市場營銷第三章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算(上)-在線瀏覽
2025-04-09 10:56本頁面
【正文】 行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。 ? ?匯款人和收款人均為 個人 ，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證 “匯款金額 ”先填寫“現(xiàn)金”字樣 ，先填寫 “現(xiàn)金 ”字樣，后填寫匯款金額。銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時存款賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。 ? ?匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤消，對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯；轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤消或退匯。 匯兌的核算 ? 一、 匯出行 的核算 ? 二、 匯入行 的核算 ? 三、 退匯 的核算 直接入賬 不直接入賬 匯款人要求退匯 匯入行主動退匯 （ 一 ） 匯出行受理匯兌憑證的處理 ?信匯憑證一式四聯(lián) ?電匯憑證一式三聯(lián) 第一聯(lián)回單 第二聯(lián)借方憑證 第三聯(lián)數(shù)據(jù)錄入依據(jù) 二、匯出行的處理 （ 二 ） 匯出行受理匯兌業(yè)務(wù) ? 轉(zhuǎn)賬的會計分錄為： ? 借：存款 ——匯款人戶 信、電（ 2） ? 貸：聯(lián)行往賬 轉(zhuǎn)貸 ? 交付現(xiàn)金的會計分錄為： ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 現(xiàn)收 ? 借：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 信、電（ 2） ? 貸：聯(lián)行往賬 轉(zhuǎn)貸 ? 三、匯入行的核算 ? ?直接收賬 ? 收款人在匯入行開戶，匯入行可直接記入收款人賬戶。 ? ?不直接收賬 ? 收款人未在匯入行開立賬戶或要求“留行待取”，會計分錄為： 借：聯(lián)行來賬 轉(zhuǎn)借 貸：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 信（ 3） ? ? ，“留行待取”和“支取現(xiàn)金”的按規(guī)定第三、四條辦理。會計分錄為： 借：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 信、電（ 2） 貸：聯(lián)行往賬 轉(zhuǎn)貸 匯款人 匯出行 收款人 匯入行 收款人 ①提交憑證 ② 匯出款項 ③通知收賬 匯款人 收款人 匯出行 匯入行 存款 聯(lián)行往帳 現(xiàn)金 應(yīng)解匯款 存款 聯(lián)行來帳 現(xiàn)金 應(yīng)解匯款 匯兌業(yè)務(wù)核算程序圖示 信 （１－－４） １ ２ 信 （３ \４） ４ 信 （１） ３ ５ 信 （４） ６ 第三節(jié) 托收承付與委托收款的結(jié)算 ? 一、托收承付業(yè)務(wù)的核算 ? （一）托收承付的概念及基本規(guī)定 ? 1．托收承付的 概念 ? 托收承付 是根據(jù) 購銷合同 由收款人 發(fā)貨后 委托銀行向 異地 付款人收取款項，由付款人向銀行 承認付款 的結(jié)算方式。 ? 2．托收承付的 基本規(guī)定 ? （ 1） 使用托收承付結(jié)算方式的收付款雙方，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運的證件。 ? （ 4） 簽發(fā)托收承付憑證必須記載：確定的金額、付款人名稱及賬號、收款人名稱及賬號、付款人開戶行名稱、收款人開戶行名稱、托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)、合同名稱、號碼、委托日期和收款人簽章 ? （ 5） 雙方辦理托收承付結(jié)算，收款人對同一付款人發(fā)貨托收如有 3次收不回貨款的情況，收款人開戶行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收；有付款人累計 3次提出無理拒付的情況付款人開戶行應(yīng)暫停其向外辦理托收。 收款人簽章 科目（貸） 對方科目（借） 轉(zhuǎn)帳 年 月 日 復(fù)核 記賬 ? 付款人開戶行通知付款人付款： ? ? ? 是給予付款人審查憑證、檢驗貨物和籌措資金的時間。 托收承付結(jié)算全額承付核算程序圖 收款人 付款人開戶行 付款人 ②委托收款 ③ 通知付款
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