物流成本預(yù)算概述-全文預(yù)覽
【正文】 l 容易使基層預(yù)算單位養(yǎng)成資金使用上 等、靠、要 的思維習(xí)慣，滋長(zhǎng)預(yù)算分配中的平均主義和簡(jiǎn)單化，不利于調(diào)動(dòng)各部門(mén)增收節(jié)支的積極性。零基預(yù)算的編制步驟l 劃分基層預(yù)算單位l 對(duì)基層預(yù)算單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)提出計(jì)劃，說(shuō)明每項(xiàng)活動(dòng)計(jì)劃的目的性以及需要開(kāi)支的費(fèi)用項(xiàng)目。零基預(yù)算的缺點(diǎn)l 業(yè)績(jī)差的經(jīng)理人員會(huì)認(rèn)為零基預(yù)算是對(duì)他的一種威脅，因此拒絕接受；l 工作量較大，費(fèi)用較昂貴；l 評(píng)級(jí)和資源分配具有主觀性，易于引起部門(mén)間的矛盾；l 易于引起人們注重短期利益而忽視企業(yè)長(zhǎng)期利益。差異分析 一月實(shí)際數(shù)額差異分析 二月實(shí)際數(shù)額滾動(dòng)預(yù)算（永續(xù)預(yù)算）項(xiàng)目 單位變動(dòng) 成本 一月 二月 三月 四月 1500 1700 1800 1600直接包裝費(fèi) 直接材料費(fèi) 300 340 360 320 直接人工費(fèi) 450 510 540 480 直接經(jīng)費(fèi) 150 170 180 160變動(dòng)間接費(fèi)用 電費(fèi) 75 85 90 80 煤氣費(fèi) 60 68 72 64 水費(fèi) 15 17 18 16變動(dòng)成本合計(jì) 1050 1190 1260 1120固定間接經(jīng)費(fèi) 折舊費(fèi) 30 30 30 30 維修費(fèi) 50 50 50 50 管理人員工資 100 100 100 100固定成本合計(jì) 180 180 180 180合 計(jì) 1230 1370 1440 1300項(xiàng)目 單位變動(dòng) 成本 二月 三月 四月 五月 1800 1800 1600 1500直接包裝費(fèi) 直接材料費(fèi) 378 378 336 315 直接人工費(fèi) 540 540 480 450 直接經(jīng)費(fèi) 180 180 160 150變動(dòng)間接費(fèi)用 電費(fèi) 99 99 88 煤氣費(fèi) 72 72 64 60 水費(fèi) 18 18 16 15變動(dòng)成本合計(jì) 1287 1287 1144 固定間接經(jīng)費(fèi) 折舊費(fèi) 30 30 30 30 維修費(fèi) 50 50 50 50 管理人員工資 100 100 100 100固定成本合計(jì) 180 180 180 180合 計(jì) 1467 1467 1324 滾動(dòng)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)l 能使企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)不斷的計(jì)劃，并在預(yù)算中經(jīng)常保持一個(gè)穩(wěn)定的視野，而不致于等到原有預(yù)算執(zhí)行快結(jié)束時(shí)，匆促編制新預(yù)算，從而有利于保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作能穩(wěn)定而有序地進(jìn)行 。l 對(duì)個(gè)人而言：通過(guò)考核完成預(yù)算指標(biāo)的情況而獲得晉升、提薪、獎(jiǎng)金的機(jī)會(huì)。執(zhí)行這樣的預(yù)算往往缺乏積極性。 第三節(jié)：預(yù)算控制中人的行為因素2） 分解總目標(biāo) 分解總目標(biāo)，落實(shí)為每個(gè)部門(mén)和員工的目標(biāo)，以便制定個(gè)人可以控制的預(yù)算。預(yù)算松弛是虛報(bào)預(yù)算的結(jié)果。 而多數(shù)人對(duì)自己參與制定或與其協(xié)商的預(yù)算會(huì)有更高的積極性和自覺(jué)性。利益的驅(qū)動(dòng)可能造成在預(yù)算制定和執(zhí)行中的消極行為和不道德行為。六）基于作業(yè)成本法的預(yù)算 作業(yè)成本法的核心是區(qū)別各種作業(yè)，使用與各種作業(yè)相適應(yīng)的動(dòng)因來(lái)分配成本，而不是用單一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)分配成本。然后根據(jù)上一期的預(yù)算完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將編制預(yù)算的時(shí)期逐期滾動(dòng)向后推移，使預(yù)算總是保持一定的時(shí)間跨度（一年）。零基預(yù)算的基本做法l 對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行 “ 費(fèi)用 效益分析 ” 權(quán)衡得失，排出優(yōu)先順序，并把它們分成等級(jí)；l 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實(shí)際可能，判定哪些費(fèi)用項(xiàng)目可以納入預(yù)算，并對(duì)已確定可納入預(yù)算中的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行加工、匯總，形成綜合性的費(fèi)用預(yù)算。 在編制預(yù)算時(shí)，不以以往成本費(fèi)用為基礎(chǔ)，對(duì)所有預(yù)算支出均以零為基底，重新考查分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和數(shù)額的大小，在成本 效益分析的基礎(chǔ)上，排出各項(xiàng)費(fèi)用的優(yōu)先順序，并分配費(fèi)用數(shù)額。如果在基期實(shí)際數(shù)基礎(chǔ)上增加一定的比率，則叫 增量預(yù)算法 ；
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1