市場(chǎng)營(yíng)銷第三章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算-全文預(yù)覽
【正文】 00元。 12日，票據(jù)交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票 1張，金額為 36000元，退回工商銀行長(zhǎng)寧支行，予以入賬。審查無(wú)誤后，予以入賬。 5日，收到春江工廠交來(lái)委托收款的進(jìn)賬單和在工商銀行盧灣支行開(kāi)戶的亞?wèn)|公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各 1份，金額為 56000元。 銀行卡按是否提供信用透支功能，可分為信用卡和借記卡。 銀行同意部分或全部拒付的，應(yīng)在拒付理由書(shū)上簽注意見(jiàn)。 ，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。 ，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。 延期付款的部分，付款單位開(kāi)戶行應(yīng)根據(jù)延期付款的金額，按每天 ‰ 的比例，在每個(gè)月底向付款單位扣收延付賠償金，并于次月 3日內(nèi)劃轉(zhuǎn)收款單位開(kāi)戶行。 承付貨款的方式有兩種：驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款 驗(yàn)單付款：承付期為 3天，從付款人開(kāi)戶行發(fā)出承付通知的次日算起（節(jié)假日順延）。 53 （二）托收承付的核算 審核無(wú)誤，登記“發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿”，同時(shí)將有關(guān)憑證及附件一同寄往付款人開(kāi)戶行。 52 托收承付的有關(guān)規(guī)定 《合同法》要求的經(jīng)濟(jì)合同，并在合同上明確注明使用該結(jié)算方式。 匯款人在匯出行開(kāi)戶，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬： 借：活期存款 —— 匯款人戶 貸：聯(lián)行往賬等 轉(zhuǎn)賬后，將聯(lián)行報(bào)單及有關(guān)憑證一同寄往匯入行 48 匯入行收到匯出行或轉(zhuǎn)匯行寄來(lái)的聯(lián)行報(bào)單和信匯憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，按不同情況處理 （ 1）直接收帳的匯款 收款人在匯入行開(kāi)戶，匯款可直接收入收款人賬戶： 借：聯(lián)行來(lái)賬或存放中央銀行款項(xiàng)等 貸：活期存款 —— 收款人戶 第四聯(lián)信匯憑證作為收賬通知，轉(zhuǎn)交收款單位 49 （ 2）不直接收帳的匯款 如果收款人未在匯入行開(kāi)戶或要求“留行待取”，則將匯款轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目。 匯款人委托銀行辦理信匯時(shí)，應(yīng)向銀行填寫(xiě)一式四聯(lián)信匯憑證。 根據(jù)人民法院出具的享有票據(jù)權(quán)利的證明，請(qǐng)求出票行付款或退款。 35 承兌銀行在匯票到期時(shí)向承兌申請(qǐng)人收取票款的核算 ①承兌銀行應(yīng)于到期日（節(jié)假日順延）向承兌申請(qǐng)人收取票據(jù)款，分錄如下： 借：活期存款 —— 承兌申請(qǐng)人戶 貸：應(yīng)解匯款 ②出票人賬戶無(wú)款支付時(shí)： 借：逾期貸款 —— 出票人戶 貸：應(yīng)解匯款 36 ③ 出票人賬戶款項(xiàng)不足支付時(shí)： 借：活期存款 —— 出票人戶 逾期貸款 —— 出票人戶 貸：應(yīng)解匯款 37 ④承兌銀行支付匯票款項(xiàng)： 承兌銀行收到持票人開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證，通過(guò)聯(lián)行往來(lái)劃往持票人開(kāi)戶行；隨后銷記表外科目： 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行往賬等 付出：銀行承兌匯票 ⑤ 持票人開(kāi)戶行收到劃回的款項(xiàng)為持票人收賬。 32 （ 1）付款人開(kāi)戶行賬戶有足夠資金付款的 借：活期存款 —— 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬等 （ 2）付款人賬戶資金不足支付或無(wú)款支付應(yīng)通過(guò)持票人開(kāi)戶行通知持票人；付款人拒絕支付的，根據(jù)“拒絕付款理由書(shū)”辦理拒付。 6 個(gè)月；在承兌期內(nèi)可申請(qǐng)貼現(xiàn)。 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)并交由付款人承兌。 持票人同時(shí)提交匯票，解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單，銀行應(yīng)認(rèn)真審查相關(guān)內(nèi)容。 20 （二）銀行匯票的核算 申請(qǐng)人需要使用銀行匯票時(shí)，向商業(yè)銀行填寫(xiě)一式三聯(lián)的“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”。 19 銀行匯票的有關(guān)規(guī)定 ，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。 12 （二）轉(zhuǎn)賬支票的核算 持票人送交轉(zhuǎn)賬支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，商業(yè)銀行審查：①支票內(nèi)容是否正確、完整； ②進(jìn)賬單填寫(xiě)的內(nèi)容是否與支票相符； ③支票的付款期是否有效； ④印鑒是否相符； ⑤大小寫(xiě)金額是否一致； ⑥付款人賬戶里面是否有足夠支付的金額。 支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 普通支票可以用于支取支票，也可以用于轉(zhuǎn)賬 普通支票左上角畫(huà)兩條平行線后，成為畫(huà)線支票。第一篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 1 第三章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 2 本章主要內(nèi)容 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 各種結(jié)算方式的核算 銀行卡業(yè)務(wù)的核算 3 第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 7 三、支付結(jié)算的方式 四票、一卡、三方式 四票：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票 一卡：信用卡 三方式：委托收款、匯兌和托收承付 8 第二節(jié) 票據(jù)業(yè)務(wù)的核算 支票 銀行匯票 商業(yè)匯票 本票 9 一、支票 （一）支票概述 （二）轉(zhuǎn)賬支票的核算 （三）支票掛失的處理 10 （一）支票概述 支票，是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。簽發(fā)空頭支票、印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付密碼的地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的，予以退票并處以罰款。 18 二、銀行匯票的核算 （一）銀行匯票概述 銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，在見(jiàn)票時(shí)按照 實(shí)際結(jié)算金額， 無(wú)條件支給收款人或者持票人的票據(jù)。 ，背書(shū)轉(zhuǎn)讓金額不超過(guò)實(shí)際結(jié)算金額。 22 銀行匯票的付款 匯票的第二、三聯(lián)被匯款人帶往異地，作為支付憑證轉(zhuǎn)交給作為銷貨方的收款人。 根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 ； ，承兌附有條件的視為拒絕承兌。 31 二、商業(yè)承兌匯票的核算 持票人委托商業(yè)銀行收款時(shí)，應(yīng)填制委托收款憑證，并在“委托收款憑據(jù)名稱”欄注明“商業(yè)承兌匯票”及匯票號(hào)碼，連同匯票一并交給開(kāi)戶行。 借：活期存款 —— 承兌申請(qǐng)人戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 收入：銀行承兌匯票 持票人開(kāi)戶行受理匯票的核算： 匯票到期，持票人填交委托收款憑證，其開(kāi)戶行將委托收款憑證與匯票寄給承兌銀行。 定額本票的面額為 1000 元、 5000 元、 1 萬(wàn)元和 5 萬(wàn)元四種； 40 銀行本票的基本規(guī)定 ，注明“現(xiàn)金”字樣的本票可以支取現(xiàn)金 2個(gè)月 “轉(zhuǎn)賬”字樣的銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 41
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