市場營銷第三章人民幣存款業(yè)務的核算-文庫吧
2025-02-26 10:57 本頁面
【正文】 金存款 和 人民幣轉(zhuǎn)賬 存款兩種方式。 人民幣現(xiàn)金存取方式又分為 支票戶 和 存折戶 兩種方式。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 支票戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 1）存入現(xiàn)金的核算 存入現(xiàn)金業(yè)務流程 銀行出納部門 存款單位 銀行會計部門 根據(jù)第二聯(lián)現(xiàn) 金繳款書登記 現(xiàn)金收入日記 簿。 第二聯(lián)現(xiàn)金繳 款書代替現(xiàn)金 收入傳票登記 存款分戶賬 加蓋現(xiàn)金收訖章 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 （ 1）存款現(xiàn)金的核算 會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 例： 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，向開戶行泰興工行存入現(xiàn)金 780 000元。 借：庫存現(xiàn)金 780000 貸：吸收存款 — 活期存款 — 橫港建筑公司戶 780000 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 支票戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 2）支取現(xiàn)金的核算 支取現(xiàn)金業(yè)務流程 銀行出納部門 取款單位 銀行會計部門 現(xiàn)金支票代替 現(xiàn)金付出傳單 登記取款單位 分賬戶 根據(jù)現(xiàn)金支票 登記現(xiàn)金付出 日記簿 加蓋預留銀行印簽、背書 出納對號單 （或銅牌） 現(xiàn) 金 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 （ 1）支取現(xiàn)金的核算 會計分錄： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 貸：庫存現(xiàn)金 例： 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，開出現(xiàn)金支票向開戶行泰興工行提取現(xiàn)金 10 000元。 借：吸收存款 — 活期存款 — 橫港建筑公司戶 10 000 貸：庫存現(xiàn)金 10 000 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 存折戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 1）存入現(xiàn)金的核算 存入現(xiàn)金業(yè)務流程 銀行出納部門 存款單位 銀行會計部門 根據(jù)存折憑條 登記現(xiàn)金收入 日記簿。 存款憑條代替 現(xiàn)金收入傳票 登記存款分戶 賬 加蓋現(xiàn)金收訖及名章 存折 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 存折戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 2）支取現(xiàn)金的核算 支取現(xiàn)金業(yè)務流程 銀行出納部門 取款單位 銀行會計部門 取款憑條代替 現(xiàn)金付出傳單 登記取款單位 分賬戶 根據(jù)現(xiàn)金支票 登記現(xiàn)金付出 日記簿 取款憑條加蓋預留銀行印簽 現(xiàn) 金 和 存 折 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 單位活期存款戶的對賬 銀行與支票戶的對賬方式可采用 隨時對賬 與定期對賬 兩種方式。 （ 1）隨時對賬。 活期存款賬戶的賬頁記滿后和月度終了時，應及時向開戶單位發(fā)送對賬單。開戶單位收到對賬單，進行逐筆勾對，如有不符，及時查找。 （ 2）定期對賬。 每季度末和 11月末，銀行向開戶單位填發(fā)一式二聯(lián)“余額對賬單”，開戶單位核對后，將對賬單第一聯(lián)留存，第二聯(lián)回單加蓋預留印鑒后退回銀行；如經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)不符，開戶單位在對賬單回單聯(lián)注明未達賬項及金額，以便雙方查找處理。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 銀行與存折戶的對賬， 是再存款單位來銀行辦理存取款業(yè)務時，賬折核對，隨來誰對，發(fā)現(xiàn)錯誤，當面更正，以保證賬折一致。 銷戶 存款單位因為遷移、合并、停產(chǎn)等原因不再使用原賬戶，應及時到銀行辦理銷戶手續(xù)。 銀行辦理銷戶時，應首先與銷戶單位核對存款賬戶余額，核對相符后，對應計算利息的存款賬戶，要結(jié)清利息。對支票戶，應收回所有空白支票；對存折戶，應收回存折注銷。然后將存款戶賬戶中的余額轉(zhuǎn)入其他存款賬戶或其他地區(qū)金融機構(gòu)。撤消后的賬戶應停止使用。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 二、單位定期存款業(yè)務的核算 單位定期存款 是指在存款時將本金一次存入，約定存期，到期一次支付本息的一種存款業(yè)務。 單位定期存款最低存入金額為 1萬元，多存不限；期限分為三個月、六個月、一年、三年、五年五個檔次。 存款單位支取定期存款 只能 以 轉(zhuǎn)賬方式 將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。若到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 存入款項的核算 存款單位 開戶銀行 轉(zhuǎn)賬支票、 開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本等 單位定期 存款開戶 證實書 轉(zhuǎn)賬支票代替轉(zhuǎn)賬 借方傳單登記存款 單位分戶賬 定 期 存 款 存 單 第二聯(lián)加蓋業(yè)務公 章和經(jīng)辦人名章 第一聯(lián)代替單位定 期存款轉(zhuǎn)賬貸方傳 單 第三聯(lián)代替單位定 期存款卡片賬，并 據(jù)以登記開銷戶登 記簿后，按順序?qū)? 夾保管。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 存入款項的核算 會計分錄 借：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 貸：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 例： 2023年 5月 12日洗衣機廠存入一年期定期存款 10萬元。 借：吸收存款 — 活期存款 — 洗衣機廠戶 100 000 貸：吸收存款 — 定期存款 — 洗衣機廠戶 100 000 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 支取款項的核算 存款單位 開戶銀行 定期存單單位定期存款開戶證實書，并提交預留印鑒 填寫利息清單，并在定期存 單上加蓋“結(jié)清”戳記；然后 以存單代定期存款借方傳票 特 種 轉(zhuǎn) 賬 傳 票 第一聯(lián)代收款通知 第二聯(lián)作貸方傳票， 辦理
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