物流成本預(yù)算概述(完整版)
【正文】 庫）的預(yù)算編制第三節(jié)：預(yù)算控制中人的行為因素 預(yù)算控制的目的：l 對企業(yè)而言：是企業(yè)為了合理使用資源和降低使用資源。零基預(yù)算l 第一步：根據(jù)企業(yè)的目標要求，由各部門共同提出預(yù)算目標費用項目 預(yù)算目標人員工資福利費 202300設(shè)備、倉庫折舊費 50000材料采購費 35000廣告費 350000倉庫作業(yè)費 25000信息費 120230總計 780000控制總額 730000零基預(yù)算l 第二步：確定費用性質(zhì)，對酌量性固定成本進行成本 效益分析，費用項目 成本效益分析 分析依據(jù)人員工資福利費約束性固定成本 10人 *20230元 /人 = 202300元設(shè)備、倉庫折舊費約束性固定成本 12月 *4150元 /月 = 49800元材料采購費 變動成本 1200件 *3元 /件 + 1000公斤* /公斤 = 35000元廣告費 酌量性固定成本 成本效益比例 =400000/20230= 20倉庫作業(yè)費 變動成本 10000件 * /件 = 25000元信息費 酌量性固定成本 成本效益比例 =400000/40000= 10零基預(yù)算l 第三步：安排各項費用的開支順序費用項目 費用層次 成本效益分析 預(yù)算額材料采購費 第一層次 35000元 35000元倉庫作業(yè)費 第一層次 25000元 25000元設(shè)備、倉庫折舊 第二層次 49800元 49800元人員工資福利費 第二層次 202300元 202300元廣告費 第三層次 成本效益比例 = 20 (730000310200)*2/3=279867 信息費 第三層次 成本效益比例 =10 (730000310200)*1/3=139933總計 730000零基預(yù)算的優(yōu)點l 合理、有效地進行資源分配；l 有助于企業(yè)內(nèi)部的溝通、協(xié)調(diào)，激勵各基層單位參與預(yù)算的積極性和主動性；l 目標明確，可區(qū)別方案的輕重緩急；l 有助于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識；l 特別適用于產(chǎn)出較難辨認的服務(wù)性部門，克服資金浪費的缺點。 三）增量預(yù)算費用項目 上年實際數(shù) 預(yù)計增減比例 04年預(yù)算數(shù)供應(yīng)物流費 15000 +10% 16500生產(chǎn)物流費 17000 — 17000銷售物流費 20230 ﹣ 5% 19000退貨物流費 2023 50% 1000廢棄物物流費 5000 15% 4250合計 59000 57000某公司 2023年物流成本預(yù)算 (以 2023年為基礎(chǔ)）P1235月份配送業(yè)務(wù)預(yù)算（增量 彈性）4月份 5月份業(yè)務(wù)量 (人工工時 ) 500 600 700 800變動成本 運輸 110 132 154 176 電力 490 588 686 784 消耗材料 50 60 70 80 …… 合計 650 780 910 1040固定成本 折舊費 300 300 300 300 300 300 管理人員工資 100 110 110 110 110 110 …… 合計 410 410 410 410總計 1060 1190 1320 1450增量預(yù)算方法的缺點l 增量預(yù)算以前期預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，不可避免地受到既成事實的影響，易使預(yù)算中的某些不合理因素得以長期沿襲、存在。六、 物流成本預(yù)算的類別和內(nèi)容l 物流成本形態(tài)別預(yù)算 人員工資 設(shè)備折舊 材料消耗 維護修繕l 物流成本功能別預(yù)算 運輸成本 倉儲成本 包裝成本l 物流成本對象別預(yù)算 商品 客戶 地區(qū)一、成本預(yù)算方法的分類l 按預(yù)算是否反映業(yè)務(wù)量的多種可能性分 固定預(yù)算（靜態(tài)）、彈性預(yù)算（動態(tài)）l 按預(yù)算的編制基礎(chǔ)分 增量預(yù)算、零基預(yù)算l 按預(yù)算
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1