【正文】 容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。委托中介機構進行招投標的，應當加強對中介機構的監(jiān)督。大宗商品或勞務采購等必須采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則。第十二條 企業(yè)應當根據(jù)商品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式。第四章 采購與驗收控制第十一條 企業(yè)應當建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。第九條 企業(yè)應當加強采購業(yè)務的預算管理。第七條 企業(yè)應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同，下同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。企業(yè)采購與付款業(yè)務的不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗收與相關會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為。企業(yè)外購勞務并支付價款的控制，可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。第五條 企業(yè)應當建立采購與付款業(yè)務的授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理采購與付款業(yè)務。第三章 請購與審批控制第八條 企業(yè)應當建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。對于預算內(nèi)采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應當對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。企業(yè)應當建立供應商評價制度，由企業(yè)的采購部門、請購部門、生產(chǎn)部門、財會部門、倉儲部門等相關部門共同對供應商進行評價，包括對所購商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件及供應商的資質、經(jīng)營狀況等進行綜合評價，并根據(jù)評價結果對供應商進行調整。一般物品或勞務等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。其他商品或勞務的采購，應當根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。第十三條 企業(yè)應當充分了解和掌握有關供應商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質比價，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。第十七條 企業(yè)應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。第十九條 企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。、填制相應憑證、建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購定單或合同、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等憑證和記錄的相互核對工作。應預先編號并經(jīng)被授權人員簽字。：是倉庫部門編制反映入庫保管責任的連續(xù)編號的憑證。、審批人與付款執(zhí)行人相分離、執(zhí)行人不能同時辦理確定供應商和價格業(yè)務 。：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請購部門提出的請購單，逐筆詢價、議價、并了解交易條件后訂購。，采購部門應專函報告具體原因，呈主管領導核準后，通知各有關單位，以利于存量管制及適時提出請購。，采購部門應要求廠商填具“成本分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考?！罢堎弳巍鄙咸钣浻嗁徣占凹s定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡函，寄送廠商。屆時由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復查，并呈主管領導核準后，通知對方。，驗收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預先連續(xù)編號的驗收單。，復核單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否齊全、計算是否正確。7．對采購部門臺賬管理要求采購部門應設置臺賬，反映供應客戶、合同編號、發(fā)票登記編號、發(fā)票傳遞記錄、未到發(fā)票情況、付款和欠款情況，并定期與財務核對。采購與付款控制包括崗位分工控制、采購預算控制、請購與審批控制、驗收控制、付款控制，其中請購與審批控制、驗收與付款控制是采購與付款內(nèi)部控制的關鍵點。公司對物品或勞務的需求應由使用部門提出，經(jīng)授權人員審批，由采購部門負責采購；（2）采購合同的訂立與審計；（3）采購訂單的訂立與審批職務必須分離；（4）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應廠商和詢價業(yè)務；（5）物品或勞務的采購部門不能同時擔任驗收工作；（6）物品和勞務的采購、存儲和使用人不能擔任會計帳務的記錄工作；（7）審核付款的人員應同付款人員分離；（8）記錄應付帳款的人員不能同時擔任付款業(yè)務。第八條各子公司在編制經(jīng)營預算的同時應當對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中主要物資及勞務編制采購預算，加強采購業(yè)務的預算管理采購預算編制的程序：生產(chǎn)經(jīng)營活動中主要物資及勞務由使用部門負責提出預算申請；非生產(chǎn)經(jīng)營活動中耗用的常備物資與勞務以及非常備物資與勞務，由總經(jīng)辦負責提出預算申請。如果采購業(yè)務超過采購預算限額，財務經(jīng)辦人員報請財務總監(jiān)審批。第十四條 財務部在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核，并檢查付款業(yè)務是否符合采購資金預算。第十七條 財務部應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。第二十條 經(jīng)辦人必須在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。公司審計部應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。重點檢查大宗采購與付款業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的行為。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指公司外購商品并支付價款的行為。公司采購與付款業(yè)務的不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗收與相關會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。第七條 公司應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同，下同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第九條 公司應當加強采購業(yè)務的預算管理。第四章采購與驗收控制 第十一條公司應當建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。第十二條 公司應當根據(jù)商品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式。大宗商品或勞務采購等必須采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則。委托中介機構進行招投標的，應當加強對中介機構的監(jiān)督。第十四條 公司應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內(nèi)容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗