物流成本預算與控制課件(ppt48頁)-wenkub
2023-02-24 17:22:26 本頁面
【正文】 圍進行物流成本預算； ? 按物流成本項目編制物流成本預算； ? 按物流成本支付形態(tài)編制物流成本預算。 費用項目 上年實際數 預計增減比率 本年預算數 供應物流費 15000 +10％ 16500 生產物流費 17000 － 17000 銷售物流費 20230 5％ 19000 退貨物流費 2023 50％ 1000 廢棄物物流費 5000 15％ 4250 合 計 59000 57000 某公司物流成本預算（按不同范圍編制）（年） 單位：元 不同功能物流成本預算的編制 包裝費用預算的編制 編制某類商品的包裝費預算時，直接包裝費可按商品的包裝件數乘以該商品每件的直接包裝費計算確定。 項目 1月（ 1500件） 2月（ 1700件） 3月（ 1800件） 1季度（ 5000件） 單件 合計 單件 合計 單件 合計 單件 合計 直接包裝費 直接材料費 300 340 360 1000 直接人工費 450 510 540 1500 直接經費 150 170 180 500 變動間接費 電費 75 85 90 260 煤氣費 60 68 72 200 水費 15 17 18 50 變動成本合計 1050 1190 1260 3500 固定間接費 折舊費 30 30 40 100 維修費 50 50 50 150 管理人員工資 100 100 100 300 固定費合計 180 180 190 550 合計 1230 1370 1450 4050 某商品包裝費用預算表（年一季度） 單位：元 運輸費用預算的編制 ? 營業(yè)運輸費用預算的編制 企業(yè)進行營業(yè)運輸時，其運輸費用是直接以勞務費的形式支付給承運人（運輸企業(yè)）的，營業(yè)運輸費用實質上是一種完全的變動費用。 ? 自營運輸費用預算的編制 為了有效地實施預算控制，需要在編制運輸費用預算之前，首先區(qū)分變動運輸費和固定運輸費。根據上期的實際情況，并考慮預算期的變化因素，確定預算期支付各項固定運輸費用的數額如下：運輸設備折舊費50000元，養(yǎng)路費 20230元，交通管理費 30000元，其他固定費 10000元。二是按倉庫網點的地理位置不同、倉庫條件不同、收費標準不同而將儲存商品相應委托不同倉儲單位存儲，并編制相應的倉儲費用預算。這三家倉儲的收費標準各不相同，根據三家倉庫所存儲的數量和時間，預計向甲倉儲企業(yè)支付 3000元保管費，向乙企業(yè)支付 3800元，向丙企業(yè)支付 1600元。 缺點 預算數額能夠隨著業(yè)務量水平的變化而做機動的調整，準確真實地反應某一特定物流經營規(guī)模和業(yè)務水平上所應當發(fā)生的成本費用或應當取得的收入。 Y=a+bx 【例 7】假設某公司業(yè)務量（物流商品流轉量）由 30000、 25000、 20230到 15000個單位發(fā)生變化，物流費用的彈性預算如表如示。 零基預算 企業(yè)在編制物流成本預算時，對于任何一個預算期，任何一種項目的開支數，不是從原有的基礎出發(fā)，即不考慮基期的費用開支水平，而是以零為起點，從根本上考慮各項費用的必要性和開支數目。 最后，分配現(xiàn)有資金和落實預算。 物流成本控制的分類 ◆ 廣義按控制的時間分類 － 事前、事中、事后 ◆ 狹義控制 － 事中控制 成本控制的原則 經濟原則 全面原則 責權利相結合原則 目標控制原則 重點控制原則 全員的成本控制 全方位的成本控制 全過程的成本控制 物流成本控制的程序 第一，確定成本控制的目標或標準 第二，分解落實控制的目標 第三，計算并分析成本差異 第四，進行考核評價 物流成本控制的方法 1 目標成本法 2 標準成本法 3 責任成本法 目標成本法 一、目標成本的作用 ? 充分調動企業(yè)各個部
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