物流成本預(yù)算概述(編輯修改稿)
2025-02-05 14:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 期實際數(shù)基礎(chǔ)上增加一定的比率，則叫 增量預(yù)算法 ；反之，若是基期實際數(shù)基礎(chǔ)上減少一定的比率，則叫 減量預(yù)算法 。 三）增量預(yù)算費用項目 上年實際數(shù) 預(yù)計增減比例 04年預(yù)算數(shù)供應(yīng)物流費 15000 +10% 16500生產(chǎn)物流費 17000 — 17000銷售物流費 20230 ﹣ 5% 19000退貨物流費 2023 50% 1000廢棄物物流費 5000 15% 4250合計 59000 57000某公司 2023年物流成本預(yù)算 (以 2023年為基礎(chǔ)）P1235月份配送業(yè)務(wù)預(yù)算（增量 彈性）4月份 5月份業(yè)務(wù)量 (人工工時 ) 500 600 700 800變動成本 運輸 110 132 154 176 電力 490 588 686 784 消耗材料 50 60 70 80 …… 合計 650 780 910 1040固定成本 折舊費 300 300 300 300 300 300 管理人員工資 100 110 110 110 110 110 …… 合計 410 410 410 410總計 1060 1190 1320 1450增量預(yù)算方法的缺點l 增量預(yù)算以前期預(yù)算的實際執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，不可避免地受到既成事實的影響，易使預(yù)算中的某些不合理因素得以長期沿襲、存在。 l 容易使基層預(yù)算單位養(yǎng)成資金使用上 等、靠、要 的思維習(xí)慣，滋長預(yù)算分配中的平均主義和簡單化，不利于調(diào)動各部門增收節(jié)支的積極性。 四）零基預(yù)算Zerobased Planning and Budgeting 20世紀(jì) 60年代美國人彼得 .派爾提出。 在編制預(yù)算時，不以以往成本費用為基礎(chǔ)，對所有預(yù)算支出均以零為基底，重新考查分析各項費用支出的必要性和數(shù)額的大小，在成本 效益分析的基礎(chǔ)上，排出各項費用的優(yōu)先順序，并分配費用數(shù)額。零基預(yù)算l 零基預(yù)算比之傳統(tǒng)的預(yù)算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費用水平為基礎(chǔ)，而是一切以 “零 ” 為起點，對每項費用開支的大小及必要性進(jìn)行認(rèn)真反復(fù)分析、權(quán)衡，并進(jìn)行評定分級，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先須序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實際可能，在預(yù)算中對各個項目進(jìn)行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費用開支。零基預(yù)算的編制步驟l 劃分基層預(yù)算單位l 對基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)活動提出計劃，說明每項活動計劃的目的性以及需要開支的費用項目。l 由基層預(yù)算單位對本身的業(yè)務(wù)活動作具體分析，并提出 “ 一攬子業(yè)務(wù)方案 ” ，提出初步的預(yù)算。零基預(yù)算的基本做法l 對每項業(yè)務(wù)活動計劃進(jìn)行 “ 費用 效益分析 ” 權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級；l 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實際可能，判定哪些費用項目可以納入預(yù)算，并對已確定可納入預(yù)算中的費用項目進(jìn)行加工、匯總，形成綜合性的費用預(yù)算。零基預(yù)算l 第一步：根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)要求，由各部門共同提出預(yù)算目標(biāo)費用項目 預(yù)算目標(biāo)人員工資福利費 202300設(shè)備、倉庫折舊費 50000材料采購費 35000廣告費 350000倉庫作業(yè)費 25000信息費 120230總計 780000控制總額 730000零基預(yù)算l 第二步：確定費用性質(zhì)，對酌量性固定成本進(jìn)行成本 效益分析，費用項目 成本效益分析 分析依據(jù)人員工資福利費約束性固定成本 10人 *20230元 /人 = 202300元設(shè)備、倉庫折舊費約束性固定成本 12月 *4150元 /月 = 49800元材料采購費 變動成本 1200件 *3元 /件 + 1000公斤* /公斤 = 35000元廣告費 酌量性固定成本 成本效益比例 =400000/20230= 20倉庫作業(yè)費 變動成本 10000件 * /件 = 25000元信息費 酌量性固定成本 成本效益比例 =400000/40000= 10零基預(yù)算l 第三步：安排各
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