億x集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心基礎(chǔ)管理制度-wenkub
2023-06-05 09:11:13 本頁面
【正文】 的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資金的增減； 收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； 需辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。 第十條 會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的落實(shí)情況，作好考評(píng)記錄，按月（季）將考評(píng)結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，作為對(duì)財(cái)務(wù)人員年終考核、職稱評(píng)定的依據(jù)。 第七條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守 單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。 第二章 會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé) ㈠會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德 第四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自己的工作效率和工作質(zhì)量。 1 億利資源集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理中心基礎(chǔ)管理制度 第一章 總則 第一條 根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)改制的總體要求，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算形式，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，建立一套規(guī)范、高效的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理要求，特制定本制度。 第五條 會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)章制度進(jìn)行工作，做到實(shí)事求是，客觀公正。 ㈡會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 第八條 各企業(yè)的財(cái)務(wù)部門必須制定完善的會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，使每個(gè)工作崗位的職責(zé)更加具體化、規(guī)范化。 第三章 會(huì)計(jì)核算 各單位必 須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 ㈡原始憑證的填制和審核 會(huì)計(jì)憑證 是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。 第十四條 外來原始憑證的審核： 是否真實(shí)，確定原始憑證有無偽造、虛假及未真實(shí)反映實(shí)際事項(xiàng)的現(xiàn)象； 是否合法、合規(guī)，審核其反映的事項(xiàng)有無違反國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)公司的規(guī)章制度； 是否完整，審核其內(nèi)容手續(xù)有無短缺，項(xiàng)目填寫有無遺漏。 ㈢記賬憑證的編制和復(fù)核 第十七條 根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度和本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確設(shè)置、使用會(huì)計(jì) 5 科目，不得隨意設(shè)置會(huì)計(jì)科目，造成會(huì)計(jì)科目的重設(shè)或虛設(shè)。 第二十條 記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張以上的憑證必須采 用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后，若有空行的，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)下的空行至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷 。 第二十三條 各單位會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、 合理，具體辦法由各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。其他賬簿按會(huì)計(jì)核算的要求使用活頁式賬，活頁賬使用時(shí)必須連續(xù)編號(hào)，對(duì)新增的賬 頁要及時(shí)編號(hào)。記賬人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、交接人和監(jiān)交人，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃紅線注銷，或加蓋“此頁作廢”、“此行作廢”、“此筆作廢”的字樣，并由記賬人員蓋個(gè)人章。 9 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤不準(zhǔn)刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補(bǔ)充方法更正。 本單位內(nèi)部對(duì)賬工作每月至少進(jìn)行一次，要確保賬證、賬賬、賬表相符： ⑴、 固定資產(chǎn)賬核對(duì)：固定資產(chǎn)賬每月應(yīng)核對(duì)各明細(xì)資產(chǎn)的原值和計(jì)提折舊的匯總與各自所屬的類別總額是否相符，各類別的匯總與固定資產(chǎn)總賬的金額是否相符，若有固定資產(chǎn)卡片的，還應(yīng)核對(duì)固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)明細(xì)賬是否相符?！巴鶃韺?duì)賬單”要妥善保管并按季（年）分集團(tuán)內(nèi)外單位裝訂成冊(cè)，整理入檔，通過對(duì)賬要定期對(duì)往來賬務(wù)進(jìn)行清理，避免呆死賬的發(fā)生。 各單位必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和財(cái)務(wù)公司報(bào)表
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