6銷售與收款內(nèi)部控制的局限性及貨款回收對策(參考版)
2024-09-26 13:37本頁面
【正文】 第8頁 共8頁。 第六章附則 第三十條本規(guī)范由財政部負責(zé)解釋。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。重點檢查單位銷售收入是否及時入帳，應(yīng)入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員應(yīng)通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 單位應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。 第二十五條單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。 第二十四條單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到賬銷案存。 第二十三條單位對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機構(gòu)，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。 第二十二條單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺帳，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。銷售部門應(yīng)當(dāng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。 第四章收款控制 第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。 銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺賬，及反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。 財會部門應(yīng)對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理
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