【正文】 事項無權自行作出處理。會計報表須會計簽名或蓋章。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(十)完成財務總監(jiān)交付的其他工作。 (五)積極配合銀行做好對帳工作，編制銀行對帳調(diào)節(jié)表。第八條 出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(七) 制造費用、銷貨成本的計算和審核工作，月末結帳，科目調(diào)整事宜。(二)按照會計核算原則，定期核算、分析公司成本、費用和盈利的情況。（九） 負責財務檔案的管理工作。（五） 編制本部門的成本費用計劃。(十三) 完成總裁交給的其他任務第六條 財務經(jīng)理的主要工作：（一） 負責本部門的會計核算管理工作。(九) 加強公司的成本、費用控制并制定相應的目標加以實施。(六) 負責公司的資金管理工作。(二) 主持公司的財務管理工作，建立健全公司的財務體系。(七)完成公司交給的其他工作。(三)積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。６５ / 66 財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。第三條 公司財務部由財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、會計、出納人員組成。(三) 參與公司的經(jīng)營決策，及時掌握財務信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。負責公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(十) 加快公司的電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務部工作效率。（二） 及時提供公司的財務狀況，經(jīng)營成果。（六） 監(jiān)督財務制度在本部門的落實。（十） 負責財務電算化的具體實施工作。(三)編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核，并提出建議。(八)存貨的核算與核對事項(九)固定資產(chǎn)核算，折舊計提。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(六)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。第三章 財務工作管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十二條 財務工作人員應當會同總裁辦專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。第四章 出款管理第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認、審核、審批后方可確定為有效出款。第二十條 審批程序： (一)先下級，后上級；先定性審核，后定量核準；先業(yè)務線，后財務線。第二十一條 審批權限說明：經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管總監(jiān)財務總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長單筆金額40000元以內(nèi) √ 審核 審核 核準 審批單筆金額40000元以上 √ 審核 審核 核準 審批 審批 審核：是部門經(jīng)理和主管總監(jiān)對該項支出的合理性提出意見 核準：是財務總監(jiān)根據(jù)財務制度對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。第二十五條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十九條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十一條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由財務總監(jiān)批準后提取。第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財務人員按時提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。（二）合同/協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫“合同/協(xié)議審批會簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。c. 在“合同/協(xié)議審批會簽單”后應附上詳細報價（應有二、三家以上的報價）。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領取支票/現(xiàn)金。第四十一條 各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購申請”后方可出款。b. 要求寫清楚付款方法及付款金額的計算公式。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財務總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。 固定資產(chǎn)購置完畢后，應先辦理驗收入庫；待確認后再填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。（二） 現(xiàn)金出款： 原則上出款都應以支票支付。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費用報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷毀。（七） 出差人如以預支的形式支付差旅費，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領取現(xiàn)金。（九）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費用發(fā)票，填寫差旅費報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報銷差額多退少補，借款人方可將“借款單”收回。b. 福利開支方面的加班補貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報勞資部門審核及統(tǒng)計，之后程序同上。第五十一條 書籍、資料購買：員工購買書籍應符其崗位的需要，如是一些在工作中的補充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提出購買申請之前，應先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫是否有所需或類同的書籍，以免重復購買。第五十二條 通訊費：電話費：參考公司總裁辦制定的《電話費用管理辦法》。第五十三條 應酬費：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務招待費用如：餐費、禮品等。 外來業(yè)務單位人員，需在公司就餐的，應到總裁辦申請登記，批準后按就餐標準（20元/人）招待，超支部分自負，報銷時由總裁辦主任核對后，在發(fā)票后簽字，方可進入報銷程序。第五十五條 本公司財產(chǎn)管理系由財務部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：。：輸電、配電、變電設備、照明設備。：防護設備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設備、康樂設備。第五十九條 有關不動產(chǎn)出租或租入，均應事先訂立契約書，并會財務部復核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準后始得辦理。，所需之維護費用作為費用支出。第六十三條 有關固定資產(chǎn)設帳，財務部設置固定資產(chǎn)總分類帳和明細帳，保管部門設置財產(chǎn)目錄卡片(附表十一)，并于各負責管理部門設置同式財產(chǎn)目錄表，詳細記錄負責保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認留存。第六十六條 增減 ：財務應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財務部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。第六十八條 增置、營造、修繕處理。第七十條 受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第七十四條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應依照“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具“料品交運單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負責資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第七十七條 工具處理(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料帳。(五)領用本項資產(chǎn)時，如系新領或追加領料單須經(jīng)廠(處)長核準，如系以舊換新者，憑部門經(jīng)理核準的領料單辦理。 第八十條 遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌鳈C關辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 第八十三條 會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應收帳款明細卡”的有關各欄中備查。 第八十六條 凡應收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應報備銷售主管在簽單上簽字同意。凡帳款以分期付款方式收回時應由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報銷售總監(jiān)核準。 第九十三條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。 第七章 資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十五條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。第九十九條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。第一零三條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。第一零七條 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。第一一零條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。(四)應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。第八章 存貨管理第一一八條 存貨管理的基本要求：(二) 保證生產(chǎn)正常進行。第一一九條 存貨的成本：(一) 采購成本：買價和運雜費。第一二零條 存貨采購流程：(一) 采購部應接受三家以上的廠商詢價。(五) 簽定采購合同。第一二四條 每月底的盤點有盤損時，須于存貨月報表上列出明細，并說明原因。 2各部門目標：簡略 第一二九條 預算編制的內(nèi)容及說明 1．經(jīng)營計劃說明書 內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。 5．標準產(chǎn)能設定表系按生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設備的設計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。8．標準制造費用設定表系生產(chǎn)部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。  系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。  系財務部根據(jù)經(jīng)營計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書、產(chǎn)銷配合計劃表及公司總裁辦公會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。  系財務部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預估的其他收入，加以匯編而成。  由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總裁辦編寫經(jīng)營計劃及財務部編制管理費用預算的參考。擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。綜合、同意各部室意見。 15日 定稿，頒布年度經(jīng)營計劃及年度預算，執(zhí)行。 (二)表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標數(shù)。 第一三四條 成本費用分析 (一)原材料消耗與上