市場(chǎng)營(yíng)銷第三章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算-展示頁(yè)
2025-03-16 11:51本頁(yè)面
【正文】 貸：匯出匯款 21 出票行收妥現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，簽發(fā)一式四聯(lián)的銀行匯票。 20 （二）銀行匯票的核算 申請(qǐng)人需要使用銀行匯票時(shí)，向商業(yè)銀行填寫一式三聯(lián)的“銀行匯票申請(qǐng)書”。 ，實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，多余金額由出票行退交申請(qǐng)人。 19 銀行匯票的有關(guān)規(guī)定 ，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。 付款行收到后，按規(guī)定審查無誤并確認(rèn)未付款的，方可受理。 12 （二）轉(zhuǎn)賬支票的核算 持票人送交轉(zhuǎn)賬支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，商業(yè)銀行審查：①支票內(nèi)容是否正確、完整； ②進(jìn)賬單填寫的內(nèi)容是否與支票相符； ③支票的付款期是否有效； ④印鑒是否相符； ⑤大小寫金額是否一致； ⑥付款人賬戶里面是否有足夠支付的金額。 11 支票使用的相關(guān)規(guī)定 、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)等均可 10 天 ，支票的簽章必須與預(yù)留印鑒相符。 支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 普通支票可以用于支取支票，也可以用于轉(zhuǎn)賬 普通支票左上角畫兩條平行線后，成為畫線支票。 6 “十不準(zhǔn)” （ 1）不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金； （ 2）不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)； （ 3）不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣或少扣滯納金、罰金； （ 4）不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金； （ 5）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； （ 6）不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通； （ 7）不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶； （ 8）不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)； （ 9）不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁； （ 10）不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)。第一篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 1 第三章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 2 本章主要內(nèi)容 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 各種結(jié)算方式的核算 銀行卡業(yè)務(wù)的核算 3 第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 一、支付結(jié)算概述 4 二、支付結(jié)算的基本要求 （一）支付結(jié)算的原則 ，履約付款 、由誰(shuí)支配 5 （二）支付結(jié)算的紀(jì)律 “四不準(zhǔn)” （ 1）不準(zhǔn)套取商業(yè)銀行信用，簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留簽章不符的支票、支付密碼不符的支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù)； （ 2）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取商業(yè)銀行和他人資金； （ 3）不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金； （ 4）不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。 7 三、支付結(jié)算的方式 四票、一卡、三方式 四票：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票 一卡：信用卡 三方式：委托收款、匯兌和托收承付 8 第二節(jié) 票據(jù)業(yè)務(wù)的核算 支票 銀行匯票 商業(yè)匯票 本票 9 一、支票 （一）支票概述 （二）轉(zhuǎn)賬支票的核算 （三）支票掛失的處理 10 （一）支票概述 支票，是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。畫線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。簽發(fā)空頭支票、印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付密碼的地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的，予以退票并處以罰款。 13 借：活期存款 —— 出票人戶 貸：活期存款 —— 持票人戶 14 持票人開戶行審核轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單，將支票提出交換 借：清算資金往來 貸：其他應(yīng)付款 退票時(shí)間過后，若 沒有退票 ： 借：其他應(yīng)付款 貸：活期存款 —— 持票人戶 退票時(shí)間過后，若出票人開戶行 退票 ： 借：其他應(yīng)付款 貸：清算資金往來 持票人開戶行的核算 15 出票人開戶行收到交換提入的支票，審查無誤后支付： 出票人開戶行的核算 借：活期存款 —— 出票人戶 貸：清算資金往來 出票人賬戶余額不足，通知持票人開戶行退票： 借：其他應(yīng)收款 貸：清算資金往來 出票人開戶行將支票及退票理由書下次交換時(shí)退持票人開戶行 借：清算資金往來 貸：其他應(yīng)收款 16 空頭支票、簽章與預(yù)留簽章不符的支票、支付密碼不符的支票，出票人開戶行還應(yīng)按規(guī)定收取罰金： 借：活期存款 —— 出票人戶 貸：營(yíng)業(yè)外收入 17 （三）支票掛失的處理 支票丟失，失票人到付款行掛失時(shí)，應(yīng)提交兩聯(lián)掛失止付通知書。 18 二、銀行匯票的核算 （一）銀行匯票概述 銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，在見票時(shí)按照 實(shí)際結(jié)算金額， 無條件支給收款人或者持票人的票據(jù)。 ，均可以使用 “全國(guó)聯(lián)行往來”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。 ，背書轉(zhuǎn)讓金額不超過實(shí)際結(jié)算金額。 申請(qǐng)書填明“現(xiàn)金”字樣的，還要看申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人，并已交存現(xiàn)金。 22 銀行匯票的付款 匯票的第二、三聯(lián)被匯款人帶往異地，作為支付憑證轉(zhuǎn)交給作為銷貨方的收款人。 P49 23 （ 1）持票人在代理付款行開戶 代理付款行受理收款人或持票人在本行開有賬戶的銀行匯票，根據(jù)持票人提交的進(jìn)賬單，按實(shí)際結(jié)算金額轉(zhuǎn)賬。 根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌行開立存款戶的存款人簽發(fā)。 ； ，承兌附有條件的視為拒絕承兌。 10 日 ，銀行除無條件付款外，對(duì)付款人欠付的商業(yè)匯票金額按每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。 31 二、商業(yè)承兌匯票的核算 持票人委托商業(yè)銀行收款時(shí)，應(yīng)填制委托收款憑證，并在“委托收款憑據(jù)名稱”欄注明“商業(yè)承兌匯票”及匯票號(hào)碼，連同匯票一并交給開戶行。 33 （ 1）持票人開戶行收到劃回款項(xiàng)轉(zhuǎn)入持票人賬戶 借：聯(lián)行來賬等 貸：活期存款 —— 持票人戶 （ 2）持票人開戶行收到付款人開戶行發(fā)來的付款人未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明和匯票及委托收款憑證，將委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明及匯票退給持票人，并由持票人簽收。 借：活期存款 —— 承兌申請(qǐng)人戶 貸：手
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