銷售與收獲業(yè)務(wù)內(nèi)部控制(文件)
【正文】 二）組織發(fā)貨 （三）銷售退回 1 銷售退回的審批 2 銷售退回的質(zhì)量檢驗和清點入庫 3 調(diào)查退貨索賠 4 退貨理賠核準 5 填制紅字發(fā)票 （四）銷售記錄 四 收款控制 （一）、收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制 （二）銷售部門對應(yīng)收賬款的收款控制 （三） 應(yīng)收賬款記錄的內(nèi)部會計控制 （四）應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催 收制度 （五）壞賬損失的控制 （六 )應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制 （七）應(yīng)收款項的函證 （一）、收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制 單位應(yīng)當按照 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》《 支付結(jié)算辦法 》 和 《 內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金 》 （試行）等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。 （二）制定折扣政策，保證折扣的適度性 單位的折扣政策包括數(shù)量折扣、現(xiàn)金折扣、職能折扣、季節(jié)折扣等。 3 利潤目標，包括每一個銷售人員所創(chuàng)造的利潤、區(qū)域利潤和產(chǎn)品利潤等分指標。 4 對于超過單位既定的銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。 5 信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當分別設(shè)置，分別由不同人員擔任。第四章 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 一 銷售與收款內(nèi)部控制概述 二 崗位分工與授權(quán)批準 三 銷售和發(fā)貨控制 四 收款控制 五 監(jiān)督與檢查 一 銷售與收款內(nèi)部控制概述 范圍 ： 2 分析信用 ： 要減少壞賬風(fēng)險 3 開票發(fā)貨 4 結(jié)算記賬 目標： 1 保證商品安全完整 2 保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地運行 3 保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全與完整 4 確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實與合法 5 保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實、完整 二 崗位分工與授權(quán)批準 銷售與收款內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) （一）編制銷貨通知單 （二）批準賒銷 （三）
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