市場營銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算-展示頁
2025-03-14 10:57本頁面
【正文】 加 蓋業(yè)務(wù)用公章和經(jīng)辦人員名章后，作定期 存款單據(jù)交存款人，第三聯(lián)代定期存款卡 片帳。 定期存款是單位一次性存入款項(xiàng)并約 定存期，到期支取本息的存款。 三。 每季度末和 11月末，銀行向開戶單位填 發(fā)一式兩聯(lián)“余額對帳單”，開戶單位核對 后，將第一聯(lián)留存，第二聯(lián)加蓋預(yù)留銀行 印鑒后退回銀行。 活期存款帳戶的帳頁記滿后和月度終了 時(shí)，向開戶單位發(fā)送對帳單。因此，銀行與 開戶單位之間就要定期或不定期地進(jìn)行賬 務(wù)核對。會計(jì)分 錄為： 借：活期存款 —— Χ Χ 單位戶 貸：現(xiàn)金 出納員根據(jù)現(xiàn)金支票登記現(xiàn)金付出日記 簿，向取款人支付現(xiàn)金。會計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期存款 —— Х Χ 單位戶 （二）支取現(xiàn)金的核算 單位向銀行支取現(xiàn)金時(shí)，簽發(fā)現(xiàn)金 支票，在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，送交 會計(jì)部門。 （一）存入現(xiàn)金的核算 單位存入現(xiàn)金時(shí)，填寫一式兩聯(lián)的 現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門。 （二）開立帳戶的基本要求 （三）帳戶的開立手續(xù) 二。 是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使 用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 是存款人按照法律 ? 行政規(guī)則和規(guī)章，對 其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開 立的銀行結(jié)算賬戶。 該賬戶可辦理存款人借款轉(zhuǎn)存 ? 借款歸 還 ? 其他結(jié)算的資金收付。存 款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資 ? 獎 金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過此帳戶辦理。 是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收 付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。 一。因此，單位在銀行的存款具 有強(qiáng)制性，單位將資金存入銀行以后，可 以通過該賬戶辦理資金收付，同其他單位 進(jìn)行結(jié)算，由銀行主動轉(zhuǎn)存或轉(zhuǎn)付。 第一節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 單位存款是指具有法人營業(yè)執(zhí)照或社團(tuán) 登記的企業(yè) ? 機(jī)關(guān) ? 事業(yè) ? 團(tuán)體 ? 學(xué)校 ? 部隊(duì) 等閑置或待用資金的存款。 存款是商業(yè)銀行重要的負(fù)債業(yè)務(wù)。第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 本章的內(nèi)容并不復(fù)雜，但卻是第一項(xiàng)業(yè)務(wù)核算，尤其是存款的利息計(jì)算。 學(xué)習(xí)重點(diǎn)與難點(diǎn)： 存入與支取的核算 存款是銀行以信用方式吸收各部門 ? 各 單位和個(gè)人的閑置和待用的貨幣資金的業(yè) 務(wù)。 從會計(jì)核算的角度，按吸收存款的對象 將存款分為單位存款和個(gè)人存款（又稱儲 蓄存款），因?yàn)閲覍Σ煌拇婵畈捎貌? 同的管理政策，這就決定了銀行對單位存 款與對儲蓄存款的會計(jì)核算是不同的。按照現(xiàn)金管理 規(guī)定，各單位暫時(shí)閑置的資金，除核定的 現(xiàn)金庫存限額部分可保留現(xiàn)金以外，其余 的要全部存入銀行，庫存現(xiàn)金不足限額的， 從銀行提取。 單位存款按照期限長短可以分為活期 存款 ? 定期存款 ? 通知存款。存款帳戶的開立與管理 （一）存款帳戶的種類 存款帳戶按管理要求的不同劃分為基 本存款帳戶 ? 一般存款帳戶 ? 臨時(shí)存款帳戶 ? 專用存款帳戶。 基本存款帳戶是存款人的主辦帳戶。 是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在其 基本存款帳戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu) 開立的銀行結(jié)算賬戶。可以辦理現(xiàn)金繳 存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 該帳戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。 該賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨 時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。活期存款的核算 單位活期存款存款存取的方式有兩種， 即存取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳存取。 出納部門審查憑證，點(diǎn)收現(xiàn)金，等級現(xiàn)金 收入日記簿，符合簽章后，第一聯(lián)加蓋“現(xiàn) 金收訖”章作為回單退交存款人，第二聯(lián)送 會計(jì)部門，代現(xiàn)金收入傳票登記單位存款 分戶帳。會計(jì)部門接到現(xiàn)金支票后，經(jīng) 審查無誤后，現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票登 記分戶帳，交出納部門憑以付款。 （三）活期存款帳戶的內(nèi)外帳務(wù)核對 活期存款帳戶存取款頻繁，在銀行與單 位之間的資金往來中，由于雙方記賬時(shí)間 有先后以及發(fā)生技術(shù)性差錯等原因，會導(dǎo) 致雙方帳務(wù)不相符等情況。方式包括隨時(shí)對賬和定期對賬。開戶單位收 到對帳單，進(jìn)行逐筆勾對，如有不符，及 時(shí)查找。如有不符，單位在對賬 單回單聯(lián)注明，雙方查找處理。定期存款的核算 單位如有在一定時(shí)期內(nèi)閑置不用的資 金，可在銀行辦理定期存款。該存款 1萬 元起存，不能提前支取，到期一次支取本 息，且只能轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，不能支取 現(xiàn)金。會計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— Χ Χ 單位活期存款戶 貸：定期存款 —— Χ Χ 單位定期存款戶 （二）支取定期存款的核算 單位憑存單支取定期存款時(shí)，抽出 卡片賬進(jìn)行核對，無誤后，計(jì)算出利息， 填制利息清單，在存單上加
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