企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度講義-wenkub
2023-04-23 11:48:30 本頁面
【正文】 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)概述 5財(cái)務(wù)管理制度 7（1）財(cái)務(wù)管理制度釋義 7（2）財(cái)務(wù)管理制度的作用 7（3）財(cái)務(wù)管理制度的運(yùn)作 8二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì) 9內(nèi)部控制概述 9（1）內(nèi)部控制 9（2）內(nèi)部控制的目標(biāo)和內(nèi)容 10企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則 10（1）合法性原則 10（2）整體性原則 11（3）針對(duì)性原則 11（4）一貫性原則 11（5）適應(yīng)性原則 11（6）經(jīng)濟(jì)性原則 12（7）適用性和發(fā)展性原則 12財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟和要點(diǎn) 12（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 12（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn) 13三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的基本內(nèi)容 14財(cái)務(wù)稽核制度 14（1）制度設(shè)立的目的 14（2）財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) 14財(cái)務(wù)組織制度 15（1）制度設(shè)立的目的 15（2）財(cái)務(wù)組織制度的內(nèi)容 15全面預(yù)算管理制度 16（1）制度設(shè)立的目的 16（2）全面預(yù)算工作的總體任務(wù) 16（3）全面預(yù)算的編制方法和優(yōu)缺點(diǎn) 16（4）摩托羅拉的全面預(yù)算體系 17內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 18（1）制度設(shè)計(jì)的目的 18（2）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的任務(wù)和方法 18（3）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容和要點(diǎn) 18生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 20（1）制度設(shè)計(jì)的目的 20（2）生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) 20生產(chǎn)成本核算制度 20（1）制度設(shè)計(jì)的目的 20（2）生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) 20（3）成本核算制度的基本概念 20（4）成本控制的內(nèi)容和方法 21財(cái)務(wù)分析制度 21（1）制度設(shè)計(jì)的目的 21（2）財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) 21（3）財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容和方法 22四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行 22財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施的組織保證 22財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度 23財(cái)務(wù)管理制度原則性和靈活性的協(xié)調(diào) 24對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的再認(rèn)識(shí) 24結(jié) 論 25附件Ⅰ：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例 26財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度 26財(cái)務(wù)組織制度 26全面預(yù)算管理制度 27生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 27附件Ⅱ：注釋 28附件Ⅲ：參考文獻(xiàn) 28為了在即將到來的全球經(jīng)濟(jì)大戰(zhàn)中經(jīng)受住考驗(yàn)，中國的很多大企業(yè)，都在試圖通過培訓(xùn)和導(dǎo)入西方先進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提升財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)能力。 一、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理（1）財(cái)務(wù)管理的概念和職能財(cái)務(wù)管理，簡言之，就是：組織資金運(yùn)動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。其管理的內(nèi)容是投資、籌資和資金分配。其循環(huán)過程如以下示意圖所示：所以，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，現(xiàn)金流一直是財(cái)務(wù)管理圍繞的中心。即企業(yè)所有者最初投入的資金、企業(yè)運(yùn)營過程中逐年積累下來的公積金、公益金和利潤，以及企業(yè)在經(jīng)營過程當(dāng)中取得的貸款、債務(wù)性質(zhì)的各類資產(chǎn)和應(yīng)付款。企業(yè)的籌資、投資和資金分配流程如下圖所示：企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)流程圖①財(cái)務(wù)管理制度（1）財(cái)務(wù)管理制度釋義到底什么是制度？有人說，制度就是對(duì)客觀存在規(guī)律的模擬；也有人說，制度就是為了規(guī)范人們的行為，制度的核心在于對(duì)相關(guān)人員的行為進(jìn)行合理地激勵(lì)與約束。規(guī)則讓企業(yè)的活動(dòng)合理、合規(guī)，而合理合規(guī)的行為會(huì)產(chǎn)生效率。216。 216。 為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證另外財(cái)務(wù)管理制度詳細(xì)規(guī)定了財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及其會(huì)計(jì)處理、財(cái)務(wù)管理流程的具體操作和方法，并對(duì)容易出錯(cuò)的地方著重控制，財(cái)務(wù)管理制度可以說是細(xì)化的管理手段。從以上示意圖可以看出，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度要運(yùn)行流暢，需要立法、執(zhí)法、和司法各司其職，并且需要其他部門和領(lǐng)導(dǎo)層的高度配合。廣義的內(nèi)部控制包括全部管理控制，它已經(jīng)超越了會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)的范圍，滲透到經(jīng)營的各個(gè)方面和管理的全過程。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。 216。 內(nèi)部控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性；以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性；如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等；以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等；以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。（2）整體性原則企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。不同的企業(yè)，生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不盡相同，其財(cái)務(wù)活動(dòng)的方式方法也不可能完全一致。企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，要高度重視這一點(diǎn)，要力求制度盡可能連續(xù)，保證會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)肅性。而內(nèi)部適應(yīng)性是指要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)的現(xiàn)狀。一項(xiàng)制度的制定是為控制企業(yè)的某些環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點(diǎn)，并最終落實(shí)到提高企業(yè)管理水平及增加效益上，若違背了這個(gè)觀點(diǎn)，就變得得不償失。此外，制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度，也要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)試行定 稿公布和溝通反饋設(shè)計(jì)階段的主要工作有：確定制度設(shè)計(jì)方案，并按設(shè)計(jì)分工展開工作。財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開展培訓(xùn)。實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)部門控制要實(shí)現(xiàn)以下要點(diǎn)：明確管理職責(zé)、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；職責(zé)分工，權(quán)力分離，相互制約；交易授權(quán)，建立恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)；設(shè)計(jì)并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄；資產(chǎn)接觸與記錄使用的授權(quán)；資產(chǎn)和記錄的保管制度；獨(dú)立稽核，例行的復(fù)核與自動(dòng)的查對(duì)，包括外部和內(nèi)部審計(jì)等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度關(guān)系示意圖④稽核組織在企業(yè)具體表現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)涉及的上下級(jí)關(guān)聯(lián)人員。通過稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。（2）財(cái)務(wù)組織制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)組織制度的主要內(nèi)容有：明確財(cái)務(wù)部職能和職權(quán)，明確財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)，明確財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)和流程，明確財(cái)務(wù)部各個(gè)崗位的職責(zé)和財(cái)務(wù)人員任職資格，明確財(cái)會(huì)人員交接的有關(guān)規(guī)則。財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)流程和人員職責(zé)示意圖 ⑥全面預(yù)算管理制度（1）制度設(shè)立的目的全面預(yù)算設(shè)立的主要目的是：規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。 216。 全面預(yù)算的編制
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