【正文】 事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(十)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。 (五)積極配合銀行做好對(duì)帳工作，編制銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。第八條 出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(七) 制造費(fèi)用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。(二)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。（九） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。（五） 編制本部門(mén)的成本費(fèi)用計(jì)劃。(十三) 完成總裁交給的其他任務(wù)第六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作：（一） 負(fù)責(zé)本部門(mén)的會(huì)計(jì)核算管理工作。(九) 加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。(六) 負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。(二) 主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。(七)完成公司交給的其他工作。(三)積極為公司經(jīng)營(yíng)管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。６５ / 66 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納人員組成。(三) 參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。(十) 加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳，提高財(cái)務(wù)部工作效率。（二） 及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果。（六） 監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門(mén)的落實(shí)。（十） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。(三)編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提出建議。(八)存貨的核算與核對(duì)事項(xiàng)(九)固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(六)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。第三章 財(cái)務(wù)工作管理第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第四章 出款管理第一節(jié) 出款聯(lián)簽審批第十八條 出款聯(lián)簽：是指每一筆出款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效出款。第二十條 審批程序： (一)先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。第二十一條 審批權(quán)限說(shuō)明：經(jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理主管總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長(zhǎng)單筆金額40000元以內(nèi) √ 審核 審核 核準(zhǔn) 審批單筆金額40000元以上 √ 審核 審核 核準(zhǔn) 審批 審批 審核：是部門(mén)經(jīng)理和主管總監(jiān)對(duì)該項(xiàng)支出的合理性提出意見(jiàn) 核準(zhǔn)：是財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)制度對(duì)該項(xiàng)支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、再經(jīng)聯(lián)簽審批。第二十五條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十九條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十一條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。（二）合同/協(xié)議審批程序：a. 經(jīng)辦人填寫(xiě)“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單” 后，經(jīng)聯(lián)簽審批。c. 在“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有二、三家以上的報(bào)價(jià)）。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。第四十一條 各部門(mén)固定資產(chǎn)采購(gòu)都要按公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)”后方可出款。b. 要求寫(xiě)清楚付款方法及付款金額的計(jì)算公式。 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。 固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫(kù)；待確認(rèn)后再填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。（二） 現(xiàn)金出款： 原則上出款都應(yīng)以支票支付。 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷毀。（七） 出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。（九）出差人在返回公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票，填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回。b. 福利開(kāi)支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門(mén)審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。第五十一條 書(shū)籍、資料購(gòu)買(mǎi)：?jiǎn)T工購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書(shū)籍，但在向部門(mén)經(jīng)理提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書(shū)籍庫(kù)是否有所需或類同的書(shū)籍，以免重復(fù)購(gòu)買(mǎi)。第五十二條 通訊費(fèi)：電話費(fèi)：參考公司總裁辦制定的《電話費(fèi)用管理辦法》。第五十三條 應(yīng)酬費(fèi)：指公司除銷售部門(mén)以外的其他部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。 外來(lái)業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請(qǐng)登記，批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（20元/人）招待，超支部分自負(fù)，報(bào)銷時(shí)由總裁辦主任核對(duì)后，在發(fā)票后簽字，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。第五十五條 本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：。：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。：防護(hù)設(shè)備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設(shè)備、康樂(lè)設(shè)備。第五十九條 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書(shū)，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理。，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。第六十三條 有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門(mén)設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片(附表十一)，并于各負(fù)責(zé)管理部門(mén)設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。第六十六條 增減 ：財(cái)務(wù)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返財(cái)務(wù)部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。第六十八條 增置、營(yíng)造、修繕處理。第七十條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第七十四條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)留管理部門(mén)，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第七十七條 工具處理(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸入物料帳。(五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長(zhǎng)核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 第八十條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過(guò)60天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。 (三)填明約定收款日期及約定付款條件。 第八十三條 會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。 第八十六條 凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備銷售主管在簽單上簽字同意。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書(shū)經(jīng)銷售主管呈報(bào)銷售總監(jiān)核準(zhǔn)。 第九十三條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。 第七章 資產(chǎn)控制與稽核制度 第一節(jié) 資產(chǎn)控制第九十五條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第九十九條 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第一零三條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一零七條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。第一一零條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。第八章 存貨管理第一一八條 存貨管理的基本要求：(二) 保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。第一一九條 存貨的成本：(一) 采購(gòu)成本：買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)。第一二零條 存貨采購(gòu)流程：(一) 采購(gòu)部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價(jià)。(五) 簽定采購(gòu)合同。第一二四條 每月底的盤(pán)點(diǎn)有盤(pán)損時(shí)，須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)，并說(shuō)明原因。 2各部門(mén)目標(biāo)：簡(jiǎn)略 第一二九條 預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明 1．經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū) 內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。 5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按生產(chǎn)部門(mén)正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系生產(chǎn)部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。  系生產(chǎn)部依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。  系財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)，生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)、產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司總裁辦公會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。  系財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。  由公司總裁辦及人事部就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說(shuō)明，以供總裁辦編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。綜合、同意各部室意見(jiàn)。 15日 定稿，頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算，執(zhí)行。 (二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。 第一三四條 成本費(fèi)用分析 (一)原材料消耗與上