企業(yè)財務管理制度范例-wenkub
2023-03-23 23:15:18 本頁面
【正文】 籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經營杠桿 、 財務杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財務風險分析 資本結構分析，風險與敏感性分析 投資收益分析 項目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預算比較 四、內部財務控制 ? 內部財務控制 ? 內部財務控制的目標 ? 內部財務控制的內容 ? 內部財務控制的方法 內部財務控制 ? 內部財務控制是從財務的角度對企業(yè)生產經營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的“監(jiān)控器”職能。 3. 6 生產成本核算制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司生產成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關的生產經營決策提供切實有效的信息支持。 全面預算流程 經營目標戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預算草案 生產預算草案 銷售費用預算草案 其他職能單位 財務部 生產部門 銷售部門 預算委員會 匯總 /初審 管理費用預算草案 財務費用預算草案 生產成本預算草案 現(xiàn)金預算 預算報表 審查 、 協(xié)調 預算草案修改 審批 預算執(zhí)行 預算監(jiān)控 預算執(zhí)行報告 預算修訂 糾正措施 籌劃 /推動 3. 4 內部財務控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財務部門對公司經營中主要業(yè)務活動的財務控制職能，界定財務部門在這些業(yè)務活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務收支管理。 3. 2 財務組織制度 ? 制度目的 ? 明確公司財務部的職能和職權，并為財務部的有效運行及達成其職能目標設立合適的組織和人員配置。 ? 有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴 ? 明確職責，理順流程，嚴格依照“制度”的要求處理相關事務。 ? “ 管理手段 ” ；程序；關鍵點。 ? 機構的設置、財會人員的配備、職責分工。 價格庫存 成本費用 費用庫存 費用信用 信譽費用 企業(yè)價值鏈中的主體活動 財 務 管 理 原料供應 生產加工 成品儲運 市場營銷 售后服務 財務管理制度 ? 財務管理制度 是企業(yè)財務管理體系中的一個重要組成部分。 ? 財務管理與經濟價值或財富的保值增值有關，是有關創(chuàng)造財富的決策。 ? 制度化管理的特點 ? 規(guī)范各崗位的職責與權力并文件化。 ? 每個工作人員負責規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權力。 ? 財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。 ? 財務管理制度 是針對開展財務管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 ? 為財務管理工作提供體系保證。 ? 為財務管理工作提供質量保證。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對違反制度規(guī)定的事務與相關人員追究責任，嚴肅處理。 ?財務組織管理內容框架 財務部職能 財務部職權 財務部經理職責 財務部組織架構和流程 財務部各崗位職責與任職資格 財會人員工作交接規(guī)定 3. 2 財務部業(yè)務流程 總賬會計 成本會計 應收會計 應付會計 出納 財務經理 總經理 業(yè)務申請 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報表分析 審核 審批 業(yè)務單位 核算 3. 3 全面預算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預算的運作體系，明確以財務部為主的公司各部門在全面預算管理活動中的職責分工。 ? 內部財務控制工作的總體任務 ? 通過在公司經營的主要業(yè)務活動過程中建立有效的財務控制體系，協(xié)助總經理對業(yè)務活動的財務性管理，充分發(fā)揮財務部的監(jiān)督職能作用。 ? 生產成本核算工作的總體任務 ? 健全成本核算的基礎性工作，選擇適當?shù)某杀居嬎惴椒?，對生產過程中發(fā)生的各項費用進行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產成本，以考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產成本進行有效的控制和管理。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內部財務控制框架 內部財務控制的目標 ? 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現(xiàn)。 內部財務控制的內容 ? 以企業(yè)經濟活動為對象 ，規(guī)定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。如材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。 ? 授權批準控制 ? 一般授權與特殊授權 ?授權代理人 ? 業(yè)務記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對 ? 人員素質控制 ? 職責 ?培訓 ?考核 ?獎懲 ?職務輪換 內部財務控制的方法（二） ? 全面預算控制 ? 計劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標準、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度 ? 財產保全控制 ?
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