市場營銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算(已改無錯(cuò)字)
2023-03-27 10:57:36 本頁面
【正文】 年 3個(gè)檔次。 零存整取儲(chǔ)蓄存款每月存入一次，中途 如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)齊，未補(bǔ)存的，到 期支取時(shí)，按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利 息。 （一）開戶和續(xù)存 開戶時(shí)，由儲(chǔ)戶填制“零存整取定期儲(chǔ) 蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金交銀行，柜員經(jīng)點(diǎn) 收無誤后，憑以開立零存整取存款存折， 登記分戶帳和開銷戶登記簿，將分戶帳按 所列帳號(hào)排列保管，以存款憑條代現(xiàn)金收 入傳票轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— XX儲(chǔ)戶零存整戶 續(xù)存時(shí)，柜員應(yīng)以存折與分戶帳核對(duì)相 符后，再按開戶手續(xù)辦理。續(xù)存中如有漏 存，可于次月補(bǔ)存，但不得于第三個(gè)月補(bǔ) 存。 （二）支取零存整取儲(chǔ)蓄存款 到期支取時(shí)，儲(chǔ)戶將存折交銀行，柜 員驗(yàn)明存折為本行簽發(fā)并已到期，經(jīng)帳折 核對(duì)后，計(jì)算利息，注銷存折，登記分戶 帳及開銷戶登記簿，在存折和分戶帳上加 蓋“結(jié)清”戳記，以存折代現(xiàn)金付出傳票。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 零存整取 XX人戶 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 2. 過期支取 儲(chǔ)戶過期支取零存整取定期存款時(shí)， 除按規(guī)定計(jì)算到期和過期利息外，其余手 續(xù)與到期支取相同。 3。提前支取 零存整取定期儲(chǔ)蓄只能全部提前支取 不辦理部分提前支取。 除按規(guī)定計(jì)算利息外，其余手續(xù)與到 期支取相同。 （三）利息計(jì)算 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款是逐月存入， 余額逐月增加而不是固定余額，因此存期 到期通常采用月積數(shù)計(jì)息法或固定積數(shù)計(jì) 息法計(jì)算利息。 適用于儲(chǔ)戶逐月存入，中間無漏存，且 每期存入的金額固定不變的情況。 先計(jì)算出每元存款存滿約定的存期，按 規(guī)定利率計(jì)算出應(yīng)支付的利息作為基數(shù)， 到期支取時(shí)，以每元存款利息基數(shù)乘以最 后的存款余額得出應(yīng)付利息。 應(yīng)付利息 = 每元利息基數(shù) 最后余額 每元利息基數(shù) =[1元 （ 1+存期月數(shù)） ] 247。 2 月利率 例：儲(chǔ)戶張某 2023年 1月 1日來行存入 1年期 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，每月存入 1， 000 元，中間無漏存。開戶日利率 %，張某 于 2023年 1月 1日來行支取。 根據(jù)零存整取儲(chǔ)蓄分戶帳的余額，按月 計(jì)算月積數(shù)，到期支取時(shí)，將各月積數(shù)累 計(jì)，根據(jù)累計(jì)月積數(shù)乘以月利率，即為到 期利息。 零存整取儲(chǔ)蓄存款提前支取，按實(shí)際存 期計(jì)算月積數(shù)，按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款 利率計(jì)算利息。 過期支取，過期部分利息按實(shí)存余額和 支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算。 采用月積數(shù)計(jì)息法，提前支取和過期支 取的存期按對(duì)月計(jì)算，不足對(duì)月的不計(jì)息。 六。存本取息儲(chǔ)蓄存款的核算 存本取息定期儲(chǔ)蓄存款是一種一次存 入本金，分次支取利息，到期支取本金的 定期儲(chǔ)蓄存款。 起存金額 5， 000元，存期分為 1年， 3 年， 5年 3個(gè)檔次。 開戶時(shí)儲(chǔ)戶將本金一次存入，支取利息期次可與銀行商定為 1個(gè)月或幾個(gè)月一次， 銀行按本金和約定存期計(jì)算好分次應(yīng)付利 息，儲(chǔ)戶憑存單分期取息，到期支取全部 本金。如到取息日未取息，以后可隨時(shí)支 取。 （一）開戶 儲(chǔ)戶申請(qǐng)開戶時(shí)，填寫“存本取息存 款憑條”和現(xiàn)金交銀行，柜員檢查憑條內(nèi)容 清點(diǎn)現(xiàn)金；按儲(chǔ)戶約定的支息期限，根據(jù) 本金，存期，利率和支取利息次數(shù)，計(jì)算 每次應(yīng)付利息金額，打印存單交儲(chǔ)戶，其 余手續(xù)與整存整取儲(chǔ)蓄存款相同。 會(huì)計(jì)分錄為： 借： 現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 存本取息戶 （二）支取利息 存期內(nèi)儲(chǔ)戶按約定的時(shí)間支取利息 時(shí)，填交“存本取息取息憑條”，審核無誤 支付利息。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 （三）到期支取 存款到期，儲(chǔ)戶支取最后一次利息 的手續(xù)同前，本金憑存單支取。 借：定期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 （四）提前支取 只辦理全部提前支取，不辦理部分 提前支取。提前支取部分的利息按規(guī)定計(jì) 算。 對(duì)于已支取的利息金額，用紅字沖 回。即： 借：利息支出（紅字） 貸：現(xiàn)金 （紅字） 其他應(yīng)付款 （紅字） 然后，按提前支取計(jì)息規(guī)定計(jì)算應(yīng)付的 利息，與本金一并支付給儲(chǔ)戶。會(huì)計(jì)分錄 為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 沖回的已支付的利息從計(jì)算的應(yīng)付利息 中扣除。如果紅字沖回的已支付的
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