市場(chǎng)營(yíng)銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算-wenkub
2023-03-27 10:57:36 本頁(yè)面
【正文】 一聯(lián)代收賬通知 交存款人。定期存款的核算 單位如有在一定時(shí)期內(nèi)閑置不用的資 金，可在銀行辦理定期存款。開(kāi)戶單位收 到對(duì)帳單，進(jìn)行逐筆勾對(duì)，如有不符，及 時(shí)查找。 （三）活期存款帳戶的內(nèi)外帳務(wù)核對(duì) 活期存款帳戶存取款頻繁，在銀行與單 位之間的資金往來(lái)中，由于雙方記賬時(shí)間 有先后以及發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)等原因，會(huì)導(dǎo) 致雙方帳務(wù)不相符等情況。 出納部門(mén)審查憑證，點(diǎn)收現(xiàn)金，等級(jí)現(xiàn)金 收入日記簿，符合簽章后，第一聯(lián)加蓋“現(xiàn) 金收訖”章作為回單退交存款人，第二聯(lián)送 會(huì)計(jì)部門(mén)，代現(xiàn)金收入傳票登記單位存款 分戶帳。 該賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨 時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付?？梢赞k理現(xiàn)金繳 存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 基本存款帳戶是存款人的主辦帳戶。 單位存款按照期限長(zhǎng)短可以分為活期 存款 ? 定期存款 ? 通知存款。 從會(huì)計(jì)核算的角度，按吸收存款的對(duì)象 將存款分為單位存款和個(gè)人存款（又稱儲(chǔ) 蓄存款），因?yàn)閲?guó)家對(duì)不同的存款采用不 同的管理政策，這就決定了銀行對(duì)單位存 款與對(duì)儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)核算是不同的。第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 本章的內(nèi)容并不復(fù)雜，但卻是第一項(xiàng)業(yè)務(wù)核算，尤其是存款的利息計(jì)算。 第一節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 單位存款是指具有法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或社團(tuán) 登記的企業(yè) ? 機(jī)關(guān) ? 事業(yè) ? 團(tuán)體 ? 學(xué)校 ? 部隊(duì) 等閑置或待用資金的存款。 一。存 款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資 ? 獎(jiǎng) 金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)此帳戶辦理。 是存款人按照法律 ? 行政規(guī)則和規(guī)章，對(duì) 其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi) 立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）開(kāi)立帳戶的基本要求 （三）帳戶的開(kāi)立手續(xù) 二。會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期存款 —— Х Χ 單位戶 （二）支取現(xiàn)金的核算 單位向銀行支取現(xiàn)金時(shí)，簽發(fā)現(xiàn)金 支票，在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，送交 會(huì)計(jì)部門(mén)。因此，銀行與 開(kāi)戶單位之間就要定期或不定期地進(jìn)行賬 務(wù)核對(duì)。 每季度末和 11月末，銀行向開(kāi)戶單位填 發(fā)一式兩聯(lián)“余額對(duì)帳單”，開(kāi)戶單位核對(duì) 后，將第一聯(lián)留存，第二聯(lián)加蓋預(yù)留銀行 印鑒后退回銀行。 定期存款是單位一次性存入款項(xiàng)并約 定存期，到期支取本息的存款。會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期存款 —— Χ Χ 單位定期存款戶 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 （或利息支出） 貸：活期存款 —— Χ Χ 單位活期存款戶 四。存款利息計(jì)算 （一）利息計(jì)算一般規(guī)定 利息 = 本金 ? 存期 ? 利率 其中，本金 х 存期為“積數(shù)” （ 1）存期 存期是存款的時(shí)間，一般“算頭不算 尾” ,即存款日算利息，取款日不算利息。一般采用余額表 或在帳頁(yè)上計(jì)算利息。 30 = 日利率 注意： 利率與存期的一致性。 （二）活期存款利息計(jì)算與核算 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息支出戶 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— Χ Χ 單位戶 （三）定期存款利息計(jì)算 單位定期存款按季結(jié)息，在結(jié)息日， 根據(jù)每筆定期存款的金額，存期與對(duì)應(yīng)的 利率，本結(jié)息期的實(shí)際存期，計(jì)算應(yīng)計(jì)利 息。做好儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)核算工作對(duì)促 進(jìn)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展有著重要的意義。 （二）個(gè)人存款帳戶實(shí)名制 自 2023年 4月 1日開(kāi)始，我國(guó)實(shí)行個(gè)人存 款實(shí)名制。 二。 （三）定活兩便儲(chǔ)蓄 是一種開(kāi)戶時(shí)不確定存期，儲(chǔ)戶可以 隨時(shí)提取，利率隨存期長(zhǎng)短而變動(dòng)的儲(chǔ)蓄 存款。 存款憑條代現(xiàn)金收入傳票，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— x x 存款人戶 處理方法與開(kāi)戶手續(xù)基本相同。 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— x x 存款人戶 利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金 代扣利息稅的處理： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 （三）活期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算與核算 活期儲(chǔ)蓄存款每季度結(jié)計(jì)利息。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 50元起存，多 存不限，存期有 3個(gè)月，半年， 1年， 2年， 3年， 5年幾個(gè)檔次。 （一）開(kāi)戶存入 儲(chǔ)戶來(lái)開(kāi)戶時(shí)，應(yīng)填制“整存整取定 期儲(chǔ)蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金一起交銀行。以存款憑條代現(xiàn)金收入傳票。 即：對(duì)原存單本金視同一次付出，并按規(guī) 定計(jì)付提前支取部分的利息。 定期儲(chǔ)蓄存款的存期一律按對(duì)年，對(duì)月， 對(duì)日計(jì)算，無(wú)論大月，小月，平月和閏月 每月均按 30天計(jì)算，全年按 360天計(jì)算，不
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