市場營銷第三章人民幣存款業(yè)務的核算-在線瀏覽
2025-04-09 10:57本頁面
【正文】 記現(xiàn)金付出 日記簿 取款憑條加蓋預留銀行印簽 現(xiàn) 金 和 存 折 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 單位活期存款戶的對賬 銀行與支票戶的對賬方式可采用 隨時對賬 與定期對賬 兩種方式。 活期存款賬戶的賬頁記滿后和月度終了時，應及時向開戶單位發(fā)送對賬單。 （ 2）定期對賬。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 銀行與存折戶的對賬， 是再存款單位來銀行辦理存取款業(yè)務時，賬折核對，隨來誰對，發(fā)現(xiàn)錯誤，當面更正，以保證賬折一致。 銀行辦理銷戶時，應首先與銷戶單位核對存款賬戶余額，核對相符后，對應計算利息的存款賬戶，要結清利息。然后將存款戶賬戶中的余額轉入其他存款賬戶或其他地區(qū)金融機構。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 二、單位定期存款業(yè)務的核算 單位定期存款 是指在存款時將本金一次存入，約定存期，到期一次支付本息的一種存款業(yè)務。 存款單位支取定期存款 只能 以 轉賬方式 將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 存入款項的核算 存款單位 開戶銀行 轉賬支票、 開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本等 單位定期 存款開戶 證實書 轉賬支票代替轉賬 借方傳單登記存款 單位分戶賬 定 期 存 款 存 單 第二聯(lián)加蓋業(yè)務公 章和經辦人名章 第一聯(lián)代替單位定 期存款轉賬貸方傳 單 第三聯(lián)代替單位定 期存款卡片賬，并 據(jù)以登記開銷戶登 記簿后，按順序專 夾保管。 借：吸收存款 — 活期存款 — 洗衣機廠戶 100 000 貸：吸收存款 — 定期存款 — 洗衣機廠戶 100 000 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 支取款項的核算 存款單位 開戶銀行 定期存單單位定期存款開戶證實書，并提交預留印鑒 填寫利息清單，并在定期存 單上加蓋“結清”戳記；然后 以存單代定期存款借方傳票 特 種 轉 賬 傳 票 第一聯(lián)代收款通知 第二聯(lián)作貸方傳票， 辦理轉賬，并銷記 開銷戶登記簿。要求支取的本息轉入活期存款賬戶，經審查無誤后，作分錄如下： 借：吸收存款 — 定期存款 — 紅旗工廠戶 100 000 利息支出 —— 定期存款利息 2 520 貸：吸收存款 — 活期存款 — 紅旗工廠戶 102 520 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 例：某行收到紅旗工廠交來當日到期的單位定期存款開戶證實書一張，金額 100 000元，存期一年，年利率為 2％，活期存款利率%。 單位通知存款起存金額為 50萬元，一次性存入，一次或分次支取，支取金額最低為 10萬元。 支取期限長短劃分為 1天通知存款和 7天通知存款兩個品種。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算 三、單位通知存款的核算 存入款項的核算 通知存款支取方式約定書 單位定期存款開戶證實書 會計分錄： 借：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 貸：吸收存款 — 通知存款 — 單位戶 支取款項的核算 單位通知存款取款通知單 登記“單位通知存款支取提前通知登記簿” 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 一、個人儲蓄存款的意義和原則 意義： 商業(yè)銀行要積極開展個人存款業(yè)務，不僅可以擴大銀行營運資金的來源，積聚建設資金；而且有利于穩(wěn)定貨幣和調節(jié)貨幣流通，蘊蓄購買力；有利于幫助公民合理安排生活。 開戶和續(xù)存的核算 登記“活期儲蓄存款分戶賬”和“開銷戶登記簿” 在活期儲蓄存款存折，在存折憑條上加蓋“新開戶”戳記后代現(xiàn)金收入傳票入賬。會計分錄如下： 例：張三持活期存折到銀行支取現(xiàn)金 5300元，銀行柜員審核無誤后，辦理業(yè)務。會計分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 6500 貸：吸收存款 — 活期儲蓄存款 — 張三戶 6500 借：吸收存款 — 活期儲蓄存款 — 張三戶 5300 貸：庫存現(xiàn)金 5300 借：吸收存款 — 活期儲蓄存款 — 張三戶 1200 利息支出 22 貸：庫存現(xiàn)金 1222 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 三、定期儲蓄存款業(yè)務核算 定期儲蓄存款主要分為 整存整取 、 零存整取 、存本取息 、 整存零取 四種。 一般 50元起存，多存不限，存期分為三個月、六個月、一年、二年、三年、五年等不同檔次。 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 零存整取定期儲蓄存款業(yè)務核算 零存整取定期儲蓄存款是分次存入本金，到期一次支取本息的定期儲蓄存款。 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 （ 1）開戶與續(xù)存的核算 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 定期儲蓄存款 — 零存整取戶 （ 2）支取的核算 借：吸收存款 — 定期儲蓄存款 — 零存整取戶 應付利息 —— 定期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 存本取息定期儲蓄存款業(yè)務核算 存本取息定期儲蓄存款是指一次存入本金，約定存款期限，分期支取利息，到期一次支取本金的儲蓄存款。 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 （ 1）開戶的核算 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 — 定期儲蓄存款 — 存本取息戶 （ 2）定期取息的核算 借：利息支出 — 定期儲蓄利息支出 貸：庫存現(xiàn)金
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