市場(chǎng)營(yíng)銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算-展示頁(yè)
2025-03-16 11:44本頁(yè)面
【正文】 比如，一筆存款 4月 1日存入， 6月 18日支取，計(jì)息時(shí)間為： 30+31+17=78天 （ 2）利息計(jì)算的基本公式： 利息 =本金 存期 利率 其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之間可以換算，換算公式為： 月利率 =年利率 247。計(jì)息時(shí)間從上季末月 21日開(kāi)始，到本季末月 20日為止。會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理后，還應(yīng)登記存折，將存折和取款憑條交出納部門(mén)辦理付款手續(xù)。賬務(wù)處理方法同支票戶。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 吸收 存款 —— 單位存款戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 記賬后，將出納對(duì)號(hào)單交取款人，支票交出納部門(mén)，登記“現(xiàn)金支出日記簿”，配款復(fù)核后，將現(xiàn)金交取款人。 支取現(xiàn)金，單位應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項(xiàng)的用途并加蓋預(yù)留在銀行的印鑒。 單位繳存現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門(mén)，經(jīng)出納人員點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，并將一聯(lián) 繳 款單加蓋“現(xiàn)金收訖”章退還存款單位，另一聯(lián) 繳 款單給會(huì)計(jì)部門(mén)入賬。轉(zhuǎn)賬結(jié)算在以后的章節(jié)介紹，現(xiàn)在介紹現(xiàn)金存取款的核算方法。 二、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款的存取款項(xiàng)，有現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬兩種形式。 單位向銀行申請(qǐng)開(kāi)立存款賬戶，須填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，并提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照等文件，機(jī)關(guān)團(tuán)體應(yīng)持有關(guān)部門(mén)的證件，連同蓋有單位公章及有權(quán)簽章人名章的印鑒卡一并送交銀行。它是存款人因特殊資金用途而需要開(kāi)立的賬戶。它一般是存款人在外地開(kāi)立的，該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和辦理現(xiàn)金收付。 臨時(shí)存款賬戶。它可以是存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶或因貸款需要而開(kāi)立的。 一般存款賬戶。有關(guān)現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資只能在基本賬戶辦理。存款賬戶按用途可分為以下幾種： 基本存款賬戶。 充分發(fā)揮銀行會(huì)計(jì)核算、反映和監(jiān)督的功能，提高服務(wù)質(zhì)量。 二、存款業(yè)務(wù)的核算要求 努力使社會(huì)閑散資金集中于銀行，維護(hù)和尊重存戶對(duì)存款資金的自主權(quán)益。 ? 派生存款是是原始存款的對(duì)稱，是指由商業(yè)銀行發(fā)放貸款、辦理貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)引申而來(lái)的存款。 前述企業(yè)存款按期限也可分為活期存款和定期存款；儲(chǔ)蓄存款也可分為活期儲(chǔ)蓄存款和定期儲(chǔ)蓄存款。 另外，存款按存取期限，還可分為活期存款和定期存款兩種。 財(cái)政性存款。 居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。按存款來(lái)源性質(zhì)不同分類主要有以下幾種： 一般性存款。加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)的核算，對(duì)于有效吸收社會(huì)閑散資金，滿足社會(huì)再生產(chǎn)和流通對(duì)資金的需要，具有重要的意義。第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 主講教師 :張如 TEL: 3981359 Email: 吸收存款是商業(yè)銀行的基本職能，是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)之一，即負(fù)債業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行作為一個(gè)信用機(jī)構(gòu)，是以增加負(fù)債來(lái)增加資產(chǎn)的，沒(méi)有存款就沒(méi)有貸款。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款的種類 銀行存款可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同種類。指工商企業(yè)在銀行賬戶上的存款。指城鄉(xiāng)居民把閑余資金存入銀行的存款。指國(guó)家機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位、部隊(duì)等機(jī)構(gòu)的存款。 活期存款指隨時(shí)可以存取的存款，定期存款指存入款項(xiàng)后必須到一定日期才能提取的存款。 ? 按存款產(chǎn)生的來(lái)源可分為原始存款和派生存款 ? 原始存款是單位或個(gè)人將現(xiàn)金或現(xiàn)金支票送存銀行而形成的存款 ,包括公款存款、私人存款和銀行同業(yè)存款等。派生存款產(chǎn)生的過(guò)程，就是商業(yè)銀行吸收存款、發(fā)放貸款，形成新的存款額，最終導(dǎo)致銀行體系存款總量增加的過(guò)程。 正確使用賬戶，加強(qiáng)柜面監(jiān)督。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一、單位存款賬戶的管理 單位向銀行存款，必須在銀行開(kāi)立存款賬戶。它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要的賬戶。按人民銀行的規(guī)定，每一單位只能向銀行開(kāi)立一個(gè)基本賬戶。它是存款人在基本賬戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的賬戶。該賬戶不能支取現(xiàn)金。它是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立的賬戶。 專用存款賬戶。比如基本建設(shè)資金戶，用于專項(xiàng)存儲(chǔ)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項(xiàng)支出。 為加強(qiáng)賬戶管理，單位存款賬戶實(shí)行雙向選擇的原則，開(kāi)立基本存款賬戶必須有人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證，一個(gè)單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，商業(yè)銀行對(duì)各單位開(kāi)立、撤消賬戶，必須及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告，人民銀行要建立賬戶管理數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)賬戶管理?，F(xiàn)金存入或提取是存款收支的一種形式；轉(zhuǎn)賬結(jié)算是通過(guò)同城或異地的各種結(jié)算方式，進(jìn)行款項(xiàng)收支另一種非現(xiàn)金結(jié)算方式。 ? 會(huì)計(jì)科目設(shè)置： ? 1.“吸收存款” 核算銀行吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款 ? 2.“利息支出” 核算金融企業(yè)發(fā)生的利息支出 ? 3.“應(yīng)付利息” 核算銀行吸收存款或發(fā)生借款的當(dāng)期應(yīng)付而未付的利息 支票存款戶的核算。會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸： 吸收存款 —— 單位存款戶 銀行可按存款單位和存款種類設(shè)置明細(xì)賬。銀行會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審查支票的內(nèi)容，核對(duì)印鑒，確定支票的真?zhèn)?，審核無(wú)誤后，以支票作為記賬憑證，登記單位存款分戶賬。 存折存款戶的核算 繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)存款憑條，連同存折、現(xiàn)金交銀行出納部門(mén)，出納部門(mén)點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，然后交會(huì)計(jì)部門(mén)登記分戶賬和存折，最后將存折 退還存款單位。 支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)取款憑條，注明款項(xiàng)用途，加蓋印鑒，與存折一并交銀行會(huì)計(jì)部門(mén)。 單位活期存款利息的核算 （ 1）計(jì)息時(shí)間的規(guī)定：?jiǎn)挝换钇诖婵畎慈沼?jì)息，按季結(jié)息，每季末月 20日為結(jié)息日，如 3月 20日。計(jì)息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 12 日利率 =年利率 247。 30 由于單位活期存
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