物流成本預(yù)算與控制課件(ppt48頁)-wenkub
2023-02-24 17:22:26 本頁面
【正文】 圍進(jìn)行物流成本預(yù)算； ? 按物流成本項(xiàng)目編制物流成本預(yù)算； ? 按物流成本支付形態(tài)編制物流成本預(yù)算。 費(fèi)用項(xiàng)目 上年實(shí)際數(shù) 預(yù)計(jì)增減比率 本年預(yù)算數(shù) 供應(yīng)物流費(fèi) 15000 +10％ 16500 生產(chǎn)物流費(fèi) 17000 － 17000 銷售物流費(fèi) 20230 5％ 19000 退貨物流費(fèi) 2023 50％ 1000 廢棄物物流費(fèi) 5000 15％ 4250 合 計(jì) 59000 57000 某公司物流成本預(yù)算（按不同范圍編制）（年） 單位：元 不同功能物流成本預(yù)算的編制 包裝費(fèi)用預(yù)算的編制 編制某類商品的包裝費(fèi)預(yù)算時(shí)，直接包裝費(fèi)可按商品的包裝件數(shù)乘以該商品每件的直接包裝費(fèi)計(jì)算確定。 項(xiàng)目 1月（ 1500件） 2月（ 1700件） 3月（ 1800件） 1季度（ 5000件） 單件 合計(jì) 單件 合計(jì) 單件 合計(jì) 單件 合計(jì) 直接包裝費(fèi) 直接材料費(fèi) 300 340 360 1000 直接人工費(fèi) 450 510 540 1500 直接經(jīng)費(fèi) 150 170 180 500 變動(dòng)間接費(fèi) 電費(fèi) 75 85 90 260 煤氣費(fèi) 60 68 72 200 水費(fèi) 15 17 18 50 變動(dòng)成本合計(jì) 1050 1190 1260 3500 固定間接費(fèi) 折舊費(fèi) 30 30 40 100 維修費(fèi) 50 50 50 150 管理人員工資 100 100 100 300 固定費(fèi)合計(jì) 180 180 190 550 合計(jì) 1230 1370 1450 4050 某商品包裝費(fèi)用預(yù)算表（年一季度） 單位：元 運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 營業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算的編制 企業(yè)進(jìn)行營業(yè)運(yùn)輸時(shí)，其運(yùn)輸費(fèi)用是直接以勞務(wù)費(fèi)的形式支付給承運(yùn)人（運(yùn)輸企業(yè)）的，營業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用實(shí)質(zhì)上是一種完全的變動(dòng)費(fèi)用。 ? 自營運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算的編制 為了有效地實(shí)施預(yù)算控制，需要在編制運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算之前，首先區(qū)分變動(dòng)運(yùn)輸費(fèi)和固定運(yùn)輸費(fèi)。根據(jù)上期的實(shí)際情況，并考慮預(yù)算期的變化因素，確定預(yù)算期支付各項(xiàng)固定運(yùn)輸費(fèi)用的數(shù)額如下：運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)50000元，養(yǎng)路費(fèi) 20230元，交通管理費(fèi) 30000元，其他固定費(fèi) 10000元。二是按倉庫網(wǎng)點(diǎn)的地理位置不同、倉庫條件不同、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同而將儲存商品相應(yīng)委托不同倉儲單位存儲，并編制相應(yīng)的倉儲費(fèi)用預(yù)算。這三家倉儲的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)各不相同，根據(jù)三家倉庫所存儲的數(shù)量和時(shí)間，預(yù)計(jì)向甲倉儲企業(yè)支付 3000元保管費(fèi)，向乙企業(yè)支付 3800元，向丙企業(yè)支付 1600元。 缺點(diǎn) 預(yù)算數(shù)額能夠隨著業(yè)務(wù)量水平的變化而做機(jī)動(dòng)的調(diào)整，準(zhǔn)確真實(shí)地反應(yīng)某一特定物流經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)水平上所應(yīng)當(dāng)發(fā)生的成本費(fèi)用或應(yīng)當(dāng)取得的收入。 Y=a+bx 【例 7】假設(shè)某公司業(yè)務(wù)量（物流商品流轉(zhuǎn)量）由 30000、 25000、 20230到 15000個(gè)單位發(fā)生變化，物流費(fèi)用的彈性預(yù)算如表如示。 零基預(yù)算 企業(yè)在編制物流成本預(yù)算時(shí)，對于任何一個(gè)預(yù)算期，任何一種項(xiàng)目的開支數(shù)，不是從原有的基礎(chǔ)出發(fā)，即不考慮基期的費(fèi)用開支水平，而是以零為起點(diǎn)，從根本上考慮各項(xiàng)費(fèi)用的必要性和開支數(shù)目。 最后，分配現(xiàn)有資金和落實(shí)預(yù)算。 物流成本控制的分類 ◆ 廣義按控制的時(shí)間分類 － 事前、事中、事后 ◆ 狹義控制 － 事中控制 成本控制的原則 經(jīng)濟(jì)原則 全面原則 責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則 目標(biāo)控制原則 重點(diǎn)控制原則 全員的成本控制 全方位的成本控制 全過程的成本控制 物流成本控制的程序 第一，確定成本控制的目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn) 第二，分解落實(shí)控制的目標(biāo) 第三，計(jì)算并分析成本差異 第四，進(jìn)行考核評價(jià) 物流成本控制的方法 1 目標(biāo)成本法 2 標(biāo)準(zhǔn)成本法 3 責(zé)任成本法 目標(biāo)成本法 一、目標(biāo)成本的作用 ? 充分調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)部
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