億x集團財務管理中心基礎管理制度-預覽頁
【正文】 不正確，作為報銷的原始憑證不得刮、擦、挖、補；摘要、數(shù)字書寫正確，單價、數(shù)量與金額核對無誤（與所附明細金額相符），大小寫金額相符；所需印鑒是否正確、完整。 第十八條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須完整、清晰、客觀的反映經(jīng)濟業(yè)務，具體內(nèi)容包括：填制日期、憑證編號、業(yè)務摘要、會計科目、借貸方向及金額、所附原始憑證及附件張數(shù)、制單人及記賬人和復核人、財務負責人的簽字或蓋章。 對于電算化核算的憑證必須順序填制，應將作廢的憑證刪除后重新自動排序整理憑證號。 第二十二條 記賬憑證的復核，要審核憑證反映內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否按規(guī)定的要求填列，科目運用是否正確，各項目是否按規(guī)定手續(xù)辦理，必須作到“不正規(guī)的票據(jù)不能入賬”。 ㈣賬簿的設置和登記 第二十四條 各單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，會計賬簿包括總賬、明細賬、日 7 記賬和其他輔助性賬簿。 實行電算化的單位，用計算機打印的賬頁必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、會計主管及會計負責人簽字蓋章。 啟用賬簿時，應記明每個賬戶的名 稱和頁次，按順序登記，對經(jīng)濟業(yè)務核算內(nèi)容作出詳細記錄，包括記賬日期、憑證號、摘要、借貸金額，匯總頁等，現(xiàn)金、銀行日記賬應按已編好的頁數(shù)順序登記，不得跳頁、跳行；啟用活頁賬也 8 必須順序編號，不得缺頁、缺號，分設二級科目或明細科目的，必須同時登記明細項目，且有分類匯總，總匯總等。 凡需結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”欄中注明余額的借貸方向，寫“借”或“貸”字樣。 第二十八條 結賬與對賬的要求： 結賬前將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。至少應每半年將固定資產(chǎn)實物與固定資產(chǎn)明細賬（或卡片）核對一 10 次； ⑵、 存貨賬核對：每月應將各存貨二級賬與總賬核對相符， 將二級賬與倉庫明細賬核對相符，每年至少一次對存貨進行盤點，將存貨實物與明細賬核對相符； ⑶、 銀行存款賬核對：銀行存款賬每月結賬后要與銀行對賬單逐筆核對發(fā)生額，并核對余額相符，若有不符應查找原因，屬未達的要編“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，屬錯賬、漏賬的應予以更正，屬金額大又不能查明原因的應及時的上報財務管理中心。 實行電算化的單位，總賬、明細賬要定期打印，對于現(xiàn)金、銀行日記賬必須當天打印，并與庫存現(xiàn)金核對相符。 第二十九條 會計報表及分析報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，作到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 第四章 存貨盤點及財產(chǎn)清查 第三十三條 涉及到財產(chǎn)物資的盤點，首先確保賬賬相符，賬證相符，賬單相符。對存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的盤點如發(fā)現(xiàn)溢余、短缺等情況，應填制“財產(chǎn)溢余（短缺）報告表”，上報集團公司批準后處理。裝訂時要加具統(tǒng)一整齊的封面，封底。 第四十一條 所有檔案要由專人負責保管，并按歸檔要求辦理有關手續(xù)，活頁賬應撤消空白賬頁，再裝訂成冊 ，先由財務部門保管，然后定期移交集團檔案室。 第六章 會計工作交接 第四十四條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接替人員，未辦清交接手續(xù)和所經(jīng)辦的賬務核對不符或由其追索的債權尚未清回的，不得調(diào)動和離職 。移交時必須按照清冊逐項移交，所有的會計資料必須完整無缺，如有短缺必須查明原因，隨時處理。 第四十九條 會計人員移交時，必須有專人負責監(jiān)交，一般會計人員交接，由本單位財務負責人或會計主管負責監(jiān)交；財務負責人或會計主管交接，由財務管理中 心派人監(jiān)交
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