市場營銷第三章人民幣存款業(yè)務(wù)的核算-wenkub
2023-03-27 10:57:05 本頁面
【正文】 務(wù)的核算 支票戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 1）存入現(xiàn)金的核算 存入現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程 銀行出納部門 存款單位 銀行會計部門 根據(jù)第二聯(lián)現(xiàn) 金繳款書登記 現(xiàn)金收入日記 簿。 資產(chǎn)負債表日，應按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務(wù)費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款 —— 利息調(diào)整”、“吸收存款 —— 利息調(diào)整”等科目。 本科目可按利息支出項目進行明細核算。 科目設(shè)置： “吸收存款”科目 本科目是負債類科目，核算企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 （ 3）單位結(jié)算賬戶的使用及管理 存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用； 中國人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)督和管理。臨時存款賬戶的有效期 最長 不得超過 2年 。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 ③專用存款賬戶 專用存款賬戶 是存款單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 存款單位日常經(jīng)營活動的資金收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 根據(jù)吸收的存款幣種不同，分為 人民幣存款 和外幣存款 。第三章 人民幣存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 存款利息的計算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款的意義和種類 （一）概念 存款 是企業(yè)和個人存放在銀行或其他金融機構(gòu)的暫時閑置的貨幣資金。 根據(jù)吸收的存款流動性大小，分為 短期存款 和長期存款 。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為 基本存款賬戶 、 一般存款賬戶 、 專用存款賬戶 和臨時存款賬戶 。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 ②一般存款賬戶 一般存款賬戶 是存款單位因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 該賬戶用于辦理各項專用資金的收付。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 （ 2）單位結(jié)算賬戶的開設(shè) 存款單位開立結(jié)算賬戶時，應填寫并提交開戶申請書，相關(guān)證明文件、蓋有單位印章的印鑒卡片和企業(yè)法人或單位負責人身份證。中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶以及預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 收到存入的款項時，計入貸方；支取款項時，計入借方。 期末，應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的利息。 第二聯(lián)現(xiàn)金繳 款書代替現(xiàn)金 收入傳票登記 存款分戶賬 加蓋現(xiàn)金收訖章 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）存款現(xiàn)金的核算 會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 例： 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，向開戶行泰興工行存入現(xiàn)金 780 000元。 （ 1）隨時對賬。 每季度末和 11月末，銀行向開戶單位填發(fā)一式二聯(lián)“余額對賬單”，開戶單位核對后，將對賬單第一聯(lián)留存，第二聯(lián)回單加蓋預留印鑒后退回銀行；如經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)不符，開戶單位在對賬單回單聯(lián)注明未達賬項及金額，以便雙方查找處理。對支票戶，應收回所有空白支票；對存折戶，應收回存折注銷。 單位定期存款最低存入金額為 1萬元，多存不限；期限分為三個月、六個月、一年、三年、五年五個檔次。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 存入款項的核算 會計分錄 借：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 貸：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 例： 2023年 5月 12日洗衣機廠存入一年期定期存款 10萬元。存期剛過半年，要求提前支取 30000急用，經(jīng)審查無誤后，作分錄如下： 借：吸收存款 — 定期存款 — 紅旗工廠戶 30 000 利息支出 —— 定期存款利息 30 貸：吸收存款 — 活期存款 — 紅旗工廠戶 30 030 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 三、單位通知存款的核算 單位通知存款 是存款人在存入款項時不約定存期，支取時提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 1天通知存款必須提前 1天通知約定支取存款， 7天通知存款必須提前 7天通知約定支取存款。 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個人活期存款業(yè)務(wù)核算 開戶和續(xù)存的核算 會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 支取與銷戶的核算 取款會計分錄 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 貸：庫存現(xiàn)金 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個人活期存款業(yè)務(wù)核算 銷戶會計分錄 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 利息支出 —— 活期儲蓄存款利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 例：張三持現(xiàn)金 6500元存入銀行，銀行柜員經(jīng)過審核無誤后，進行賬務(wù)處理。 整存整取定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算
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