億x集團財務管理中心基礎管理制度-wenkub
2023-06-05 09:11:13 本頁面
【正文】 的收發(fā)、增減和使用； 債權、債務的發(fā)生和結算； 資金的增減； 收入、支出、費用、成本的計算； 財務成果的計算和處理； 需辦理會計手續(xù)，進行會計核算的其他事項。 第十條 會計主管人員負責會計崗位職責的落實情況，作好考評記錄，按月（季）將考評結果上報財務管理中心，作為對財務人員年終考核、職稱評定的依據。 第七條 會計人員應當保守 單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和上級領導同意外，不得私自向外界提供或泄露單位的會計信息。 第二章 會計人員的素質標準和崗位職責 ㈠會計人員的素質標準和職業(yè)道德 第四條 會計人員應當遵守會計職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質和嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高自己的工作效率和工作質量。 1 億利資源集團公司 財務管理中心基礎管理制度 第一章 總則 第一條 根據集團公司財務改制的總體要求，為了加強會計基礎工作，統(tǒng)一會計核算形式，保證會計資料的真實、完整，建立一套規(guī)范、高效的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據財政部《會計基礎工作規(guī)范》，結合集團財務管理中心財務管理要求，特制定本制度。 第五條 會計人員必須按照會計法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一會計制度和集團公司的規(guī)章制度進行工作，做到實事求是，客觀公正。 ㈡會計崗位職責 第八條 各企業(yè)的財務部門必須制定完善的會計崗位責任制，使每個工作崗位的職責更加具體化、規(guī)范化。 第三章 會計核算 各單位必 須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制記賬憑證，登記賬簿，編制財務會計報告。 ㈡原始憑證的填制和審核 會計憑證 是指記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任，具有法律效力的書面證明，是登記賬簿的依據。 第十四條 外來原始憑證的審核： 是否真實，確定原始憑證有無偽造、虛假及未真實反映實際事項的現(xiàn)象； 是否合法、合規(guī)，審核其反映的事項有無違反國家法律法規(guī)、集團公司的規(guī)章制度； 是否完整，審核其內容手續(xù)有無短缺，項目填寫有無遺漏。 ㈢記賬憑證的編制和復核 第十七條 根據國家會計制度和本公司經濟業(yè)務正確設置、使用會計 5 科目，不得隨意設置會計科目，造成會計科目的重設或虛設。 第二十條 記賬憑證必須連續(xù)編號，一筆經濟業(yè)務需填制兩張以上的憑證必須采 用分數編號法。記賬憑證填制完經濟事項后，若有空行的，應當自最后一筆金額數下的空行至合計數上的空行處劃線注銷 。 第二十三條 各單位會計憑證的傳遞程序應當科學、 合理，具體辦法由各單位根據業(yè)務需要自行規(guī)定。其他賬簿按會計核算的要求使用活頁式賬，活頁賬使用時必須連續(xù)編號，對新增的賬 頁要及時編號。記賬人員調動時，應當注明交接日期、交接人和監(jiān)交人，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。如發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃紅線注銷，或加蓋“此頁作廢”、“此行作廢”、“此筆作廢”的字樣，并由記賬人員蓋個人章。 9 賬簿記錄發(fā)生錯誤不準刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補充方法更正。 本單位內部對賬工作每月至少進行一次，要確保賬證、賬賬、賬表相符： ⑴、 固定資產賬核對：固定資產賬每月應核對各明細資產的原值和計提折舊的匯總與各自所屬的類別總額是否相符，各類別的匯總與固定資產總賬的金額是否相符，若有固定資產卡片的，還應核對固定資產卡片與固定資產明細賬是否相符?！巴鶃韺~單”要妥善保管并按季（年）分集團內外單位裝訂成冊，整理入檔，通過對賬要定期對往來賬務進行清理，避免呆死賬的發(fā)生。 各單位必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和財務公司報表
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