物流成本預(yù)算概述-文庫吧
2025-01-08 14:31 本頁面
【正文】 期間公司對職工和部門行為的期望和要求，可以作為進(jìn)行成本責(zé)任檢查和業(yè)績評價(jià)的依據(jù)。六、 物流成本預(yù)算的類別和內(nèi)容l 物流成本形態(tài)別預(yù)算 人員工資 設(shè)備折舊 材料消耗 維護(hù)修繕l 物流成本功能別預(yù)算 運(yùn)輸成本 倉儲成本 包裝成本l 物流成本對象別預(yù)算 商品 客戶 地區(qū)一、成本預(yù)算方法的分類l 按預(yù)算是否反映業(yè)務(wù)量的多種可能性分 固定預(yù)算（靜態(tài)）、彈性預(yù)算（動(dòng)態(tài)）l 按預(yù)算的編制基礎(chǔ)分 增量預(yù)算、零基預(yù)算l 按預(yù)算是否隨時(shí)間變化分 普通預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算第二節(jié)：物流成本預(yù)算的編制一）固定預(yù)算（靜態(tài)預(yù)算）l 固定預(yù)算是按預(yù)測的固定業(yè)務(wù)量進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算。l 由于業(yè)務(wù)量固定，只需計(jì)算一次，工作量較小。P127 運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算二）彈性預(yù)算l 固定預(yù)算的缺點(diǎn) 采用固定預(yù)算時(shí)，其中的變動(dòng)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目是根據(jù)預(yù)算期的給定的業(yè)務(wù)量水平來確定預(yù)計(jì)金額的。因此當(dāng)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)量與編制預(yù)算的業(yè)務(wù)量發(fā)生差異時(shí)，各項(xiàng)成本的實(shí)際數(shù)和預(yù)算數(shù)就失去了可比的基礎(chǔ)。l 彈性預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)，預(yù)選估計(jì)到預(yù)算期間業(yè)務(wù)量的變化，編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的成本費(fèi)用預(yù)算，以便反映在各種業(yè)務(wù)量水平下所應(yīng)開支的費(fèi)用水平。P132 泰和公司制造費(fèi)用彈性預(yù)算預(yù)算機(jī)時(shí)： 50000 預(yù)算產(chǎn)量： 25000 件 單位：元機(jī) 時(shí)制造費(fèi)用 單位變動(dòng)成本（元 /每機(jī)時(shí)） 30000 40000 50000 60000變動(dòng)成本： 人工 24000 32023 40000 48000 潤滑劑 9000 12023 15000 18000 電費(fèi) 12023 16000 20230 24000 變動(dòng)成本合計(jì) 45000 60000 75000 90000固定成本： 折舊 100000 100000 100000 100000 管理人員工資 160000 160000 160000 160000 保險(xiǎn) 40000 40000 40000 40000 固定成本合計(jì) 300000 300000 300000 300000制造費(fèi)用總額 345000 360000 375000 390000彈性預(yù)算法業(yè)務(wù)量 (人工工時(shí) ) 420 480 540 600 660 500占生產(chǎn)能力百分比 70% 80% 90% 100% 110% 變動(dòng)成本 運(yùn)輸 (b=) 84 96 108 120 132 100 電力 (b=) 420 480 540 600 660 500 消耗材料 (b=) 42 48 54 60 66 50 …… 合計(jì) 546 624 702 780 858 650固定成本 折舊費(fèi) 300 300 300 300 300 300 管理人員工資 100 100 100 100 100 100 …… 合計(jì) 400 400 400 400 400 400總計(jì) 946 1024 1102 1180 1258 1050彈性預(yù)算的基本特征l 它按預(yù)算內(nèi)某一相關(guān)范圍內(nèi)的可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)活動(dòng)水平確定不同的預(yù)算額，或可按其實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)水平調(diào)整其預(yù)算額；l 待實(shí)際業(yè)務(wù)量發(fā)生后，將實(shí)際指標(biāo)與實(shí)際業(yè)務(wù)量相應(yīng)的預(yù)算額進(jìn)行對比，使預(yù)算執(zhí)行情況的評價(jià)與考核建立在更加客觀而可比的基礎(chǔ)上，更好地發(fā)揮預(yù)算控制作用。 三）增量預(yù)算 增量預(yù)算法是指在上年度預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮了預(yù)算期內(nèi)各種因素的變動(dòng)，相應(yīng)增加或減少有關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)額，以確定未來一定期間收支的一種預(yù)算方法。如果在基
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