市場營銷第三章人民幣存款業(yè)務的核算(已修改)
2025-03-16 10:57 本頁面
【正文】 第三章 人民幣存款業(yè)務的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 第四節(jié) 存款利息的計算 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 一、存款的意義和種類 （一）概念 存款 是企業(yè)和個人存放在銀行或其他金融機構的暫時閑置的貨幣資金。 存款業(yè)務是商業(yè)銀行以信用方式吸收社會閑置資金的一種 籌資活動 。 （二）種類 根據(jù)存款的對象不同，分為 單位存款 和 個人（儲蓄）存款 根據(jù)吸收的款項來源性質不同，分為 一般性存款 和 財政性存款 。 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 根據(jù)吸收的存款幣種不同，分為 人民幣存款 和外幣存款 。 根據(jù)吸收的存款流動性大小，分為 短期存款 和長期存款 。 根據(jù)存款產生的來源不同，分為 原始存款 和 派生存款 。 二、存款業(yè)務的核算要求 正確使用會計科目和賬戶 監(jiān)督存款賬戶余額，防止套取銀行信用 提高服務質量，維護存款人的合法權益 及時辦理存款業(yè)務 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 三、銀行結算賬戶的管理 單位結算賬戶 （ 1）單位結算賬戶的種類 單位結算賬戶是指銀行為機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織等存款人開立的 辦理資金收付結算 的 人民幣 活期 存款 賬戶。 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 單位銀行結算賬戶按用途分為 基本存款賬戶 、 一般存款賬戶 、 專用存款賬戶 和臨時存款賬戶 。 ①基本存款賬戶 基本存款賬戶 是存款單位因辦理 日常 轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶的存款單位只能在銀行開立 一個 基本存款賬戶，是存款單位的主辦賬戶。 存款單位日常經營活動的資金收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 ②一般存款賬戶 一般存款賬戶 是存款單位因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。 一般存款賬戶 用于辦理存款單位借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 ③專用存款賬戶 專用存款賬戶 是存款單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 該賬戶用于辦理各項專用資金的收付。 ④臨時存款賬戶 臨時存款賬戶 是存款單位因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。該賬戶 用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付 。臨時存款賬戶的有效期 最長 不得超過 2年 。 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 （ 2）單位結算賬戶的開設 存款單位開立結算賬戶時，應填寫并提交開戶申請書，相關證明文件、蓋有單位印章的印鑒卡片和企業(yè)法人或單位負責人身份證。 開立基本賬戶，開戶行必須將開戶申請書及相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种?。經其核準后辦理開戶手續(xù)； 開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶開戶銀行必須將開戶申請書報送中國人民銀行備案。 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 （ 3）單位結算賬戶的使用及管理 存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務活動，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用； 中國人民銀行對銀行結算賬戶的開立和使用實施監(jiān)督和管理。中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶以及預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。 第一節(jié) 存款業(yè)務概述 個人結算賬戶 自然人有下列情況的，可以申請開立個人結算賬戶： 使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 單位存款分為 單位活期存款 和 單位定期存款 兩種。 科目設置： “吸收存款”科目 本科目是負債類科目，核算企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉貸款資金和財政性存款等。 收到存入的款項時，計入貸方；支取款項時，計入借方。余額在貸方，表示銀行吸收的各項存款的余額。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 “利息支出”科目 本科目核算企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款（單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉貸款資金等）、與其他金融機構（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來業(yè)務、賣出回購金融資產等產生的利息支出。 本科目可按利息支出項目進行明細核算。 期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 “應付利息”科目 本科目核算企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。 本科目可按存款人或債權人進行明細核算。 資產負債表日，應按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款 —— 利息調整”、“吸收存款 —— 利息調整”等科目。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的利息。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 一、單位活期存款業(yè)務的核算 單位活期存款業(yè)務，包括存入和支取人民幣兩個方面，按存取方式分為分為 人民幣現(xiàn)
職業(yè)教育相關推薦
鄂ICP備17016276號-1