銷(xiāo)售與收獲業(yè)務(wù)內(nèi)部控制(參考版)
2025-05-12 23:49本頁(yè)面
【正文】 （六）、應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制的要求主要有以下幾個(gè)方面： （ 1）應(yīng)收票據(jù)的審核 （ 2）應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)的批準(zhǔn)手續(xù) （ 3）應(yīng)收票據(jù)的保管 （ 4）逾期票據(jù)的沖銷(xiāo)管理程序 （ 5）到期票據(jù)部分付款的管理 （ 6）正確進(jìn)行應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理 （七）、 應(yīng)收款項(xiàng)的函證 函證方式可以分為肯定式和否定式兩種。 ?（ 6）責(zé)任延伸 （五）、壞賬損失的控制 （ 1）壞賬確認(rèn)控制 報(bào)告決策機(jī)構(gòu) （ 2）壞賬處理的控制 單位對(duì)于確實(shí)收不回來(lái)的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)作為壞賬損失，沖銷(xiāo)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，注銷(xiāo)應(yīng)收賬款等。 ?（ 4）申請(qǐng)法院執(zhí)行。 ?（ 2）申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全。 逾期應(yīng)收賬款的催收制度 1 2）選擇逾期應(yīng)收賬款催收手段 3）制定催款政策和策略 ①催款不力型 ②合同糾紛型 ③貨物積壓型 ④中間商經(jīng)營(yíng)不佳型 ⑤中間商資金周轉(zhuǎn)不佳型 ⑥故意拖欠型。 2） 有多少欠款超過(guò)了信用期，超過(guò)信用期長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少，有多少欠款會(huì)因拖欠時(shí)間太久而可能成為壞賬。 4 單位對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理及時(shí)更新。 2 設(shè)置應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核算。 ? 制，保證已經(jīng)收到的現(xiàn)金與銀行存款能夠及時(shí)入賬，確保貨幣資金的安全與完整，嚴(yán)防收到現(xiàn)款而不入賬的現(xiàn)象發(fā)生。 ?的催收，對(duì)于到期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)會(huì)部門(mén)必須提出報(bào)告，督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。 反映各種商品的開(kāi)單、收款、發(fā)貨情況，為收款業(yè)務(wù)做好基礎(chǔ)工作。 3 銷(xiāo)售合同控制 （一）銷(xiāo)售談判 ：價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式 （二）合同訂立： 《 合同法 》 （三）合同審批 4 組織銷(xiāo)售、組織發(fā)貨、銷(xiāo)貨退回以及銷(xiāo)售記錄 （一）組織銷(xiāo)售 （二）組織發(fā)貨 （三）銷(xiāo)售退回 1 銷(xiāo)售退回的審批 2 銷(xiāo)售退回的質(zhì)量檢驗(yàn)和清點(diǎn)入庫(kù) 3 調(diào)查退貨索賠 4 退貨理賠核準(zhǔn) 5 填制紅字發(fā)票 （四）銷(xiāo)售記錄
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