物流成本預(yù)算概述(存儲版)
【正文】 費 540 540 480 450 直接經(jīng)費 180 180 160 150變動間接費用 電費 99 99 88 煤氣費 72 72 64 60 水費 18 18 16 15變動成本合計 1287 1287 1144 固定間接經(jīng)費 折舊費 30 30 30 30 維修費 50 50 50 50 管理人員工資 100 100 100 100固定成本合計 180 180 180 180合 計 1467 1467 1324 滾動預(yù)算的優(yōu)點l 能使企業(yè)管理當(dāng)局對未來一年的經(jīng)營活動進(jìn)行持續(xù)不斷的計劃，并在預(yù)算中經(jīng)常保持一個穩(wěn)定的視野，而不致于等到原有預(yù)算執(zhí)行快結(jié)束時，匆促編制新預(yù)算，從而有利于保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作能穩(wěn)定而有序地進(jìn)行 。零基預(yù)算的編制步驟l 劃分基層預(yù)算單位l 對基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)活動提出計劃，說明每項活動計劃的目的性以及需要開支的費用項目。P132 泰和公司制造費用彈性預(yù)算預(yù)算機時： 50000 預(yù)算產(chǎn)量： 25000 件 單位：元機 時制造費用 單位變動成本（元 /每機時） 30000 40000 50000 60000變動成本： 人工 24000 32023 40000 48000 潤滑劑 9000 12023 15000 18000 電費 12023 16000 20230 24000 變動成本合計 45000 60000 75000 90000固定成本： 折舊 100000 100000 100000 100000 管理人員工資 160000 160000 160000 160000 保險 40000 40000 40000 40000 固定成本合計 300000 300000 300000 300000制造費用總額 345000 360000 375000 390000彈性預(yù)算法業(yè)務(wù)量 (人工工時 ) 420 480 540 600 660 500占生產(chǎn)能力百分比 70% 80% 90% 100% 110% 變動成本 運輸 (b=) 84 96 108 120 132 100 電力 (b=) 420 480 540 600 660 500 消耗材料 (b=) 42 48 54 60 66 50 …… 合計 546 624 702 780 858 650固定成本 折舊費 300 300 300 300 300 300 管理人員工資 100 100 100 100 100 100 …… 合計 400 400 400 400 400 400總計 946 1024 1102 1180 1258 1050彈性預(yù)算的基本特征l 它按預(yù)算內(nèi)某一相關(guān)范圍內(nèi)的可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)活動水平確定不同的預(yù)算額，或可按其實際業(yè)務(wù)活動水平調(diào)整其預(yù)算額；l 待實際業(yè)務(wù)量發(fā)生后，將實際指標(biāo)與實際業(yè)務(wù)量相應(yīng)的預(yù)算額進(jìn)行對比，使預(yù)算執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀而可比的基礎(chǔ)上，更好地發(fā)揮預(yù)算控制作用。 用貨幣形式對企業(yè)未來一定時期內(nèi)全部物流活動的成本費用的數(shù)量說明。企業(yè)財務(wù)管理部門l 在預(yù)算委員會或企業(yè)法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)預(yù)算的編制、審查、匯 總、上報、下達(dá)、報告等具體工作；l 跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；l 分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因；l 提出改進(jìn)管理 的措施和建議。一、成本預(yù)算的概念 企業(yè)按照預(yù)算期的特殊生產(chǎn)和經(jīng)營情況所編制的 預(yù)定成本 。預(yù)算委員會l 主要擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策；l 制定預(yù)算管理的具體措施和辦法；l 審議、平衡預(yù)算方案；l 組織下達(dá)預(yù)算；l 協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；l 組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況；l 督促企業(yè)完
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