物流成本預(yù)算與控制課件(ppt 48頁(yè))(文件)
【正文】 門或者各級(jí)組織以及職工個(gè)人的工作主動(dòng)性、積極性。 目標(biāo)成本的含義 ? 目標(biāo)成本法是戰(zhàn)略成本管理使用的一種工具，是為了更好地實(shí)現(xiàn)成本控制的目標(biāo)，從戰(zhàn)略的高度與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，將成本控制擴(kuò)展到產(chǎn)品生產(chǎn)的全過(guò)程，從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)到生產(chǎn)制造以及銷售階段，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的物流成本控制的一種方法。 標(biāo)準(zhǔn)成本不同于預(yù)算成本，標(biāo)準(zhǔn)成本是一種單位 的概念，它與單位產(chǎn)品相聯(lián)系；而預(yù)算成本則是一種 總額 的概念，它與一定的業(yè)務(wù)量相聯(lián)系。 ? 責(zé)任成本 項(xiàng)目 預(yù)算成本 實(shí)際成本 差異 直接材料 直接人工 廢品損失 50 000 6 000 50 500 5 900 1 000 +500 100 +1 000 可控成本合計(jì) 56 000 57 400 +1 400 表 1 Ⅰ 班組責(zé)任成本表 單位：元 表 2 車間責(zé)任成本表 單位：元 責(zé)任成本項(xiàng)目 預(yù)算成本 實(shí)際成本 差異 Ⅰ 班組責(zé)任成本 Ⅱ 班組責(zé)任成本 Ⅲ 班組責(zé)任成本 車間制造費(fèi)用 56 000 110 000 150 000 40 000 57 400 109 800 150 850 41 000 +1 400 200 +850 +1 000 可控成本合計(jì) 356 000 359 050 +3 050 。 ? 二、責(zé)任成本核算的適用范圍 ? 責(zé)任成本核算的適用范圍：適用于管理水平高，易于劃分責(zé)任成本中心的企業(yè)。是根據(jù)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查確定的顧客或服務(wù)對(duì)象可接受的單位價(jià)格（如：售價(jià)、勞務(wù)費(fèi)率等），扣除企業(yè)預(yù)期達(dá)到的單位產(chǎn)品利潤(rùn)和根據(jù)國(guó)家規(guī)定的稅率預(yù)計(jì)的單位產(chǎn)品成本稅金以及預(yù)計(jì)單位產(chǎn)品期間費(fèi)用而倒算出單位產(chǎn)品成本的方法。將成本指標(biāo)層層分解落實(shí)，使其與實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，揭示差異，查明原因，采取措施，以防止損失和浪費(fèi)的發(fā)生，起到控制成本的作用。每過(guò)去一個(gè)月（或季度），就根據(jù)新的情況修訂調(diào)整后幾個(gè)月的預(yù)算使之逐漸細(xì)化，并在原有的預(yù)算期末補(bǔ)充一個(gè)月（或季度）的預(yù)算，逐漸向后滾動(dòng)。 物流部門人員工資及福利費(fèi) 202300 有關(guān)設(shè)備 、 倉(cāng)庫(kù)折舊費(fèi) 50000 生產(chǎn)要素采購(gòu)費(fèi)用 35000 廣告宣傳費(fèi) 350000 倉(cāng)庫(kù)挑選 、 整理 、 保管費(fèi) 25000 物流信息費(fèi) 120230 第二步，根據(jù)有關(guān)歷史資料，對(duì)各種費(fèi)用進(jìn)行“成本效益分析”。 請(qǐng)根據(jù)上述資料為公司在 30006000工時(shí)的范圍內(nèi)，采用列表法編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的彈性預(yù)算（間隔為 1000工時(shí)）。 ? 固定費(fèi)用不隨業(yè)務(wù)量的增減而變動(dòng)，不論業(yè)務(wù)量多少無(wú)須變動(dòng)原先的預(yù)算數(shù)。 變動(dòng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用包括： ?轉(zhuǎn)庫(kù)搬運(yùn)費(fèi) ?檢驗(yàn)、挑選、整理費(fèi) ?臨時(shí)人員工資及福利費(fèi) ?庫(kù)存貨物損耗等 固定倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用包括： ?倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備及土地折舊費(fèi) ?維修費(fèi) ?管理人員工資及福利費(fèi) ?保險(xiǎn)費(fèi) ?其他費(fèi)用等 成本項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度 合 計(jì) 變動(dòng)倉(cāng)儲(chǔ)成本 轉(zhuǎn)庫(kù)搬運(yùn)費(fèi) 檢驗(yàn)、挑選、整理費(fèi) 臨時(shí)人員工資 臨時(shí)人員福利費(fèi) 庫(kù)存物質(zhì)損耗 小 計(jì) 固定倉(cāng)儲(chǔ)成本 折舊費(fèi) 維修費(fèi) 管理人員工資及福利 保險(xiǎn)費(fèi) 其他 小 計(jì) 合 計(jì) 自營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算表（年） 單位：元 物流預(yù)算編制方法 彈 性 預(yù) 算 靜態(tài)預(yù)算 彈性預(yù)算 只按預(yù)算期內(nèi)計(jì)劃得一種業(yè)務(wù)量水平來(lái)編制相應(yīng)的預(yù)算 按照多種物流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平和收入、成本、費(fèi)用與物流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的數(shù)量關(guān)系來(lái)編制預(yù)算。經(jīng)預(yù)算，預(yù)算年度有 A類商品為 20件，每月每件需支付保管費(fèi) 20元， B類商品為 100件，每月每件需支付保管費(fèi) 2元， C類商品為 500件，每月每件需支付保管費(fèi) 。一是按所保管的
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