物流成本預(yù)算概述-wenkub
2023-02-06 14:31:03 本頁(yè)面
【正文】 49800元材料采購(gòu)費(fèi) 變動(dòng)成本 1200件 *3元 /件 + 1000公斤* /公斤 = 35000元廣告費(fèi) 酌量性固定成本 成本效益比例 =400000/20230= 20倉(cāng)庫(kù)作業(yè)費(fèi) 變動(dòng)成本 10000件 * /件 = 25000元信息費(fèi) 酌量性固定成本 成本效益比例 =400000/40000= 10零基預(yù)算l 第三步：安排各項(xiàng)費(fèi)用的開支順序費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用層次 成本效益分析 預(yù)算額材料采購(gòu)費(fèi) 第一層次 35000元 35000元倉(cāng)庫(kù)作業(yè)費(fèi) 第一層次 25000元 25000元設(shè)備、倉(cāng)庫(kù)折舊 第二層次 49800元 49800元人員工資福利費(fèi) 第二層次 202300元 202300元廣告費(fèi) 第三層次 成本效益比例 = 20 (730000310200)*2/3=279867 信息費(fèi) 第三層次 成本效益比例 =10 (730000310200)*1/3=139933總計(jì) 730000零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)l 合理、有效地進(jìn)行資源分配；l 有助于企業(yè)內(nèi)部的溝通、協(xié)調(diào)，激勵(lì)各基層單位參與預(yù)算的積極性和主動(dòng)性；l 目標(biāo)明確，可區(qū)別方案的輕重緩急；l 有助于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識(shí)；l 特別適用于產(chǎn)出較難辨認(rèn)的服務(wù)性部門，克服資金浪費(fèi)的缺點(diǎn)。零基預(yù)算l 零基預(yù)算比之傳統(tǒng)的預(yù)算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，而是一切以 “零 ” 為起點(diǎn)，對(duì)每項(xiàng)費(fèi)用開支的大小及必要性進(jìn)行認(rèn)真反復(fù)分析、權(quán)衡，并進(jìn)行評(píng)定分級(jí)，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先須序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能，在預(yù)算中對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費(fèi)用開支。 三）增量預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目 上年實(shí)際數(shù) 預(yù)計(jì)增減比例 04年預(yù)算數(shù)供應(yīng)物流費(fèi) 15000 +10% 16500生產(chǎn)物流費(fèi) 17000 — 17000銷售物流費(fèi) 20230 ﹣ 5% 19000退貨物流費(fèi) 2023 50% 1000廢棄物物流費(fèi) 5000 15% 4250合計(jì) 59000 57000某公司 2023年物流成本預(yù)算 (以 2023年為基礎(chǔ)）P1235月份配送業(yè)務(wù)預(yù)算（增量 彈性）4月份 5月份業(yè)務(wù)量 (人工工時(shí) ) 500 600 700 800變動(dòng)成本 運(yùn)輸 110 132 154 176 電力 490 588 686 784 消耗材料 50 60 70 80 …… 合計(jì) 650 780 910 1040固定成本 折舊費(fèi) 300 300 300 300 300 300 管理人員工資 100 110 110 110 110 110 …… 合計(jì) 410 410 410 410總計(jì) 1060 1190 1320 1450增量預(yù)算方法的缺點(diǎn)l 增量預(yù)算以前期預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，不可避免地受到既成事實(shí)的影響，易使預(yù)算中的某些不合理因素得以長(zhǎng)期沿襲、存在。l 彈性預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)，預(yù)選估計(jì)到預(yù)算期間業(yè)務(wù)量的變化，編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的成本費(fèi)用預(yù)算，以便反映在各種業(yè)務(wù)量水平下所應(yīng)開支的費(fèi)用水平。六、 物流成本預(yù)算的類別和內(nèi)容l 物流成本形態(tài)別預(yù)算 人員工資 設(shè)備折舊 材料消耗 維護(hù)修繕l 物流成本功能別預(yù)算 運(yùn)輸成本 倉(cāng)儲(chǔ)成本 包裝成本l 物流成本對(duì)象別預(yù)算 商品 客戶 地區(qū)一、成本預(yù)算方法的分類l 按預(yù)算是否反映業(yè)務(wù)量的多種可能性分 固定預(yù)算（靜態(tài)）、彈性預(yù)算（動(dòng)態(tài)）l 按預(yù)算的編制基礎(chǔ)分 增量預(yù)算、零基預(yù)算l 按預(yù)算是否隨時(shí)間變化分 普通預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算第二節(jié)：物流成本預(yù)算的編制一）固定預(yù)算（靜態(tài)預(yù)算）l 固定預(yù)算是按預(yù)測(cè)的固定業(yè)務(wù)量進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算。 （學(xué)生生活預(yù)算）
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