市場營銷第三章人民幣存款業(yè)務(wù)的核算-展示頁
2025-03-14 10:57本頁面
【正文】 銀行開立 一個 基本存款賬戶，是存款單位的主辦賬戶。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為 基本存款賬戶 、 一般存款賬戶 、 專用存款賬戶 和臨時存款賬戶 。 二、存款業(yè)務(wù)的核算要求 正確使用會計科目和賬戶 監(jiān)督存款賬戶余額，防止套取銀行信用 提高服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)存款人的合法權(quán)益 及時辦理存款業(yè)務(wù) 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 三、銀行結(jié)算賬戶的管理 單位結(jié)算賬戶 （ 1）單位結(jié)算賬戶的種類 單位結(jié)算賬戶是指銀行為機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織等存款人開立的 辦理資金收付結(jié)算 的 人民幣 活期 存款 賬戶。 根據(jù)吸收的存款流動性大小，分為 短期存款 和長期存款 。 （二）種類 根據(jù)存款的對象不同，分為 單位存款 和 個人（儲蓄）存款 根據(jù)吸收的款項(xiàng)來源性質(zhì)不同，分為 一般性存款 和 財政性存款 。第三章 人民幣存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 存款利息的計算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款的意義和種類 （一）概念 存款 是企業(yè)和個人存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的暫時閑置的貨幣資金。 存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行以信用方式吸收社會閑置資金的一種 籌資活動 。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 根據(jù)吸收的存款幣種不同，分為 人民幣存款 和外幣存款 。 根據(jù)存款產(chǎn)生的來源不同，分為 原始存款 和 派生存款 。 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 ①基本存款賬戶 基本存款賬戶 是存款單位因辦理 日常 轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 存款單位日常經(jīng)營活動的資金收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。 一般存款賬戶 用于辦理存款單位借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 ③專用存款賬戶 專用存款賬戶 是存款單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 ④臨時存款賬戶 臨時存款賬戶 是存款單位因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶的有效期 最長 不得超過 2年 。 開立基本賬戶，開戶行必須將開戶申請書及相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小? 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 （ 3）單位結(jié)算賬戶的使用及管理 存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用； 中國人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)督和管理。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 個人結(jié)算賬戶 自然人有下列情況的，可以申請開立個人結(jié)算賬戶： 使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。 科目設(shè)置： “吸收存款”科目 本科目是負(fù)債類科目，核算企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款，包括單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。余額在貸方，表示銀行吸收的各項(xiàng)存款的余額。 本科目可按利息支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 “應(yīng)付利息”科目 本科目核算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計算確定的利息費(fèi)用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款 —— 利息調(diào)整”、“吸收存款 —— 利息調(diào)整”等科目。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款業(yè)務(wù)，包括存入和支取人民幣兩個方面，按存取方式分為分為 人民幣現(xiàn)金存款 和 人民幣轉(zhuǎn)賬 存款兩種方式。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 支票戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 1）存入現(xiàn)金的核算 存入現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程 銀行出納部門 存款單位 銀行會計部門 根據(jù)第二聯(lián)現(xiàn) 金繳款書登記 現(xiàn)金收入日記 簿。 借：庫存現(xiàn)金 780000 貸：吸收存款 — 活期存款 — 橫港建筑公司戶 780000 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 支票戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 2）支取現(xiàn)金的核算 支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程 銀行出納部門 取款單位 銀行會計部門 現(xiàn)金支票代替 現(xiàn)金付出傳單 登記取款單位 分賬戶 根據(jù)現(xiàn)金支票 登記現(xiàn)金付出 日記簿 加蓋預(yù)留銀行印簽、背書 出納對號單 （或銅牌） 現(xiàn) 金 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）支取現(xiàn)金的核算 會計分錄： 借：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 貸：庫存現(xiàn)金 例： 江蘇泰興市橫港建筑公司為支票戶，開出現(xiàn)金支票向開戶行泰興工行提取現(xiàn)金 10 000元。 存款憑條代替 現(xiàn)金收入傳票 登記存款分戶 賬 加蓋現(xiàn)金收訖及名章 存折 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 存折戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 2）支取現(xiàn)金的核算 支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程 銀行出納部門 取款單位 銀行會計部門 取款憑條代替 現(xiàn)金付出傳單 登記取款單位 分賬戶 根據(jù)現(xiàn)金支票 登
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