶時 1元起存，多存不限，一般憑存折辦理款項的存取。 1天通知存款必須提前 1天通知約定支取存款， 7天通知存款必須提前 7天通知約定支取存款。賬戶留存金額不得低于 50萬元，支取時，其本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其相關賬戶使用，不得用用戶結算或從賬戶中提取現(xiàn)金。存期剛過半年，要求提前支取 30000急用，經(jīng)審查無誤后，作分錄如下： 借：吸收存款 — 定期存款 — 紅旗工廠戶 30 000 利息支出 —— 定期存款利息 30 貸：吸收存款 — 活期存款 — 紅旗工廠戶 30 030 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 三、單位通知存款的核算 單位通知存款 是存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 支取款項的核算 （ 1）定期正常到期會計分錄 借：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 應付利息 —— 定期存款利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位活期戶 （ 2）提前支取定期存款 借：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 利息支出 —— 定期存款提前利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 例：某行收到紅旗工廠交來當日到期的單位定期存款開戶證實書一張，金額 100 000元，存期一年，年利率為 2． 52％。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 存入款項的核算 會計分錄 借：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 貸：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 例： 2023年 5月 12日洗衣機廠存入一年期定期存款 10萬元。若到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。 單位定期存款最低存入金額為 1萬元，多存不限；期限分為三個月、六個月、一年、三年、五年五個檔次。撤消后的賬戶應停止使用。對支票戶，應收回所有空白支票；對存折戶，應收回存折注銷。 銷戶 存款單位因為遷移、合并、停產(chǎn)等原因不再使用原賬戶，應及時到銀行辦理銷戶手續(xù)。 每季度末和 11月末，銀行向開戶單位填發(fā)一式二聯(lián)“余額對賬單”，開戶單位核對后，將對賬單第一聯(lián)留存，第二聯(lián)回單加蓋預留印鑒后退回銀行；如經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)不符，開戶單位在對賬單回單聯(lián)注明未達賬項及金額，以便雙方查找處理。開戶單位收到對賬單，進行逐筆勾對，如有不符，及時查找。 （ 1）隨時對賬。 借：吸收存款 — 活期存款 — 橫港建筑公司戶 10 000 貸：庫存現(xiàn)金 10 000 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 存折戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 1）存入現(xiàn)金的核算 存入現(xiàn)金業(yè)務流程 銀行出納部門 存款單位 銀行會計部門 根據(jù)存折憑條 登記現(xiàn)金收入 日記簿。 第二聯(lián)現(xiàn)金繳 款書代替現(xiàn)金 收入傳票登記 存款分戶賬 加蓋現(xiàn)金收訖章 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 （ 1）存款現(xiàn)金的核算 會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 例： 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，向開戶行泰興工行存入現(xiàn)金 780 000元。 人民幣現(xiàn)金存取方式又分為 支票戶 和 存折戶 兩種方式。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的利息。 本科目可按存款人或債權人進行明細核算。 期末，應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結轉(zhuǎn)后本科目無余額。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 “利息支出”科目 本科目核算企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款（單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金等）、與其他金融機構（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。 收到存入的款項時，計入貸方；支取款項時，計入借方。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 單位存款分為 單位活期存款 和 單位定期存款 兩種。中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶以及預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。經(jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)； 開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶開戶銀行必須將開戶申請書報送中國人民銀行備案。 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 （ 2）單位結算賬戶的開設 存款單位開立結算賬戶時，應填寫并提交開戶申請書，相關證明文件、蓋有單位印章的印鑒卡片和企業(yè)法人或單位負責人身份證。該賬戶 用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付 。 該賬戶用于辦理各項專用資金的收付。 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 ②一般存款賬戶 一般存款賬戶 是存款單位因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶的存款單位只能在
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