物流成本預(yù)算概述(文件)
【正文】 （二）預(yù)算的編制程序和方式 物流成本預(yù)算是企業(yè)今后某一時(shí)期物流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本的數(shù)量計(jì)劃，它確定在預(yù)算期內(nèi)為實(shí)現(xiàn)物流經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的費(fèi)用。l自上而下的方式 （戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想）l自下而上的方式 （作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） l自上而下、自下而上（上下博弈、集權(quán)為主）（二）預(yù)算的編制程序和方式l 全員參與預(yù)算：目標(biāo)管理要求全員參與預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)l 主要擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策；l 制定預(yù)算管理的具體措施和辦法；l 審議、平衡預(yù)算方案；l 組織下達(dá)預(yù)算；l 協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；l 組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況；l 督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。第一節(jié)：物流成本預(yù)算概述 預(yù)算的重要性： 公司遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略的數(shù)量化和價(jià)值化 “ 如果你無(wú)法用數(shù)字表達(dá)你所知道的東西，那么實(shí)際上你所知無(wú)多；如果你所知無(wú)多，就無(wú)法管理企業(yè)。一、成本預(yù)算的概念 企業(yè)按照預(yù)算期的特殊生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況所編制的 預(yù)定成本 。 ”（韋爾奇，原通用電氣董事長(zhǎng)兼 CEO） “ 只有當(dāng)你能用數(shù)字評(píng)價(jià)并表達(dá)你所講的內(nèi)容，你才對(duì)它有所了解；如果你不能用數(shù)字評(píng)價(jià)并表達(dá)你所講的內(nèi)容，那你只有模糊不清的認(rèn)識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門l 在預(yù)算委員會(huì)或企業(yè)法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)預(yù)算的編制、審查、匯 總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作；l 跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；l 分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因；l 提出改進(jìn)管理 的措施和建議。如果全體或大部份員工參與預(yù)算的形成，這個(gè)預(yù)算能得到員工的認(rèn)同，成為員工努力的目標(biāo)。 用貨幣形式對(duì)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)全部物流活動(dòng)的成本費(fèi)用的數(shù)量說(shuō)明。l 由于業(yè)務(wù)量固定，只需計(jì)算一次，工作量較小。P132 泰和公司制造費(fèi)用彈性預(yù)算預(yù)算機(jī)時(shí)： 50000 預(yù)算產(chǎn)量： 25000 件 單位：元機(jī) 時(shí)制造費(fèi)用 單位變動(dòng)成本（元 /每機(jī)時(shí)） 30000 40000 50000 60000變動(dòng)成本： 人工 24000 32023 40000 48000 潤(rùn)滑劑 9000 12023 15000 18000 電費(fèi) 12023 16000 20230 24000 變動(dòng)成本合計(jì) 45000 60000 75000 90000固定成本： 折舊 100000 100000 100000 100000 管理人員工資 160000 160000 160000 160000 保險(xiǎn) 40000 40000 40000 40000 固定成本合計(jì) 300000 300000 300000 300000制造費(fèi)用總額 345000 360000 375000 390000彈性預(yù)算法業(yè)務(wù)量 (人工工時(shí) ) 420 480 540 600 660 500占生產(chǎn)能力百分比 70% 80% 90% 100% 110% 變動(dòng)成本 運(yùn)輸 (b=) 84 96 108 120 132 100 電力 (b=) 420 480 540 600 660 500 消耗材料 (b=) 42 48 54 60 66 50 …… 合計(jì) 546 624 702 780 858 650固定成本 折舊費(fèi) 300 300 300 300 300 300 管理人員工資 100 100 100 100 100 100 …… 合計(jì) 400 400 400 400 400 400總計(jì) 946 1024 1102 1180 1258 1050彈性預(yù)算的基本特征l 它按預(yù)算內(nèi)某一相關(guān)范圍內(nèi)的可預(yù)見(jiàn)的多種業(yè)務(wù)活動(dòng)水平確定不同的預(yù)算額，或可按其實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)水平調(diào)整其預(yù)算額；l 待實(shí)際業(yè)務(wù)量發(fā)生后，將實(shí)際指標(biāo)與實(shí)際業(yè)務(wù)量相應(yīng)的預(yù)算額進(jìn)行對(duì)比，使預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核建立在更加客觀而可比的基礎(chǔ)上，更好地發(fā)揮預(yù)算控制作用。
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