物流成本預算與控制課件(ppt 48頁)(文件)
【正文】 門或者各級組織以及職工個人的工作主動性、積極性。 目標成本的含義 ? 目標成本法是戰(zhàn)略成本管理使用的一種工具，是為了更好地實現(xiàn)成本控制的目標，從戰(zhàn)略的高度與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結合，將成本控制擴展到產(chǎn)品生產(chǎn)的全過程，從產(chǎn)品開發(fā)、設計到生產(chǎn)制造以及銷售階段，實現(xiàn)全過程的物流成本控制的一種方法。 標準成本不同于預算成本，標準成本是一種單位 的概念，它與單位產(chǎn)品相聯(lián)系；而預算成本則是一種 總額 的概念，它與一定的業(yè)務量相聯(lián)系。 ? 責任成本 項目 預算成本 實際成本 差異 直接材料 直接人工 廢品損失 50 000 6 000 50 500 5 900 1 000 +500 100 +1 000 可控成本合計 56 000 57 400 +1 400 表 1 Ⅰ 班組責任成本表 單位：元 表 2 車間責任成本表 單位：元 責任成本項目 預算成本 實際成本 差異 Ⅰ 班組責任成本 Ⅱ 班組責任成本 Ⅲ 班組責任成本 車間制造費用 56 000 110 000 150 000 40 000 57 400 109 800 150 850 41 000 +1 400 200 +850 +1 000 可控成本合計 356 000 359 050 +3 050 。 ? 二、責任成本核算的適用范圍 ? 責任成本核算的適用范圍：適用于管理水平高，易于劃分責任成本中心的企業(yè)。是根據(jù)通過市場調(diào)查確定的顧客或服務對象可接受的單位價格（如：售價、勞務費率等），扣除企業(yè)預期達到的單位產(chǎn)品利潤和根據(jù)國家規(guī)定的稅率預計的單位產(chǎn)品成本稅金以及預計單位產(chǎn)品期間費用而倒算出單位產(chǎn)品成本的方法。將成本指標層層分解落實，使其與實際發(fā)生的生產(chǎn)費用進行對比，揭示差異，查明原因，采取措施，以防止損失和浪費的發(fā)生，起到控制成本的作用。每過去一個月（或季度），就根據(jù)新的情況修訂調(diào)整后幾個月的預算使之逐漸細化，并在原有的預算期末補充一個月（或季度）的預算，逐漸向后滾動。 物流部門人員工資及福利費 202300 有關設備 、 倉庫折舊費 50000 生產(chǎn)要素采購費用 35000 廣告宣傳費 350000 倉庫挑選 、 整理 、 保管費 25000 物流信息費 120230 第二步，根據(jù)有關歷史資料，對各種費用進行“成本效益分析”。 請根據(jù)上述資料為公司在 30006000工時的范圍內(nèi)，采用列表法編制一套能適應多種業(yè)務量的彈性預算（間隔為 1000工時）。 ? 固定費用不隨業(yè)務量的增減而變動，不論業(yè)務量多少無須變動原先的預算數(shù)。 變動倉儲費用包括： ?轉(zhuǎn)庫搬運費 ?檢驗、挑選、整理費 ?臨時人員工資及福利費 ?庫存貨物損耗等 固定倉儲費用包括： ?倉儲設備及土地折舊費 ?維修費 ?管理人員工資及福利費 ?保險費 ?其他費用等 成本項目 一季度 二季度 三季度 四季度 合 計 變動倉儲成本 轉(zhuǎn)庫搬運費 檢驗、挑選、整理費 臨時人員工資 臨時人員福利費 庫存物質(zhì)損耗 小 計 固定倉儲成本 折舊費 維修費 管理人員工資及福利 保險費 其他 小 計 合 計 自營倉儲費用預算表（年） 單位：元 物流預算編制方法 彈 性 預 算 靜態(tài)預算 彈性預算 只按預算期內(nèi)計劃得一種業(yè)務量水平來編制相應的預算 按照多種物流經(jīng)營活動水平和收入、成本、費用與物流經(jīng)營活動之間的數(shù)量關系來編制預算。經(jīng)預算，預算年度有 A類商品為 20件，每月每件需支付保管費 20元， B類商品為 100件，每月每件需支付保管費 2元， C類商品為 500件，每月每件需支付保管費 。一是按所保管的
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