企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例(文件)
【正文】 未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 ? “采購 付款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “ 銷售 收款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? “ 費(fèi)用支出 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 ? 現(xiàn)金管理制度 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款 現(xiàn) 金 原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動(dòng) “采購 付款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購部門 采購合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對帳 月末對帳 月末對帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “銷售 收款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) /信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會(huì)簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對帳 月末對帳 月末對帳 下月到期應(yīng)收款 財(cái)務(wù)審核 追款 對帳單 財(cái)務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） “費(fèi)用支出 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 成本會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) ? 制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度效果評價(jià) ? 制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實(shí)施運(yùn)行 制度設(shè)計(jì)與建立 制度效果評價(jià) 制度調(diào)整優(yōu)化 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度設(shè)計(jì)的原則 ? 制度設(shè)計(jì)的步驟 ? 制度的公布與溝通 ? 合規(guī)性 ? 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí) ， 應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定 。 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通 ? 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問題 ? 制度實(shí)施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核 財(cái)務(wù)制度體系 外 內(nèi) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排 明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位 明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題 財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度對現(xiàn)實(shí)的符合性 ? 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性 ? 員工對財(cái)務(wù)管理制度的了解性 ? 管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格 ? 企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào) ? 員工素質(zhì)與員工積極性 ? 評價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制 ? 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ” 的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理 。 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個(gè)重要前提 ? 財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。 ? 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題 ? 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷 ? “根源性診斷 ” 是指針對財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問題 ， 進(jìn)一補(bǔ)深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 靈
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