市場營銷第三章支付結算業(yè)務的核算-全文預覽
【正文】 00元。 12日，票據交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉賬支票 1張，金額為 36000元，退回工商銀行長寧支行，予以入賬。審查無誤后，予以入賬。 5日，收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉賬支票各 1份，金額為 56000元。 銀行卡按是否提供信用透支功能，可分為信用卡和借記卡。 銀行同意部分或全部拒付的，應在拒付理由書上簽注意見。 ，經查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項。 ，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項。 延期付款的部分，付款單位開戶行應根據延期付款的金額，按每天 ‰ 的比例，在每個月底向付款單位扣收延付賠償金，并于次月 3日內劃轉收款單位開戶行。 承付貨款的方式有兩種：驗單付款和驗貨付款 驗單付款：承付期為 3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起（節(jié)假日順延）。 53 （二）托收承付的核算 審核無誤，登記“發(fā)出托收結算憑證登記簿”，同時將有關憑證及附件一同寄往付款人開戶行。 52 托收承付的有關規(guī)定 《合同法》要求的經濟合同，并在合同上明確注明使用該結算方式。 匯款人在匯出行開戶，審核無誤后，辦理轉賬： 借：活期存款 —— 匯款人戶 貸：聯行往賬等 轉賬后，將聯行報單及有關憑證一同寄往匯入行 48 匯入行收到匯出行或轉匯行寄來的聯行報單和信匯憑證，經審核無誤后，按不同情況處理 （ 1）直接收帳的匯款 收款人在匯入行開戶，匯款可直接收入收款人賬戶： 借：聯行來賬或存放中央銀行款項等 貸：活期存款 —— 收款人戶 第四聯信匯憑證作為收賬通知，轉交收款單位 49 （ 2）不直接收帳的匯款 如果收款人未在匯入行開戶或要求“留行待取”，則將匯款轉入“應解匯款”科目。 匯款人委托銀行辦理信匯時，應向銀行填寫一式四聯信匯憑證。 根據人民法院出具的享有票據權利的證明，請求出票行付款或退款。 35 承兌銀行在匯票到期時向承兌申請人收取票款的核算 ①承兌銀行應于到期日（節(jié)假日順延）向承兌申請人收取票據款，分錄如下： 借：活期存款 —— 承兌申請人戶 貸：應解匯款 ②出票人賬戶無款支付時： 借：逾期貸款 —— 出票人戶 貸：應解匯款 36 ③ 出票人賬戶款項不足支付時： 借：活期存款 —— 出票人戶 逾期貸款 —— 出票人戶 貸：應解匯款 37 ④承兌銀行支付匯票款項： 承兌銀行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證，通過聯行往來劃往持票人開戶行；隨后銷記表外科目： 借：應解匯款 貸：聯行往賬等 付出：銀行承兌匯票 ⑤ 持票人開戶行收到劃回的款項為持票人收賬。 32 （ 1）付款人開戶行賬戶有足夠資金付款的 借：活期存款 —— 付款人戶 貸：聯行往賬等 （ 2）付款人賬戶資金不足支付或無款支付應通過持票人開戶行通知持票人；付款人拒絕支付的，根據“拒絕付款理由書”辦理拒付。 6 個月；在承兌期內可申請貼現。 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)并交由付款人承兌。 持票人同時提交匯票，解訖通知和兩聯進賬單，銀行應認真審查相關內容。 20 （二）銀行匯票的核算 申請人需要使用銀行匯票時，向商業(yè)銀行填寫一式三聯的“銀行匯票申請書”。 19 銀行匯票的有關規(guī)定 ，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。 12 （二）轉賬支票的核算 持票人送交轉賬支票和兩聯進賬單，商業(yè)銀行審查：①支票內容是否正確、完整； ②進賬單填寫的內容是否與支票相符； ③支票的付款期是否有效； ④印鑒是否相符； ⑤大小寫金額是否一致； ⑥付款人賬戶里面是否有足夠支付的金額。 支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票 現金支票只能用于支取現金 轉賬支票只能用于轉賬 普通支票可以用于支取支票，也可以用于轉賬 普通支票左上角畫兩條平行線后，成為畫線支票。第一篇 商業(yè)銀行會計 1 第三章 支付結算業(yè)務的核算 2 本章主要內容 支付結算業(yè)務概述 票據結算業(yè)務的核算 各種結算方式的核算 銀行卡業(yè)務的核算 3 第一節(jié) 支付結算業(yè)務概述 支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。 7 三、支付結算的方式 四票、一卡、三方式 四票：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票 一卡：信用卡 三方式：委托收款、匯兌和托收承付 8 第二節(jié) 票據業(yè)務的核算 支票 銀行匯票 商業(yè)匯票 本票 9 一、支票 （一）支票概述 （二）轉賬支票的核算 （三）支票掛失的處理 10 （一）支票概述 支票，是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的商業(yè)銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。簽發(fā)空頭支票、印鑒與預留印鑒不符的支票、使用支付密碼的地區(qū)支付密碼錯誤的，予以退票并處以罰款。 18 二、銀行匯票的核算 （一）銀行匯票概述 銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，在見票時按照 實際結算金額， 無條件支給收款人或者持票人的票據。 ，背書轉讓金額不超過實際結算金額。 22 銀行匯票的付款 匯票的第二、三聯被匯款人帶往異地，作為支付憑證轉交給作為銷貨方的收款人。 根據承兌人不同，商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 ； ，承兌附有條件的視為拒絕承兌。 31 二、商業(yè)承兌匯票的核算 持票人委托商業(yè)銀行收款時，應填制委托收款憑證，并在“委托收款憑據名稱”欄注明“商業(yè)承兌匯票”及匯票號碼，連同匯票一并交給開戶行。 借：活期存款 —— 承兌申請人戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 收入：銀行承兌匯票 持票人開戶行受理匯票的核算： 匯票到期，持票人填交委托收款憑證，其開戶行將委托收款憑證與匯票寄給承兌銀行。 定額本票的面額為 1000 元、 5000 元、 1 萬元和 5 萬元四種； 40 銀行本票的基本規(guī)定 ，注明“現金”字樣的本票可以支取現金 2個月 “轉賬”字樣的銀行本票可以背書轉讓 41
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