物流成本預算概述-免費閱讀
【正文】 3） 防止 “預算松弛（ Budget Slack） ” 預算松弛指物流部門提供的成本預算值與實際成本值之間的差異。 預算是由人制定并由人執(zhí)行的。五）滾動預算（ Rolling Budget） 滾動預算法，按照 “ 近細遠粗 ” 的原則，一次編制多期預算。 四）零基預算Zerobased Planning and Budgeting 20世紀 60年代美國人彼得 .派爾提出。P127 運輸費用預算二）彈性預算l 固定預算的缺點 采用固定預算時，其中的變動費用明細項目是根據(jù)預算期的給定的業(yè)務量水平來確定預計金額的。 一個成功的預算會成為預算執(zhí)行人自己的預算，而不是公司強加于員工的預算。 ” （威廉 ?湯普森，1824－ 1907） 二、預算管理過程編 制計 劃控 制 業(yè)績評價將計劃用數(shù)量和表格形式反映出來形成預算將企業(yè)的總體目標和規(guī)劃用文字說明經(jīng)理使用預算指導、監(jiān)督和調節(jié)經(jīng)營活動經(jīng)理使用實際數(shù)與預算相對比的報告作評價反饋反饋（一）組織保障企業(yè)法定代表人預算委員會企業(yè)財務管理部門企業(yè)內部生產(chǎn)、投資等職能部門企業(yè)所屬基層單位三、成本預算的組織管理工作企業(yè)法定代表人l 對企業(yè)預算的管理工作負總責。 確定預算成本應以企業(yè)預算期內的銷售和生產(chǎn)的業(yè)務量預測為基礎，編制產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算以及期間費用預算等。企業(yè)所屬基層單位l 是企業(yè)主要的預算執(zhí)行單位；l 在企業(yè)財務管理部門的指導下，負責本單位各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核；l 其主要負責人對本單位預算的執(zhí)行結果承擔責任。五、成本預算的作用五、成本預算的作用l 控制作用：預算結果作為明確的目標或標準，能及時揭示和發(fā)現(xiàn)物流活動中的實際發(fā)生成本的偏差，及時采取措施進行控制；l 評價作用：預算代表了預算期間公司對職工和部門行為的期望和要求，可以作為進行成本責任檢查和業(yè)績評價的依據(jù)。如果在基期實際數(shù)基礎上增加一定的比率，則叫 增量預算法 ；反之，若是基期實際數(shù)基礎上減少一定的比率，則叫 減量預算法 。零基預算的基本做法l 對每項業(yè)務活動計劃進行 “ 費用 效益分析 ” 權衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級；l 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內資金供應的實際可能，判定哪些費用項目可以納入預算，并對已確定可納入預算中的費用項目進行加工、匯總，形成綜合性的費用預算。六）基于作業(yè)成本法的預算 作業(yè)成本法的核心是區(qū)別各種作業(yè)，使用與各種作業(yè)相適應的動因來分配成本，而不是用單一標準來分配成本。 而多數(shù)人對自己參與制定或與其協(xié)商的預算會有更高的積極性和自覺性。執(zhí)行這樣的預算往往缺乏積極性。差異分析 一月實際數(shù)額差異分析 二月實際數(shù)額滾動預算（永續(xù)預算）項目 單位變動 成本 一月 二月 三月 四月 1500 1700 1800 1600直接包裝費 直接材料費 300 340 360 320 直接人工費 450 510 540 480 直接經(jīng)費 150 170 180 160變動間接費用 電費 75 85 90 80 煤氣費 60 68 72 64 水費 15 17 18 16變動成本合計 1050 1190 1260 1120固定間接經(jīng)費 折舊費 30 30 30 30 維修費 50 50 50 50 管理人員工資 100 100 100 100固定成本合計 180 180 180 180合 計 1230 1370 1440 1300項目 單位變動 成本 二月 三月 四月 五月 1800 1800 1600 1500直接包裝費 直接材料費 378 378 336 315 直接人工
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